Доверительный управляющий на усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Доверительный управляющий на усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2022 год: Статья 346.12 "Налогоплательщики" главы 26.2 "Упрощенная система налогообложения" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно применял УСН, поскольку его участником с долей более 25% является организация - доверительный управляющий паевого инвестиционного фонда.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно применял УСН, поскольку его участником с долей более 25% является организация - доверительный управляющий паевого инвестиционного фонда.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: О применении УСН и НДС управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление ПИФом.
(Письмо Минфина России от 25.01.2024 N 03-11-06/2/5818)Вопрос: О применении УСН и НДС управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление ПИФом.
(Письмо Минфина России от 25.01.2024 N 03-11-06/2/5818)Вопрос: О применении УСН и НДС управляющей компанией, осуществляющей доверительное управление ПИФом.
Вопрос: О праве на применение УСН организациями, в которых доля управляющей компании, выступающей в качестве доверительного управляющего ПИФом, более 25%.
(Письмо Минфина России от 14.03.2025 N 03-11-06/2/25828)Вопрос: О праве на применение УСН организациями, в которых доля управляющей компании, выступающей в качестве доверительного управляющего ПИФом, более 25%.
(Письмо Минфина России от 14.03.2025 N 03-11-06/2/25828)Вопрос: О праве на применение УСН организациями, в которых доля управляющей компании, выступающей в качестве доверительного управляющего ПИФом, более 25%.
Нормативные акты
Приказ Росстата от 26.12.2024 N 679
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения Приложение ТЗВ к форме N 1-предприятие "Сведения о расходах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)" и указаний по ее заполнению"Организации, осуществляющие доверительное управление отдельными объектами имущества, предоставляют учредителям управления необходимые данные об их имуществе. Учредители управления предоставляют агрегированные данные с учетом данных, полученных от доверительного управляющего.
"Об утверждении формы федерального статистического наблюдения Приложение ТЗВ к форме N 1-предприятие "Сведения о расходах на производство и продажу продукции (товаров, работ, услуг)" и указаний по ее заполнению"Организации, осуществляющие доверительное управление отдельными объектами имущества, предоставляют учредителям управления необходимые данные об их имуществе. Учредители управления предоставляют агрегированные данные с учетом данных, полученных от доверительного управляющего.
Приказ Росстата от 31.07.2024 N 334
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий"Организации, осуществляющие доверительное управление отдельными объектами имущества, предоставляют учредителям управления необходимые данные об их имуществе. Учредители управления составляют свою отчетность с учетом данных, полученных от доверительного управляющего.
(ред. от 30.01.2025, с изм. от 28.07.2025)
"Об утверждении форм федерального статистического наблюдения и указаний по их заполнению для организации федерального статистического наблюдения за деятельностью предприятий"Организации, осуществляющие доверительное управление отдельными объектами имущества, предоставляют учредителям управления необходимые данные об их имуществе. Учредители управления составляют свою отчетность с учетом данных, полученных от доверительного управляющего.
Готовое решение: Уплата и учет НДС при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Какие ставки НДС применяются при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)1.2. Какие ставки НДС применяются при УСН
Вопрос: Вправе ли организация (ООО) перейти на применение УСН, если одним из ее участников будет УК ПИФа с долей более 25%?
(Консультация эксперта, 2023)При этом если доля управляющей компании, выступающей в качестве доверительного управляющего паевого инвестиционного фонда, в организации будет составлять более 25%, то организация не вправе применять упрощенную систему налогообложения (Письмо Минфина России от 03.06.2022 N 03-11-06/2/52486).
(Консультация эксперта, 2023)При этом если доля управляющей компании, выступающей в качестве доверительного управляющего паевого инвестиционного фонда, в организации будет составлять более 25%, то организация не вправе применять упрощенную систему налогообложения (Письмо Минфина России от 03.06.2022 N 03-11-06/2/52486).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом доверительный управляющий обязан исчислять и уплачивать НДС независимо от того, является он сам налогоплательщиком или нет (например, применяет УСН).
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)При этом доверительный управляющий обязан исчислять и уплачивать НДС независимо от того, является он сам налогоплательщиком или нет (например, применяет УСН).
Тематический выпуск: Учетная политика предприятия для целей налогообложения на 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)(-) 2. По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно применял УСН, поскольку его участником с долей более 25% является организация - доверительный управляющий паевого инвестиционного фонда.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 2)(-) 2. По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно применял УСН, поскольку его участником с долей более 25% является организация - доверительный управляющий паевого инвестиционного фонда.
Типовая ситуация: УСН: ставки, налоги, учет, отчетность
(Издательство "Главная книга", 2025)Вы доверительный управляющий или ведете дела простого товарищества (ст. 174.1 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Вы доверительный управляющий или ведете дела простого товарищества (ст. 174.1 НК РФ).
"Упрощенка: доходы минус расходы"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В частности, не может применять УСН общество, в котором доля управляющей компании, выступающей в качестве доверительного управляющего ПИФом, составляет более 25% (Письма Минфина России от 20.01.2022 N 03-11-06/2/3134, от 23.12.2020 N 03-11-06/2/113472).
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)В частности, не может применять УСН общество, в котором доля управляющей компании, выступающей в качестве доверительного управляющего ПИФом, составляет более 25% (Письма Минфина России от 20.01.2022 N 03-11-06/2/3134, от 23.12.2020 N 03-11-06/2/113472).
Вопрос: Вправе ли организация продолжить применение УСН с объектом налогообложения "доходы" в ситуации, когда на долю умершего генерального директора, являвшегося участником общества с долей 75% в уставном капитале общества, установлено доверительное управление наследственным имуществом в лице второго участника общества?
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Поскольку договор доверительного управления наследственным имуществом заключается между нотариусом и физическим лицом - доверительным управляющим, а не с организаций, по нашему мнению, ООО вправе продолжать применять УСН с объектом налогообложения "доходы".
(Консультация эксперта, 2023)Ответ: Поскольку договор доверительного управления наследственным имуществом заключается между нотариусом и физическим лицом - доверительным управляющим, а не с организаций, по нашему мнению, ООО вправе продолжать применять УСН с объектом налогообложения "доходы".
Вопрос: Организация на УСН с 2025 г. применяет ставку НДС 5%. По какой ставке НДС облагается передача имущества в аренду по договору доверительного управления, согласно которому организация является доверительным управляющим?
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, в рассматриваемом случае при передаче в аренду имущества доверительным управляющим на УСН применяется пониженная ставка НДС 5%.
(Консультация эксперта, 2025)Следовательно, в рассматриваемом случае при передаче в аренду имущества доверительным управляющим на УСН применяется пониженная ставка НДС 5%.
Готовое решение: Когда налогоплательщик утрачивает право на применение УСН
(КонсультантПлюс, 2025)вступили в простое товарищество или заключили договор доверительного управления на УСН с объектом "доходы".
(КонсультантПлюс, 2025)вступили в простое товарищество или заключили договор доверительного управления на УСН с объектом "доходы".
Вопрос: Об НДС при реализации с 01.01.2025 в рамках концессионного соглашения коммунальных услуг (услуг теплоснабжения, водоснабжения и (или) водоотведения) организацией, применяющей УСН.
(Письмо Минфина России от 04.02.2025 N 03-07-11/9627)Участник договора простого товарищества, участник договора инвестиционного товарищества - управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, концессионер, доверительный управляющий ведут учет операций, совершенных в процессе выполнения договора простого товарищества, договора инвестиционного товарищества, концессионного соглашения, договора доверительного управления имуществом, по каждому указанному договору отдельно (пункт 2 статьи 174.1 Кодекса).
(Письмо Минфина России от 04.02.2025 N 03-07-11/9627)Участник договора простого товарищества, участник договора инвестиционного товарищества - управляющий товарищ, ответственный за ведение налогового учета, концессионер, доверительный управляющий ведут учет операций, совершенных в процессе выполнения договора простого товарищества, договора инвестиционного товарищества, концессионного соглашения, договора доверительного управления имуществом, по каждому указанному договору отдельно (пункт 2 статьи 174.1 Кодекса).