Доверительное управление имуществом ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Доверительное управление имуществом ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об НДФЛ с доходов от доверительного управления имуществом, составляющим ПИФ, полученных от источников в РФ иностранным лицом, не имеющим фактического права на них.
(Письмо Минфина России от 04.12.2025 N 03-04-06/117767)Вопрос: Об НДФЛ с доходов от доверительного управления имуществом, составляющим ПИФ, полученных от источников в РФ иностранным лицом, не имеющим фактического права на них.
(Письмо Минфина России от 04.12.2025 N 03-04-06/117767)Вопрос: Об НДФЛ с доходов от доверительного управления имуществом, составляющим ПИФ, полученных от источников в РФ иностранным лицом, не имеющим фактического права на них.
Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода от доверительного управления имуществом, составляющим ПИФ.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-04-05/73774)Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода от доверительного управления имуществом, составляющим ПИФ.
(Письмо Минфина России от 30.07.2025 N 03-04-05/73774)Вопрос: Об НДФЛ при получении дохода от доверительного управления имуществом, составляющим ПИФ.
Нормативные акты
Справочная информация: "Правовой календарь на I квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Доходы от доверительного управления имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, признаются доходами по операциям с ценными бумагами в целях налогообложения НДФЛ (01.01.2025)
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Доходы от доверительного управления имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, признаются доходами по операциям с ценными бумагами в целях налогообложения НДФЛ (01.01.2025)
<Письмо> ФНС России от 11.04.2019 N БС-4-11/6802@
"О налогообложении доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 26.03.2019 N 03-04-07/20169)Учитывая ограничения, установленные абзацем четвертым пункта 17.1 статьи 217 Кодекса, в случае если имущество, переданное в доверительное управление, использовалось доверительным управляющим в предпринимательской деятельности, доходы от продажи такого имущества не освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.
"О налогообложении доходов физических лиц"
(вместе с <Письмом> Минфина России от 26.03.2019 N 03-04-07/20169)Учитывая ограничения, установленные абзацем четвертым пункта 17.1 статьи 217 Кодекса, в случае если имущество, переданное в доверительное управление, использовалось доверительным управляющим в предпринимательской деятельности, доходы от продажи такого имущества не освобождаются от обложения налогом на доходы физических лиц.
Вопрос: Об НДФЛ при осуществлении выплаты дохода по паям ПИФов.
(Письмо Минфина России от 10.04.2023 N 03-04-06/31808)В соответствии со статьей 14 указанного Федерального закона инвестиционный пай является именной ценной бумагой, удостоверяющей долю его владельца в праве собственности на имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, право требовать от управляющей компании надлежащего доверительного управления паевым инвестиционным фондом, право на получение дохода от доверительного управления имуществом, составляющим этот фонд, если правилами доверительного управления этим фондом предусмотрена выплата такого дохода, право на получение денежной компенсации при прекращении договора доверительного управления паевым инвестиционным фондом со всеми владельцами инвестиционных паев этого фонда (прекращении паевого инвестиционного фонда). Каждый инвестиционный пай удостоверяет одинаковую долю в праве общей собственности на имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд.
(Письмо Минфина России от 10.04.2023 N 03-04-06/31808)В соответствии со статьей 14 указанного Федерального закона инвестиционный пай является именной ценной бумагой, удостоверяющей долю его владельца в праве собственности на имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд, право требовать от управляющей компании надлежащего доверительного управления паевым инвестиционным фондом, право на получение дохода от доверительного управления имуществом, составляющим этот фонд, если правилами доверительного управления этим фондом предусмотрена выплата такого дохода, право на получение денежной компенсации при прекращении договора доверительного управления паевым инвестиционным фондом со всеми владельцами инвестиционных паев этого фонда (прекращении паевого инвестиционного фонда). Каждый инвестиционный пай удостоверяет одинаковую долю в праве общей собственности на имущество, составляющее паевой инвестиционный фонд.
Типовая ситуация: Как выплатить и учесть компенсацию за использование личного автомобиля работника в служебных целях (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ и страховыми взносами, в том числе страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, компенсация и возмещение затрат в сумме, предусмотренной письменным соглашением с работником, не облагаются (Письма Минфина от 14.08.2025 N 03-00-08/79253, от 30.09.2021 N 03-04-05/79075, от 26.06.2020 N 03-04-05/55023, от 03.09.2019 N 03-04-05/67569, от 23.01.2018 N 03-04-05/3235, СФР от 26.09.2025 N 19-02/93616л). Если же транспортное средство не является личным имуществом работника (не находится у него в собственности), суммы возмещения соответствующих расходов следует обложить страховыми взносами и НДФЛ. Например, речь может идти о ситуации, когда работник в служебных целях использует автомобиль, находящийся у него в доверительном управлении (Письмо Минфина от 24.11.2021 N 03-04-06/94831).
(Издательство "Главная книга", 2026)НДФЛ и страховыми взносами, в том числе страховыми взносами на обязательное социальное страхование от несчастных случаев на производстве и профессиональных заболеваний, компенсация и возмещение затрат в сумме, предусмотренной письменным соглашением с работником, не облагаются (Письма Минфина от 14.08.2025 N 03-00-08/79253, от 30.09.2021 N 03-04-05/79075, от 26.06.2020 N 03-04-05/55023, от 03.09.2019 N 03-04-05/67569, от 23.01.2018 N 03-04-05/3235, СФР от 26.09.2025 N 19-02/93616л). Если же транспортное средство не является личным имуществом работника (не находится у него в собственности), суммы возмещения соответствующих расходов следует обложить страховыми взносами и НДФЛ. Например, речь может идти о ситуации, когда работник в служебных целях использует автомобиль, находящийся у него в доверительном управлении (Письмо Минфина от 24.11.2021 N 03-04-06/94831).
Вопрос: Об НДС и НДФЛ с вознаграждения, получаемого доверительным управляющим.
(Письмо Минфина России от 08.08.2024 N 03-07-11/74463)Поскольку вознаграждение, получаемое доверительным управляющим согласно договору доверительного управления имуществом, является платой за услуги доверительного управляющего по управлению имуществом, а также учитывая, что услуги доверительного управляющего по управлению имуществом в указанных перечнях не поименованы, такое вознаграждение облагается налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.
(Письмо Минфина России от 08.08.2024 N 03-07-11/74463)Поскольку вознаграждение, получаемое доверительным управляющим согласно договору доверительного управления имуществом, является платой за услуги доверительного управляющего по управлению имуществом, а также учитывая, что услуги доверительного управляющего по управлению имуществом в указанных перечнях не поименованы, такое вознаграждение облагается налогом на добавленную стоимость в общеустановленном порядке.
Вопрос: ЗПИФ в 2024 г. выплачивает промежуточную прибыль по паям пайщикам-физлицам, налоговым резидентам РФ. Возникает ли налоговая база по НДФЛ?
(Консультация эксперта, 2024)- доверительного управления имуществом (промежуточные выплаты такого дохода).
(Консультация эксперта, 2024)- доверительного управления имуществом (промежуточные выплаты такого дохода).
Вопрос: Об определении финансового результата по операциям с ценными бумагами в налоговом периоде в целях НДФЛ.
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 03-04-05/48152)Пунктом 7 статьи 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что доходами по операциям с ценными бумагами признаются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, от доверительного управления имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, полученные в налоговом периоде.
(Письмо Минфина России от 16.05.2025 N 03-04-05/48152)Пунктом 7 статьи 214.1 Налогового кодекса Российской Федерации (далее - Кодекс) установлено, что доходами по операциям с ценными бумагами признаются доходы от реализации (погашения) ценных бумаг, от доверительного управления имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, полученные в налоговом периоде.
Вопрос: Об НДФЛ с 01.01.2025 в отношении доходов от доверительного управления имуществом, составляющим ПИФ.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-04-06/115097)Вопрос: Об НДФЛ с 01.01.2025 в отношении доходов от доверительного управления имуществом, составляющим ПИФ.
(Письмо Минфина России от 20.11.2024 N 03-04-06/115097)Вопрос: Об НДФЛ с 01.01.2025 в отношении доходов от доверительного управления имуществом, составляющим ПИФ.
Вопрос: О доходах и расходах, учитываемых при определении налоговой базы по НДФЛ по операциям с ценными бумагами.
(Письмо Минфина России от 02.05.2023 N 03-04-06/40374)Согласно, в частности, подпунктам 3 и 12 пункта 10 статьи 214.1 НК РФ к расходам по операциям с ценными бумагами относятся оплата услуг, оказываемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг, биржевыми посредниками и клиринговыми центрами, а также другие расходы, непосредственно связанные с операциями с ценными бумагами, расходы, связанные с оказанием услуг профессиональными участниками рынка ценных бумаг, управляющими компаниями, осуществляющими доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, в рамках их профессиональной деятельности.
(Письмо Минфина России от 02.05.2023 N 03-04-06/40374)Согласно, в частности, подпунктам 3 и 12 пункта 10 статьи 214.1 НК РФ к расходам по операциям с ценными бумагами относятся оплата услуг, оказываемых профессиональными участниками рынка ценных бумаг, биржевыми посредниками и клиринговыми центрами, а также другие расходы, непосредственно связанные с операциями с ценными бумагами, расходы, связанные с оказанием услуг профессиональными участниками рынка ценных бумаг, управляющими компаниями, осуществляющими доверительное управление имуществом, составляющим паевой инвестиционный фонд, в рамках их профессиональной деятельности.
Вопрос: Об НДФЛ с доходов в виде процентов по вкладам в банках, если договор заключен доверительным управляющим.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-04-06/123993)Пунктом 3 статьи 1012 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что сделки с переданным в доверительное управление имуществом доверительный управляющий совершает от своего имени, указывая при этом, что он действует в качестве такого управляющего.
(Письмо Минфина России от 09.12.2024 N 03-04-06/123993)Пунктом 3 статьи 1012 Гражданского кодекса Российской Федерации установлено, что сделки с переданным в доверительное управление имуществом доверительный управляющий совершает от своего имени, указывая при этом, что он действует в качестве такого управляющего.
Вопрос: О ставке НДФЛ с 01.01.2025 при выплате управляющей компанией владельцу инвестиционного пая дохода от доверительного управления имуществом.
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-06/89037)Вопрос: О ставке НДФЛ с 01.01.2025 при выплате управляющей компанией владельцу инвестиционного пая дохода от доверительного управления имуществом.
(Письмо Минфина России от 17.09.2024 N 03-04-06/89037)Вопрос: О ставке НДФЛ с 01.01.2025 при выплате управляющей компанией владельцу инвестиционного пая дохода от доверительного управления имуществом.
Вопрос: Об НДФЛ при получении владельцем инвестиционного пая от управляющей компании дохода от доверительного управления имуществом.
(Письмо Минфина России от 13.09.2024 N 03-04-06/87979)Вопрос: Об НДФЛ при получении владельцем инвестиционного пая от управляющей компании дохода от доверительного управления имуществом.
(Письмо Минфина России от 13.09.2024 N 03-04-06/87979)Вопрос: Об НДФЛ при получении владельцем инвестиционного пая от управляющей компании дохода от доверительного управления имуществом.