Дт 09 Кт 84
Подборка наиболее важных документов по запросу Дт 09 Кт 84 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности организации (ООО) за 2025 г. исправление допущенной в предыдущем году существенной ошибки, выявленной в декабре 2025 г.? В 2024 г. дебиторская задолженность перед организацией в сумме 500 000 руб. признана сомнительной, поскольку вероятность ее погашения организация оценила как крайне низкую. По указанной задолженности в бухгалтерском учете ошибочно не был сформирован резерв по сомнительным долгам. В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения прибыли резерв по сомнительным долгам не формируется...
(Консультация эксперта, 2025)При ее исправлении в бухгалтерском учете организация должна руководствоваться п. 9 ПБУ 22/2010. То есть в бухгалтерском учете организации на дату выявления ошибки на сумму резерва производится запись по дебету счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и кредиту счета 63. ОНА отражается по дебету счета 09 и кредиту счета 84 (пп. 1 п. 9 ПБУ 22/2010, Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)При ее исправлении в бухгалтерском учете организация должна руководствоваться п. 9 ПБУ 22/2010. То есть в бухгалтерском учете организации на дату выявления ошибки на сумму резерва производится запись по дебету счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и кредиту счета 63. ОНА отражается по дебету счета 09 и кредиту счета 84 (пп. 1 п. 9 ПБУ 22/2010, Инструкция по применению Плана счетов).
Корреспонденция счетов: Как отразить в бухгалтерском учете и бухгалтерской отчетности организации (ООО) за 2024 г. исправление допущенной в предыдущем году существенной ошибки, выявленной в декабре 2024 г.? В 2023 г. дебиторская задолженность перед организацией в сумме 500 000 руб. признана сомнительной, поскольку вероятность ее погашения организация оценила как крайне низкую. По указанной задолженности в бухгалтерском учете ошибочно не был сформирован резерв по сомнительным долгам. В соответствии с учетной политикой для целей налогообложения прибыли резерв по сомнительным долгам не формируется...
(Консультация эксперта, 2025)В этом случае при ее исправлении в бухгалтерском учете организация должна руководствоваться п. 9 ПБУ 22/2010. То есть в бухгалтерском учете организации на дату выявления ошибки на сумму резерва производится запись по дебету счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и кредиту счета 63. ОНА отражается по дебету счета 09 и кредиту счета 84 (пп. 1 п. 9 ПБУ 22/2010, Инструкция по применению Плана счетов).
(Консультация эксперта, 2025)В этом случае при ее исправлении в бухгалтерском учете организация должна руководствоваться п. 9 ПБУ 22/2010. То есть в бухгалтерском учете организации на дату выявления ошибки на сумму резерва производится запись по дебету счета 84 "Нераспределенная прибыль (непокрытый убыток)" и кредиту счета 63. ОНА отражается по дебету счета 09 и кредиту счета 84 (пп. 1 п. 9 ПБУ 22/2010, Инструкция по применению Плана счетов).
Вопрос: В 2003 г. мы реализовали автомобиль, по которому на счете 77 числились ОНО (начисленные за 2003 г.). При продаже в бухгалтерском учете в итоге получился убыток, а в налоговом учете - прибыль. Какой проводкой нам списать ОНО? Что делать с суммой ОНО, сформированной по этому автомобилю до 2003 г., - начислить проводкой Дебет 84 Кредит 77, а затем списать?
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 6)Теперь по разницам, возникшим до 2003 г. Если вы решили формировать общее сальдо всех ОНО и ОНА на 1 января 2003 г., то делаете проводки по дебету счета 84 и кредиту счета 77 на рассчитанную сумму ОНО и по дебету счета 09 и кредиту счета 84 на исчисленную сумму ОНА. Но имейте в виду, что ПБУ этого делать не обязывает. И если вы все же примете решение о формировании сальдо и собственники дадут согласие на расходование чистой прибыли на эти цели, выводить сальдо нужно будет по всем накопленным отложенным налоговым активам и обязательствам, а не выборочно, например отражать остатки только по тем основным средствам, которые выбывают. Соответственно, если вы сформировали остатки, сумму накопленных на счете 77 отложенных налоговых обязательств (и до 2003 г. и позже) вы спишете в общем порядке - с дебета счета 77 в кредит счета 99.
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 6)Теперь по разницам, возникшим до 2003 г. Если вы решили формировать общее сальдо всех ОНО и ОНА на 1 января 2003 г., то делаете проводки по дебету счета 84 и кредиту счета 77 на рассчитанную сумму ОНО и по дебету счета 09 и кредиту счета 84 на исчисленную сумму ОНА. Но имейте в виду, что ПБУ этого делать не обязывает. И если вы все же примете решение о формировании сальдо и собственники дадут согласие на расходование чистой прибыли на эти цели, выводить сальдо нужно будет по всем накопленным отложенным налоговым активам и обязательствам, а не выборочно, например отражать остатки только по тем основным средствам, которые выбывают. Соответственно, если вы сформировали остатки, сумму накопленных на счете 77 отложенных налоговых обязательств (и до 2003 г. и позже) вы спишете в общем порядке - с дебета счета 77 в кредит счета 99.
Статья: Резерв на выплату отпускных в бухгалтерском учете
(Борматова О.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, NN 1, 2)Величина "отпускного" оценочного обязательства за дни, "заработанные" в 2010 г., составит 5119,12 руб. (758,95 руб. x 5 дн. x 134,9%). Записями декабря 2011 г. оно отражается проводкой: Дебет 84 Кредит 96 - 5119,12 руб. Одновременно начисляется ОНА: Дебет 09 Кредит 84 - 1023,82 руб. (5119,12 руб. x 20%).
(Борматова О.И.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, NN 1, 2)Величина "отпускного" оценочного обязательства за дни, "заработанные" в 2010 г., составит 5119,12 руб. (758,95 руб. x 5 дн. x 134,9%). Записями декабря 2011 г. оно отражается проводкой: Дебет 84 Кредит 96 - 5119,12 руб. Одновременно начисляется ОНА: Дебет 09 Кредит 84 - 1023,82 руб. (5119,12 руб. x 20%).
Статья: Ставку - в отставку!
(Лапшин А.)
("Расчет", 2009, N 1)Дт 84 Кт 09 на сумму 37 тыс. руб.;
(Лапшин А.)
("Расчет", 2009, N 1)Дт 84 Кт 09 на сумму 37 тыс. руб.;
Статья: Как "свести" бухгалтерский и налоговый учет в промышленности
(Булаев С.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 1)На начало отчетного периода разница возникает в сумме превышения стоимости остатков ГП, определенной для целей налогообложения, над стоимостью остатков НЗП, установленной по данным бухгалтерского учета. По представленным данным временная разница является вычитаемой и составляет 250 тыс. руб. (1100 - 850). Данная вычитаемая временная разница формирует сальдо ОНА в размере 60 тыс. руб. (250 тыс. руб. x 24%). Этот "входной" остаток отложенного налога, если он не отражен в учете, отражается проводкой Дебет 09 Кредит 84 и оформляется справкой межотчетного периода.
(Булаев С.В.)
("Пищевая промышленность: бухгалтерский учет и налогообложение", 2007, N 1)На начало отчетного периода разница возникает в сумме превышения стоимости остатков ГП, определенной для целей налогообложения, над стоимостью остатков НЗП, установленной по данным бухгалтерского учета. По представленным данным временная разница является вычитаемой и составляет 250 тыс. руб. (1100 - 850). Данная вычитаемая временная разница формирует сальдо ОНА в размере 60 тыс. руб. (250 тыс. руб. x 24%). Этот "входной" остаток отложенного налога, если он не отражен в учете, отражается проводкой Дебет 09 Кредит 84 и оформляется справкой межотчетного периода.
Статья: Работаем по ПБУ 18/02 - откладывать нельзя
(Герасимов И.Ю.)
("Учет. Налоги. Право", 2003, N 43)В примере мы предположили, что никаких разниц до третьего квартала у компании не возникало. Это нисколько не отразилось на общем подходе. Все разницы текущего года учитываются в отчетах нарастающим итогом, и проводки делаются на основе их изменений за текущий квартал, как это показано для четвертого квартала. Постоянные разницы предыдущего года, по определению, на результаты текущего налогового периода не влияют. Единственное, на что следует обратить внимание, - это на учет временных разниц, образовавшихся до начала 2003 г. Если компания решила не образовывать вступительных остатков по ним проводками Дебет 09 Кредит 84 для ОНА и Дебет 84 Кредит 77 для ОНО, то они автоматически преобразуются в постоянные разницы, то есть при их погашении в текущем и последующих периодах вместо проводок Дебет 68 Кредит 09 и Дебет 77 Кредит 68 делаются проводки Дебет 68 Кредит 99 и Дебет 99 Кредит 68 на соответствующие величины ПНА и ПНО.
(Герасимов И.Ю.)
("Учет. Налоги. Право", 2003, N 43)В примере мы предположили, что никаких разниц до третьего квартала у компании не возникало. Это нисколько не отразилось на общем подходе. Все разницы текущего года учитываются в отчетах нарастающим итогом, и проводки делаются на основе их изменений за текущий квартал, как это показано для четвертого квартала. Постоянные разницы предыдущего года, по определению, на результаты текущего налогового периода не влияют. Единственное, на что следует обратить внимание, - это на учет временных разниц, образовавшихся до начала 2003 г. Если компания решила не образовывать вступительных остатков по ним проводками Дебет 09 Кредит 84 для ОНА и Дебет 84 Кредит 77 для ОНО, то они автоматически преобразуются в постоянные разницы, то есть при их погашении в текущем и последующих периодах вместо проводок Дебет 68 Кредит 09 и Дебет 77 Кредит 68 делаются проводки Дебет 68 Кредит 99 и Дебет 99 Кредит 68 на соответствующие величины ПНА и ПНО.