Дробление ндс в счет-фактуре
Подборка наиболее важных документов по запросу Дробление ндс в счет-фактуре (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вычет НДС по основным средствам заявляют по особым правилам
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Однако Минфин России выступает против "дробления" налогового вычета по одному счету-фактуре на несколько периодов. Поэтому перенос вычета НДС, если такой решено сделать, лучше осуществлять в полной сумме (Письмо Минфина России от 19.12.2017 N 03-07-11/84699).
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 12)Однако Минфин России выступает против "дробления" налогового вычета по одному счету-фактуре на несколько периодов. Поэтому перенос вычета НДС, если такой решено сделать, лучше осуществлять в полной сумме (Письмо Минфина России от 19.12.2017 N 03-07-11/84699).
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Примечание. См. статью "Три новые позиции ФНС России: реконструкция, дробление бизнеса, вычет по НДС" в N 1, 2024 г., на стр. 11.
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)Примечание. См. статью "Три новые позиции ФНС России: реконструкция, дробление бизнеса, вычет по НДС" в N 1, 2024 г., на стр. 11.
Статья: О действиях налоговых органов в случае выявления схемы дробления бизнеса
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)ФНС указала на возможность учета даже сумм незаявленных вычетов НДС.
(Соловьева А.А.)
("Строительство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2022, N 12)ФНС указала на возможность учета даже сумм незаявленных вычетов НДС.
Интервью: Как изменится нагрузка на налогоплательщиков в связи с реформированием налоговой системы
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 24)Кроме того, необычна сама юридическая конструкция. Не предполагается принятие индивидуальных актов налоговыми или правоохранительными органами о применении амнистии (прекращение уголовного дела в связи с актом амнистии, списание налоговой задолженности в связи с применением амнистии и т.д.). Также не предполагается подача налогоплательщиком документа (заявления, специальной добровольной декларации и т.п.) о применении амнистии. Тем, кто применял "дробление", предлагается от этого "добровольно отказаться" и с 2025 г. исчислять налоги без "дробления". Тогда недоимку, пени и штрафы за 2022 - 2024 гг., которую налоговые органы могут доначислить в ходе выездной проверки, взыскивать не будут. Тем, кто видит у себя признаки "дробления", стоит присмотреться и задуматься.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 24)Кроме того, необычна сама юридическая конструкция. Не предполагается принятие индивидуальных актов налоговыми или правоохранительными органами о применении амнистии (прекращение уголовного дела в связи с актом амнистии, списание налоговой задолженности в связи с применением амнистии и т.д.). Также не предполагается подача налогоплательщиком документа (заявления, специальной добровольной декларации и т.п.) о применении амнистии. Тем, кто применял "дробление", предлагается от этого "добровольно отказаться" и с 2025 г. исчислять налоги без "дробления". Тогда недоимку, пени и штрафы за 2022 - 2024 гг., которую налоговые органы могут доначислить в ходе выездной проверки, взыскивать не будут. Тем, кто видит у себя признаки "дробления", стоит присмотреться и задуматься.
Вопрос: О составлении агентом счетов-фактур для нескольких принципалов на основании счета-фактуры, выставленного агенту продавцом.
(Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-09/57075)Правильно ли будет применять агентскую схему для взаиморасчетов и выставления комплекта документов с выделением в нем НДС и оформлением счетов-фактур от имени агента? Иными словами, управляющая организация (агент) "перевыставляет" собственникам (принципалам) счет-фактуру на основании показателей счета-фактуры, полученного от продавца, раздробив его на каждого собственника в зависимости от объема потребленных последним ресурсов.
(Письмо Минфина России от 20.06.2023 N 03-07-09/57075)Правильно ли будет применять агентскую схему для взаиморасчетов и выставления комплекта документов с выделением в нем НДС и оформлением счетов-фактур от имени агента? Иными словами, управляющая организация (агент) "перевыставляет" собственникам (принципалам) счет-фактуру на основании показателей счета-фактуры, полученного от продавца, раздробив его на каждого собственника в зависимости от объема потребленных последним ресурсов.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В такой ситуации полученный счет-фактура регистрируется в книге покупок организации два раза. При этом оба раза все графы книги покупок, кроме графы 15 "Сумма НДС по счету-фактуре", заполняются одинаково (в них переносятся данные из соответствующих граф и строк счета-фактуры). И лишь в графе 15 книги покупок следует каждый раз указывать не всю сумму НДС, указанную в счете-фактуре, а только ту часть, которая заявляется к вычету в данном квартале.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)В такой ситуации полученный счет-фактура регистрируется в книге покупок организации два раза. При этом оба раза все графы книги покупок, кроме графы 15 "Сумма НДС по счету-фактуре", заполняются одинаково (в них переносятся данные из соответствующих граф и строк счета-фактуры). И лишь в графе 15 книги покупок следует каждый раз указывать не всю сумму НДС, указанную в счете-фактуре, а только ту часть, которая заявляется к вычету в данном квартале.
Интервью: Практические вопросы применения налоговой амнистии дробления бизнеса (интернет-интервью с К.В. Новоселовым, заместителем начальника Контрольного управления ФНС России)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)С 1 октября 2025 г. обе компании начинают платить НДС по ставке 5%, несмотря на то, что каждая по отдельности НЕ достигла дохода в 60 млн руб. - ни в сентябре 2025 г., ни по году в целом. Полагаем, что в такой ситуации, когда компании формально и освобождены от уплаты НДС, фактически они могут выставлять счета-фактуры и уплачивать НДС по ставке 5%, хотя и не будут иметь права на вычеты "входного" НДС.
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)С 1 октября 2025 г. обе компании начинают платить НДС по ставке 5%, несмотря на то, что каждая по отдельности НЕ достигла дохода в 60 млн руб. - ни в сентябре 2025 г., ни по году в целом. Полагаем, что в такой ситуации, когда компании формально и освобождены от уплаты НДС, фактически они могут выставлять счета-фактуры и уплачивать НДС по ставке 5%, хотя и не будут иметь права на вычеты "входного" НДС.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В такой ситуации полученный счет-фактура регистрируется в книге покупок организации два раза. При этом оба раза все графы книги покупок, кроме графы 15 "Сумма НДС по счету-фактуре", заполняются одинаково (в них переносятся данные из соответствующих граф и строк счета-фактуры). И лишь в графе 15 книги покупок следует каждый раз указывать не всю сумму НДС, указанную в счете-фактуре, а только ту часть, которая заявляется к вычету в данном квартале.
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В такой ситуации полученный счет-фактура регистрируется в книге покупок организации два раза. При этом оба раза все графы книги покупок, кроме графы 15 "Сумма НДС по счету-фактуре", заполняются одинаково (в них переносятся данные из соответствующих граф и строк счета-фактуры). И лишь в графе 15 книги покупок следует каждый раз указывать не всю сумму НДС, указанную в счете-фактуре, а только ту часть, которая заявляется к вычету в данном квартале.