Две корректировки к одному счету-фактуре
Подборка наиболее важных документов по запросу Две корректировки к одному счету-фактуре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если исправляется счет-фактура, составленный в предыдущем квартале, то продавец и покупатель делают то же самое, но только не в самой книге продаж (книге покупок), а в дополнительном листе книги продаж (книги покупок) за тот период, в котором в ней был зарегистрирован счет-фактура до внесения исправлений. В доплисте книги продаж (книги покупок) делаются две записи: одна - с минусом (по счету-фактуре до внесения исправлений), вторая - с плюсом (по исправленному счету-фактуре).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Если исправляется счет-фактура, составленный в предыдущем квартале, то продавец и покупатель делают то же самое, но только не в самой книге продаж (книге покупок), а в дополнительном листе книги продаж (книги покупок) за тот период, в котором в ней был зарегистрирован счет-фактура до внесения исправлений. В доплисте книги продаж (книги покупок) делаются две записи: одна - с минусом (по счету-фактуре до внесения исправлений), вторая - с плюсом (по исправленному счету-фактуре).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если исправляется счет-фактура, составленный в предыдущем квартале, то продавец и покупатель делают то же самое, но только не в самой книге продаж (книге покупок), а в дополнительном листе книги продаж (книги покупок) за тот период, в котором в ней был зарегистрирован счет-фактура до внесения исправлений. В доплисте книги продаж (книги покупок) делаются две записи: одна - с минусом (по счету-фактуре до внесения исправлений), вторая - с плюсом (по исправленному счету-фактуре).
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)Если исправляется счет-фактура, составленный в предыдущем квартале, то продавец и покупатель делают то же самое, но только не в самой книге продаж (книге покупок), а в дополнительном листе книги продаж (книги покупок) за тот период, в котором в ней был зарегистрирован счет-фактура до внесения исправлений. В доплисте книги продаж (книги покупок) делаются две записи: одна - с минусом (по счету-фактуре до внесения исправлений), вторая - с плюсом (по исправленному счету-фактуре).
Нормативные акты
Распоряжение ОАО "РЖД" от 26.05.2014 N 1273р
"Об утверждении Регламента взаимодействия подразделений ОАО "РЖД" при исполнении типового договора на оказание услуг по оптимизации логистических схем перевозок вагонов"9.12. ЦФТО в случаях, предусмотренных п. 4.3 типовой формы Договора, формирует два экземпляра корректировочного акта за отчетный месяц (в соответствии с приложением N 12 Договора).
"Об утверждении Регламента взаимодействия подразделений ОАО "РЖД" при исполнении типового договора на оказание услуг по оптимизации логистических схем перевозок вагонов"9.12. ЦФТО в случаях, предусмотренных п. 4.3 типовой формы Договора, формирует два экземпляра корректировочного акта за отчетный месяц (в соответствии с приложением N 12 Договора).
Вопрос: Организация при предоставлении права использования комплекса исключительных прав по договору коммерческой концессии резиденту Узбекистана ошибочно выставила счет-фактуру на паушальный взнос по ставке НДС 20%, несмотря на то что данные услуги не облагаются НДС. Как исправить ошибку?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Организации следует оформить дополнительный лист к книге продаж за III квартал 2022 г., в нем аннулировать ошибочно выставленный счет-фактуру. В уточненную декларацию по НДС следует дополнительно включить два раздела: Приложение 1 к разд. 9 "Сведения из дополнительных листов книги продаж" и новый разд. 7 декларации.
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Организации следует оформить дополнительный лист к книге продаж за III квартал 2022 г., в нем аннулировать ошибочно выставленный счет-фактуру. В уточненную декларацию по НДС следует дополнительно включить два раздела: Приложение 1 к разд. 9 "Сведения из дополнительных листов книги продаж" и новый разд. 7 декларации.
Статья: Как организовать работу с первичкой без претензий контрагентов и проверяющих
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 18)Вместе с тем просьба контрагента не противоречит законодательству. А согласно общим требованиям к оформлению документов дату надо записывать одним из двух способов: арабскими цифрами, разделенными точкой, например 05.06.2016, или словесно-цифровым способом - 5 июня 2016 г. <14>
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 18)Вместе с тем просьба контрагента не противоречит законодательству. А согласно общим требованиям к оформлению документов дату надо записывать одним из двух способов: арабскими цифрами, разделенными точкой, например 05.06.2016, или словесно-цифровым способом - 5 июня 2016 г. <14>
Статья: 3 года или меньше? Сроки для заявления НДС-вычетов
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Получение продавцом возвращаемого покупателем товара в рамках первоначального договора, при продаже которого был исчислен НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 16)Получение продавцом возвращаемого покупателем товара в рамках первоначального договора, при продаже которого был исчислен НДС
Статья: Комментарий к Письму УФНС России по г. Москве от 06.06.2024 N 24-24/071037@ "О заполнении строк 3, 3а и 3б корректировочного счета-фактуры при изменении реквизитов покупателя в связи с реорганизацией"
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)Продавец вправе оформить единый корректировочный счет-фактуру к ранее выставленным двум и более счетам-фактурам (п. 5.2 ст. 169 НК РФ). При этом единый корректировочный документ оформляется только в отношении счетов-фактур, выставленных в адрес одного и того же покупателя.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)Продавец вправе оформить единый корректировочный счет-фактуру к ранее выставленным двум и более счетам-фактурам (п. 5.2 ст. 169 НК РФ). При этом единый корректировочный документ оформляется только в отношении счетов-фактур, выставленных в адрес одного и того же покупателя.
Вопрос: При приемке товаров выявлена пересортица, покупатель согласен принять товар. Какой счет-фактуру следует выставить продавцу: исправительный или корректировочный?
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Если в результате пересортицы требуется уточнение в сторону увеличения по одним товарам и уменьшения по другим товарам, то возможны два варианта корректировки: 1) отражение в одном корректировочном счете-фактуре показателей по товарам, в отношении которых осуществляется уточнение в сторону увеличения, с одновременным уменьшением количества других поставленных (отгруженных) товаров; 2) составление двух корректировочных счетов-фактур к одному счету-фактуре с отражением в одном показателей по товарам, в отношении которых осуществляется уточнение количества в сторону увеличения, а в другом - в сторону уменьшения (Письмо Минфина России от 17.11.2016 N 03-07-09/67407).
(Консультация эксперта, УФНС России по Республике Мордовия, 2023)Если в результате пересортицы требуется уточнение в сторону увеличения по одним товарам и уменьшения по другим товарам, то возможны два варианта корректировки: 1) отражение в одном корректировочном счете-фактуре показателей по товарам, в отношении которых осуществляется уточнение в сторону увеличения, с одновременным уменьшением количества других поставленных (отгруженных) товаров; 2) составление двух корректировочных счетов-фактур к одному счету-фактуре с отражением в одном показателей по товарам, в отношении которых осуществляется уточнение количества в сторону увеличения, а в другом - в сторону уменьшения (Письмо Минфина России от 17.11.2016 N 03-07-09/67407).