Двойное гражданство ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Двойное гражданство ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ при получении доходов от сдачи внаем квартиры в РФ физлицом, имеющим двойное гражданство и проживающим за границей.
(Письмо Минфина России от 18.05.2023 N 03-04-05/45471)Вопрос: Пенсионерка имеет в собственности квартиру, которую сдает. У нее двойное гражданство, и большую часть года она живет за границей. Должна ли она платить налог на сдачу квартиры внаем в РФ?
(Письмо Минфина России от 18.05.2023 N 03-04-05/45471)Вопрос: Пенсионерка имеет в собственности квартиру, которую сдает. У нее двойное гражданство, и большую часть года она живет за границей. Должна ли она платить налог на сдачу квартиры внаем в РФ?
Статья: ФНС заинтересовалась "удаленщиками"
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Сведения о миграционном статусе налогоплательщика нужны ФНС для определения его резидентства и выявления валютных счетов на территории государства второго гражданства или ВНЖ.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)Сведения о миграционном статусе налогоплательщика нужны ФНС для определения его резидентства и выявления валютных счетов на территории государства второго гражданства или ВНЖ.
Нормативные акты
Письмо МИД РФ от 14.03.1997 N 7439/ИС
<О проекте Федерального закона "О ратификации Конвенции между Правительством Российской Федерации и правительством государства Израиль об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы">Содержание Конвенций с Венгрией и Израилем не позволяет делать выводов о возможности избежания налогов на доходы физических лиц в целом, и имеющих двойное гражданство в частности. Гражданство физических лиц - налогоплательщиков вообще не имеет отношения к предмету данных соглашений. Здесь действует принцип резидентства, и налоги взымаются в той стране, где был получен доход в результате той или иной деятельности конкретного физического лица.
<О проекте Федерального закона "О ратификации Конвенции между Правительством Российской Федерации и правительством государства Израиль об избежании двойного налогообложения и предотвращении уклонения от уплаты налогов в отношении налогов на доходы">Содержание Конвенций с Венгрией и Израилем не позволяет делать выводов о возможности избежания налогов на доходы физических лиц в целом, и имеющих двойное гражданство в частности. Гражданство физических лиц - налогоплательщиков вообще не имеет отношения к предмету данных соглашений. Здесь действует принцип резидентства, и налоги взымаются в той стране, где был получен доход в результате той или иной деятельности конкретного физического лица.
Статья: Двойное гражданство: особенности правового и налогового статуса
(Фимина Н.)
("Налоговый вестник", 2014, N 12)Двойное гражданство и исчисление НДФЛ
(Фимина Н.)
("Налоговый вестник", 2014, N 12)Двойное гражданство и исчисление НДФЛ
Вопрос: В компании работает сотрудник. Имеет двойное гражданство - РФ и Армении. В текущем году отсутствовал на территории РФ в течение 200 дней. По какой ставке облагаются доходы от работы в РФ, полученные сотрудником?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: В компании работает сотрудник. Имеет двойное гражданство - РФ и Армении. В текущем году отсутствовал на территории РФ в течение 200 дней. По какой ставке облагаются доходы от работы в РФ, полученные сотрудником?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2022)Вопрос: В компании работает сотрудник. Имеет двойное гражданство - РФ и Армении. В текущем году отсутствовал на территории РФ в течение 200 дней. По какой ставке облагаются доходы от работы в РФ, полученные сотрудником?
"Постатейный комментарий к Налоговому кодексу Российской Федерации. Часть вторая (Глава 21. Налог на добавленную стоимость; Глава 22. Акцизы; Глава 23. Налог на доходы физических лиц; Глава 24. Единый социальный налог (взнос))"
(Гуев А.Н.)
("БЕК", 2001)1) в них определяется круг плательщиков налога на доходы физических лиц. К последним относятся:
(Гуев А.Н.)
("БЕК", 2001)1) в них определяется круг плательщиков налога на доходы физических лиц. К последним относятся:
Статья: Новости от 16.09.2010
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2010, N 10)...у работников бухгалтерии неизбежно возникнет вопрос: по какой ставке НДФЛ облагается его доход? Интересует организации и то, как быть, если у иностранного специалиста двойное гражданство, одно из которых - российское. Специалисты Минфина России ответили на этот вопрос в Письме от 27.07.2010 N 03-04-06/0-160.
("Налоговый вестник: комментарии к нормативным документам для бухгалтеров", 2010, N 10)...у работников бухгалтерии неизбежно возникнет вопрос: по какой ставке НДФЛ облагается его доход? Интересует организации и то, как быть, если у иностранного специалиста двойное гражданство, одно из которых - российское. Специалисты Минфина России ответили на этот вопрос в Письме от 27.07.2010 N 03-04-06/0-160.
Статья: НДФЛ с доходов иностранцев высокой квалификации
(Казначеев С.И.)
("Зарплата", 2012, N 11)В некоторых случаях, даже при исполнении всех необходимых условий применения льготной ставки по НДФЛ к доходам высококвалифицированного иностранного специалиста, ее применять нельзя, если:
(Казначеев С.И.)
("Зарплата", 2012, N 11)В некоторых случаях, даже при исполнении всех необходимых условий применения льготной ставки по НДФЛ к доходам высококвалифицированного иностранного специалиста, ее применять нельзя, если:
Статья: Бипатрид: особенности трудоустройства и налогообложения доходов
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 11)Если мы обратимся к Налоговому кодексу, то ни в части первой, ни в части второй мы не найдем терминов "двойное гражданство" и "бипатрид". Соответственно, нет таких терминов и в гл. 23 НК РФ. Попробуем ответить на вопрос: какие особенности установлены для лиц, имеющих двойное гражданство, при обложении их доходов НДФЛ?
(Тишин А.П.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2021, N 11)Если мы обратимся к Налоговому кодексу, то ни в части первой, ни в части второй мы не найдем терминов "двойное гражданство" и "бипатрид". Соответственно, нет таких терминов и в гл. 23 НК РФ. Попробуем ответить на вопрос: какие особенности установлены для лиц, имеющих двойное гражданство, при обложении их доходов НДФЛ?
Вопрос: В августе 2011 г. работник организации приобрел статус резидента РФ (двойное гражданство РФ и США). Работник обратился к работодателю (налоговому агенту) с просьбой вернуть разницу в НДФЛ (30% - 13%) за предыдущие месяцы 2011 г. Однако работодатель ссылается на п. 1.1 ст. 231 НК РФ, вступивший в силу с 1 января 2011 г., согласно которому возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогам налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента РФ производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания). Каков порядок возврата излишне удержанной суммы налога?
(Письмо Минфина РФ от 02.09.2011 N 03-04-05/6-628)Вопрос: В августе 2011 г. работник организации приобрел статус резидента РФ (двойное гражданство РФ и США). Работник обратился к работодателю (налоговому агенту) с просьбой вернуть разницу в НДФЛ (30% - 13%) за предыдущие месяцы 2011 г. Однако работодатель ссылается на п. 1.1 ст. 231 НК РФ, вступивший в силу с 1 января 2011 г., согласно которому возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогам налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента РФ производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания). Каков порядок возврата излишне удержанной суммы налога?
(Письмо Минфина РФ от 02.09.2011 N 03-04-05/6-628)Вопрос: В августе 2011 г. работник организации приобрел статус резидента РФ (двойное гражданство РФ и США). Работник обратился к работодателю (налоговому агенту) с просьбой вернуть разницу в НДФЛ (30% - 13%) за предыдущие месяцы 2011 г. Однако работодатель ссылается на п. 1.1 ст. 231 НК РФ, вступивший в силу с 1 января 2011 г., согласно которому возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогам налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента РФ производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания). Каков порядок возврата излишне удержанной суммы налога?
Вопрос: Облагаются ли ЕСН и НДФЛ выплаты, осуществляемые российской организацией в пользу физических лиц, привлекаемых на основании договоров подряда для выполнения работ на территории Республики Южная Осетия?
(Консультация эксперта, 2009)Следовательно, понятие "налоговое резидентство", используемое в гл. 23 НК РФ, не зависит от фактического гражданства налогоплательщика - физического лица. Однако, как показывает практика, при исчислении налога на доходы физических лиц гражданин РФ, как правило, изначально признается налоговым резидентом (пока не доказано обратное).
(Консультация эксперта, 2009)Следовательно, понятие "налоговое резидентство", используемое в гл. 23 НК РФ, не зависит от фактического гражданства налогоплательщика - физического лица. Однако, как показывает практика, при исчислении налога на доходы физических лиц гражданин РФ, как правило, изначально признается налоговым резидентом (пока не доказано обратное).
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц: ответы на сложные вопросы налогоплательщиков и налоговых агентов
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 3)Следует иметь в виду, что, если лицо имеет двойное гражданство, одно из которых - гражданство РФ, а второе - гражданство иностранного государства, оно не будет признаваться высококвалифицированным иностранным специалистом в смысле ст. 13.2 Федерального закона N 115-ФЗ, т.к. в данной норме идет речь только об иностранных гражданах (Письмо Минфина России от 27.07.2010 N 03-04-06/0-160), и иметь право на применение ставки НДФЛ 13% с момента начала работы независимо от налогового статуса. Доходы такого лица должны облагаться НДФЛ по ставке 30% до момента, пока оно не приобретет статус налогового резидента по общему правилу.
(под ред. Брызгалина А.В.)
("Налоги и финансовое право", 2013, N 3)Следует иметь в виду, что, если лицо имеет двойное гражданство, одно из которых - гражданство РФ, а второе - гражданство иностранного государства, оно не будет признаваться высококвалифицированным иностранным специалистом в смысле ст. 13.2 Федерального закона N 115-ФЗ, т.к. в данной норме идет речь только об иностранных гражданах (Письмо Минфина России от 27.07.2010 N 03-04-06/0-160), и иметь право на применение ставки НДФЛ 13% с момента начала работы независимо от налогового статуса. Доходы такого лица должны облагаться НДФЛ по ставке 30% до момента, пока оно не приобретет статус налогового резидента по общему правилу.