Двойное гражданство ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Двойное гражданство ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от сдачи внаем квартиры в РФ физлицом, имеющим двойное гражданство и проживающим за границей.
(Письмо Минфина России от 18.05.2023 N 03-04-05/45471)Вопрос: Пенсионерка имеет в собственности квартиру, которую сдает. У нее двойное гражданство, и большую часть года она живет за границей. Должна ли она платить налог на сдачу квартиры внаем в РФ?
(Письмо Минфина России от 18.05.2023 N 03-04-05/45471)Вопрос: Пенсионерка имеет в собственности квартиру, которую сдает. У нее двойное гражданство, и большую часть года она живет за границей. Должна ли она платить налог на сдачу квартиры внаем в РФ?
Статья: ФНС заинтересовалась "удаленщиками"
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Сведения о миграционном статусе налогоплательщика нужны ФНС для определения его резидентства и выявления валютных счетов на территории государства второго гражданства или ВНЖ.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Сведения о миграционном статусе налогоплательщика нужны ФНС для определения его резидентства и выявления валютных счетов на территории государства второго гражданства или ВНЖ.
Нормативные акты
Письмо МИД РФ от 14.03.1997 N 7439/ИС
<О проекте Федерального закона "О ратификации Конвенции между Правительством Российской Федерации и правительством государства Израиль об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы">Содержание Конвенций с Венгрией и Израилем не позволяет делать выводов о возможности избежания налогов на доходы физических лиц в целом, и имеющих двойное гражданство в частности. Гражданство физических лиц - налогоплательщиков вообще не имеет отношения к предмету данных соглашений. Здесь действует принцип резидентства, и налоги взымаются в той стране, где был получен доход в результате той или иной деятельности конкретного физического лица.
<О проекте Федерального закона "О ратификации Конвенции между Правительством Российской Федерации и правительством государства Израиль об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы">Содержание Конвенций с Венгрией и Израилем не позволяет делать выводов о возможности избежания налогов на доходы физических лиц в целом, и имеющих двойное гражданство в частности. Гражданство физических лиц - налогоплательщиков вообще не имеет отношения к предмету данных соглашений. Здесь действует принцип резидентства, и налоги взымаются в той стране, где был получен доход в результате той или иной деятельности конкретного физического лица.
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 26.04.2011 N КЕ-4-3/6735
(Новикова Е.А.)
("Оплата труда в бюджетном учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2011, N 7)Обратите внимание! Если высококвалифицированный иностранный специалист имеет двойное гражданство (российское и иностранное) и не является налоговым резидентом РФ, к его доходам применяется ставка 30% (Письмо Минфина России от 27.07.2010 N 03-04-06/0-160).
(Новикова Е.А.)
("Оплата труда в бюджетном учреждении: акты и комментарии для бухгалтера", 2011, N 7)Обратите внимание! Если высококвалифицированный иностранный специалист имеет двойное гражданство (российское и иностранное) и не является налоговым резидентом РФ, к его доходам применяется ставка 30% (Письмо Минфина России от 27.07.2010 N 03-04-06/0-160).
"Налог на доходы физических лиц"
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2002)Плательщиками налога на доходы физических лиц (далее - налог) признаются согласно ст.207 гл.23 части второй НК РФ физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
(Климова М.А.)
("Налоговый вестник", 2002)Плательщиками налога на доходы физических лиц (далее - налог) признаются согласно ст.207 гл.23 части второй НК РФ физические лица, являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации, а также физические лица, получающие доходы от источников в Российской Федерации, не являющиеся налоговыми резидентами Российской Федерации.
Статья: Бипатрид: особенности трудоустройства и налогообложения доходов
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 11)Если мы обратимся к Налоговому кодексу, то ни в части первой, ни в части второй мы не найдем терминов "двойное гражданство" и "бипатрид". Соответственно, нет таких терминов и в гл. 23 НК РФ. Попробуем ответить на вопрос: какие особенности установлены для лиц, имеющих двойное гражданство, при обложении их доходов НДФЛ?
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 11)Если мы обратимся к Налоговому кодексу, то ни в части первой, ни в части второй мы не найдем терминов "двойное гражданство" и "бипатрид". Соответственно, нет таких терминов и в гл. 23 НК РФ. Попробуем ответить на вопрос: какие особенности установлены для лиц, имеющих двойное гражданство, при обложении их доходов НДФЛ?
Статья: Высококвалифицированный иностранный специалист: инструкция по применению
(Дашевская М.)
("Практический бухгалтерский учет", 2011, N 6)Если высококвалифицированный иностранный специалист приобрел статус налогового резидента РФ, то его доходы облагаются НДФЛ также по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
(Дашевская М.)
("Практический бухгалтерский учет", 2011, N 6)Если высококвалифицированный иностранный специалист приобрел статус налогового резидента РФ, то его доходы облагаются НДФЛ также по ставке 13% (п. 1 ст. 224 НК РФ).
Статья: НДФЛ с доходов иностранцев высокой квалификации
(Казначеев С.И.)
("Зарплата", 2012, N 11)В некоторых случаях, даже при исполнении всех необходимых условий применения льготной ставки по НДФЛ к доходам высококвалифицированного иностранного специалиста, ее применять нельзя, если:
(Казначеев С.И.)
("Зарплата", 2012, N 11)В некоторых случаях, даже при исполнении всех необходимых условий применения льготной ставки по НДФЛ к доходам высококвалифицированного иностранного специалиста, ее применять нельзя, если:
Статья: Особенности привлечения к работе высококвалифицированных иностранных специалистов
(Кузьмина Ж.В.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 4)При удержании НДФЛ с доходов высококвалифицированных иностранных специалистов, не являющихся налоговыми резидентами РФ и имеющих двойное гражданство, одно из которых российское, следует применять налоговую ставку в размере 30%. Это следует из Письма Минфина России от 27.07.2010 N 03-04-06/0-160.
(Кузьмина Ж.В.)
("Российский налоговый курьер", 2011, N 4)При удержании НДФЛ с доходов высококвалифицированных иностранных специалистов, не являющихся налоговыми резидентами РФ и имеющих двойное гражданство, одно из которых российское, следует применять налоговую ставку в размере 30%. Это следует из Письма Минфина России от 27.07.2010 N 03-04-06/0-160.
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 3)Следует иметь в виду, что, если лицо имеет двойное гражданство, одно из которых - гражданство РФ, а второе - гражданство иностранного государства, оно не будет признаваться высококвалифицированным иностранным специалистом в смысле ст. 13.2 Федерального закона N 115-ФЗ, т.к. в данной норме идет речь только об иностранных гражданах (Письмо Минфина России от 27.07.2010 N 03-04-06/0-160), и иметь право на применение ставки НДФЛ 13% с момента начала работы независимо от налогового статуса. Доходы такого лица должны облагаться НДФЛ по ставке 30% до момента, пока оно не приобретет статус налогового резидента по общему правилу.
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 3)Следует иметь в виду, что, если лицо имеет двойное гражданство, одно из которых - гражданство РФ, а второе - гражданство иностранного государства, оно не будет признаваться высококвалифицированным иностранным специалистом в смысле ст. 13.2 Федерального закона N 115-ФЗ, т.к. в данной норме идет речь только об иностранных гражданах (Письмо Минфина России от 27.07.2010 N 03-04-06/0-160), и иметь право на применение ставки НДФЛ 13% с момента начала работы независимо от налогового статуса. Доходы такого лица должны облагаться НДФЛ по ставке 30% до момента, пока оно не приобретет статус налогового резидента по общему правилу.
Вопрос: ...Организация выполняет НИОКР по госконтрактам и привлекает специалистов - нерезидентов РФ для выполнения работ на территории США. Вправе ли специалист не уплачивать НДФЛ в РФ? Необходимо ли возмещать ему расходы на проезд из США в РФ и другие государства, проживание для посещения симпозиумов и совещаний, проводимых в рамках НИОКР? Являются ли данные затраты командировочными расходами или возмещаемыми расходами?
(Письмо Минфина России от 11.03.2013 N 03-08-05/7155)Вопрос: Для выполнения НИОКР по государственным контрактам организация привлекает специалистов, не являющихся налоговыми резидентами РФ. Специалист проживает в США и выполняет работы для РФ на территории США, имеет двойное гражданство: США и России. Специалист въезжает на территорию РФ и других государств для предоставления результатов выполненных работ и оказанных услуг и для посещения симпозиумов и совещаний, проводимых в рамках НИОКР.
(Письмо Минфина России от 11.03.2013 N 03-08-05/7155)Вопрос: Для выполнения НИОКР по государственным контрактам организация привлекает специалистов, не являющихся налоговыми резидентами РФ. Специалист проживает в США и выполняет работы для РФ на территории США, имеет двойное гражданство: США и России. Специалист въезжает на территорию РФ и других государств для предоставления результатов выполненных работ и оказанных услуг и для посещения симпозиумов и совещаний, проводимых в рамках НИОКР.