Доставка сотрудников ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Доставка сотрудников ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Налог на прибыль: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость льготного (бесплатного) питания работников, затрат на его доставку
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость льготного (бесплатного) питания работников, затрат на его доставку
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 149 "Операции, не подлежащие налогообложению (освобождаемые от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу сумму НДС, так как пришел к выводу о создании схемы, направленной на получение налоговых преференций. Суд признал доначисление правомерным. Налогоплательщик заключил договоры на инкассацию автоматов по приему платежей услуг связи, телевидения, жилищно-коммунальных и других услуг. В рамках указанных договоров налогоплательщик делил услугу на две составляющие: на сбор, прием и перевозку денежных средств сотрудниками инкассаторской службы общества и на пересчет доставленной наличности. По мнению налогового органа, общество умышленно в рамках одного договора распределило услуги таким образом, что основная стоимость приходилась на услуги пересчета, освобожденные от обложения НДС, занижая стоимость облагаемых НДС услуг инкассации. Суд установил, что цена договора значительно превышала тариф на аналогичные услуги по сделкам, заключенным налогоплательщиком с иными лицами. Так, тариф с иными лицами по перерасчету наличных денежных средств составлял от 0,15 до 0,45 процента, а по рассматриваемым договорам усредненный тариф составил 4,2 и 8,7 процента от суммы приема и пересчета. Суд пришел к выводу об умышленном искажении обществом сведений и о совершении действий, направленных на искусственное создание условий для использования освобождения от налогообложения.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу сумму НДС, так как пришел к выводу о создании схемы, направленной на получение налоговых преференций. Суд признал доначисление правомерным. Налогоплательщик заключил договоры на инкассацию автоматов по приему платежей услуг связи, телевидения, жилищно-коммунальных и других услуг. В рамках указанных договоров налогоплательщик делил услугу на две составляющие: на сбор, прием и перевозку денежных средств сотрудниками инкассаторской службы общества и на пересчет доставленной наличности. По мнению налогового органа, общество умышленно в рамках одного договора распределило услуги таким образом, что основная стоимость приходилась на услуги пересчета, освобожденные от обложения НДС, занижая стоимость облагаемых НДС услуг инкассации. Суд установил, что цена договора значительно превышала тариф на аналогичные услуги по сделкам, заключенным налогоплательщиком с иными лицами. Так, тариф с иными лицами по перерасчету наличных денежных средств составлял от 0,15 до 0,45 процента, а по рассматриваемым договорам усредненный тариф составил 4,2 и 8,7 процента от суммы приема и пересчета. Суд пришел к выводу об умышленном искажении обществом сведений и о совершении действий, направленных на искусственное создание условий для использования освобождения от налогообложения.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются различные виды выплат взносами на страхование от несчастных случаев
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация работнику стоимости проезда к месту работы и обратно (оплата проезда) облагается страховыми взносами от несчастных случаев, если оплачивается в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо СФР от 14.05.2025 N 19-20/24886, Приложение к Письму ФСС РФ от 14.04.2015 N 02-09-11/06-5250). Для расчета взносов необходимо организовать персонифицированный учет затрат на проезд по каждому сотруднику. В базу по страховым взносам включается сумма компенсации либо стоимость выданных билетов (организованной самостоятельно доставки) с учетом НДС (п. п. 2, 3 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
(КонсультантПлюс, 2025)Компенсация работнику стоимости проезда к месту работы и обратно (оплата проезда) облагается страховыми взносами от несчастных случаев, если оплачивается в рамках трудовых отношений (п. 1 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ, Письмо СФР от 14.05.2025 N 19-20/24886, Приложение к Письму ФСС РФ от 14.04.2015 N 02-09-11/06-5250). Для расчета взносов необходимо организовать персонифицированный учет затрат на проезд по каждому сотруднику. В базу по страховым взносам включается сумма компенсации либо стоимость выданных билетов (организованной самостоятельно доставки) с учетом НДС (п. п. 2, 3 ст. 20.1 Закона N 125-ФЗ).
Нормативные акты
Письмо ФНС России от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@
(ред. от 13.01.2025)
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков"Сотрудники импортера подтвердили, что взаимодействие с Обществом осуществлялось напрямую, минуя спорных контрагентов, указав в качестве контактных лиц его сотрудников.
(ред. от 13.01.2025)
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков"Сотрудники импортера подтвердили, что взаимодействие с Обществом осуществлялось напрямую, минуя спорных контрагентов, указав в качестве контактных лиц его сотрудников.
Вопрос: О применении освобождения от НДС организацией, оказывающей услуги общественного питания, если в предыдущем году не соблюдено условие о среднемесячном размере выплат в пользу физлиц.
(Письмо Минфина России от 14.03.2025 N 03-07-07/25234)С учетом вышеизложенной позиции Министерства финансов Российской Федерации имеет ли право на применение освобождения в 2025 г. от налогообложения НДС организация, основной ОКВЭД "56.10. Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания", в отношении оказываемых в 2025 г. услуг общественного питания при полученном доходе организации в 2024 г. в размере 289 млн руб. и среднемесячной начисленной заработной плате работникам в 2024 г. в размере 26 945,46 руб.?
(Письмо Минфина России от 14.03.2025 N 03-07-07/25234)С учетом вышеизложенной позиции Министерства финансов Российской Федерации имеет ли право на применение освобождения в 2025 г. от налогообложения НДС организация, основной ОКВЭД "56.10. Деятельность ресторанов и услуги по доставке продуктов питания", в отношении оказываемых в 2025 г. услуг общественного питания при полученном доходе организации в 2024 г. в размере 289 млн руб. и среднемесячной начисленной заработной плате работникам в 2024 г. в размере 26 945,46 руб.?
"Бухгалтерский финансовый учет в сельском хозяйстве: Учебник"
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Если поступившие запасы приобретаются на условиях длительной отсрочки (рассрочки) (более 12 месяцев или иной срок, установленный в учетной политике), то фактическую себестоимость принято включать не в договорную цену запасов, а в сумму, которая обошлась бы организации на условиях немедленной оплаты. Такие суммы могут быть определены прямым путем (по данным о ближайших покупках организации или рыночным сведениям) или путем дисконтирования номинальных величин будущих платежей продавцу. Если договор поставки одновременно предусматривает предварительную оплату (аванс), то фактическая стоимость запасов складывается из суммы авансовых платежей (за вычетом НДС) и дисконтированной стоимости будущих платежей без НДС.
(Широбоков В.Г.)
("ИНФРА-М", 2024)Если поступившие запасы приобретаются на условиях длительной отсрочки (рассрочки) (более 12 месяцев или иной срок, установленный в учетной политике), то фактическую себестоимость принято включать не в договорную цену запасов, а в сумму, которая обошлась бы организации на условиях немедленной оплаты. Такие суммы могут быть определены прямым путем (по данным о ближайших покупках организации или рыночным сведениям) или путем дисконтирования номинальных величин будущих платежей продавцу. Если договор поставки одновременно предусматривает предварительную оплату (аванс), то фактическая стоимость запасов складывается из суммы авансовых платежей (за вычетом НДС) и дисконтированной стоимости будущих платежей без НДС.
"Способы оптимизации налоговой нагрузки на бизнес"
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Между тем не всем организациям необходимо иметь большой штат сотрудников. К примеру, посредническая торговая компания, функциями которой является перепродажа и организация доставки товаров, произведенных другим предприятием, до конечного покупателя, может управляться небольшим коллективом.
(Мясников О.А.)
("АйСи Групп", 2023)Между тем не всем организациям необходимо иметь большой штат сотрудников. К примеру, посредническая торговая компания, функциями которой является перепродажа и организация доставки товаров, произведенных другим предприятием, до конечного покупателя, может управляться небольшим коллективом.
Статья: Новости от 22.09.2023
("Главная книга", 2023, N 19)Когда доставка еды относится к освобождаемым от НДС услугам
("Главная книга", 2023, N 19)Когда доставка еды относится к освобождаемым от НДС услугам
Тематический выпуск: Судебная практика по налоговым и финансовым спорам. 2023 год
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Суд, изучив материалы дела, признал позицию налогоплательщика необоснованной, поскольку установлено ненадлежащее оформление финансово-хозяйственных документов (в спецификациях отсутствуют идентификационные номера (артикулы); в ТН, счетах-фактурах отсутствуют количественные и стоимостные показатели комплектующих, указанные в спецификациях). Не представлены ТТН, подтверждающие фактическую доставку комплектующих по всей цепочке движения товара от поставщика до заказчика.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 4)Суд, изучив материалы дела, признал позицию налогоплательщика необоснованной, поскольку установлено ненадлежащее оформление финансово-хозяйственных документов (в спецификациях отсутствуют идентификационные номера (артикулы); в ТН, счетах-фактурах отсутствуют количественные и стоимостные показатели комплектующих, указанные в спецификациях). Не представлены ТТН, подтверждающие фактическую доставку комплектующих по всей цепочке движения товара от поставщика до заказчика.
Тематический выпуск: Сложные операции и сделки: бухгалтерский учет, документооборот, применение ККТ
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Суд, изучив материалы дела, признал позицию налогоплательщика необоснованной, поскольку установлено ненадлежащее оформление финансово-хозяйственных документов (в спецификациях отсутствуют идентификационные номера (артикулы); в ТН, счетах-фактурах отсутствуют количественные и стоимостные показатели комплектующих, указанные в спецификациях). Не представлены ТТН, подтверждающие фактическую доставку комплектующих по всей цепочке движения товара от поставщика до заказчика.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 11)Суд, изучив материалы дела, признал позицию налогоплательщика необоснованной, поскольку установлено ненадлежащее оформление финансово-хозяйственных документов (в спецификациях отсутствуют идентификационные номера (артикулы); в ТН, счетах-фактурах отсутствуют количественные и стоимостные показатели комплектующих, указанные в спецификациях). Не представлены ТТН, подтверждающие фактическую доставку комплектующих по всей цепочке движения товара от поставщика до заказчика.
Тематический выпуск: Основные изменения в Налоговом кодексе РФ в 2024 году
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)(+) 6. По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно включил в состав вычетов по НДС суммы по доставке товара покупателю третьим лицом, т.к. имел возможность самостоятельно заключить прямой договор с иностранным производителем товара, то есть спорный контрагент привлечен к сделке только с целью увеличения суммы расходов.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 1)(+) 6. По мнению ИФНС, налогоплательщик неправомерно включил в состав вычетов по НДС суммы по доставке товара покупателю третьим лицом, т.к. имел возможность самостоятельно заключить прямой договор с иностранным производителем товара, то есть спорный контрагент привлечен к сделке только с целью увеличения суммы расходов.
Статья: На работу на личном автомобиле: можно ли принять ГСМ в расходы
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)Следовательно, организация может учесть расходы на проезд работников к месту работы и обратно: если работников доставляют к месту работы и обратно ведомственным транспортом в силу технологических особенностей производства; если такие расходы включены в систему оплаты труда в организации.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 5)Следовательно, организация может учесть расходы на проезд работников к месту работы и обратно: если работников доставляют к месту работы и обратно ведомственным транспортом в силу технологических особенностей производства; если такие расходы включены в систему оплаты труда в организации.
Готовое решение: Учет основных средств при УСН
(КонсультантПлюс, 2025)Организация, которая применяет ставку НДС 5%, приобрела оборудование, требующее монтажа, за 180 000 руб. (включая НДС 30 000 руб.). Для доставки и монтажа оборудования привлекались сторонние организации, стоимость услуг которых в совокупности составила 48 000 руб. (с учетом НДС 8 000 руб.).
(КонсультантПлюс, 2025)Организация, которая применяет ставку НДС 5%, приобрела оборудование, требующее монтажа, за 180 000 руб. (включая НДС 30 000 руб.). Для доставки и монтажа оборудования привлекались сторонние организации, стоимость услуг которых в совокупности составила 48 000 руб. (с учетом НДС 8 000 руб.).
Статья: Затраты на обеды, поставляемые для работников в офис: когда их можно учесть в расходах для налога на прибыль
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 24)Компания не представила трудовых и (или) коллективных договоров, в которых предусмотрено предоставление работникам бесплатного питания. Она не вела персонифицированного учета спорных затрат, не предусмотрела возможности контроля и учета стоимости питания, потребляемого каждым работником в сутки. У нее отсутствуют доказательства приобретения и потребления продуктов конкретными работниками в том количестве, которое было доставлено. То есть спорные затраты документально не подтверждены. Также компанией не представлены доказательства использования указанных услуг в деятельности, облагаемой НДС.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 24)Компания не представила трудовых и (или) коллективных договоров, в которых предусмотрено предоставление работникам бесплатного питания. Она не вела персонифицированного учета спорных затрат, не предусмотрела возможности контроля и учета стоимости питания, потребляемого каждым работником в сутки. У нее отсутствуют доказательства приобретения и потребления продуктов конкретными работниками в том количестве, которое было доставлено. То есть спорные затраты документально не подтверждены. Также компанией не представлены доказательства использования указанных услуг в деятельности, облагаемой НДС.