Доработка программного обеспечения налоговый учет
Подборка наиболее важных документов по запросу Доработка программного обеспечения налоговый учет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учитывать расходы на сопровождение программного обеспечения
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как в налоговом учете отразить затраты на модификацию (доработку, обновление) и адаптацию ПО
(КонсультантПлюс, 2025)2.2. Как в налоговом учете отразить затраты на модификацию (доработку, обновление) и адаптацию ПО
Типовая ситуация: Как учесть программное обеспечение
(Издательство "Главная книга", 2025)Расходы на модификацию (доработку) ПО в бухгалтерском и налоговом учете увеличивают стоимость НМА (ст. 257 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Расходы на модификацию (доработку) ПО в бухгалтерском и налоговом учете увеличивают стоимость НМА (ст. 257 НК РФ).
Вопрос: Может ли быть изменена первоначальная стоимость НМА (товарного знака, программы для ЭВМ) в налоговом учете и в каких случаях?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Следовательно, деятельность по модернизации (доработке, улучшению), то есть по созданию новых качеств (улучшений) нематериальных активов, и, соответственно, понесенные в результате такой деятельности расходы (затраты), изменяют (увеличивают) первоначальную стоимость нематериального актива, отражаемую в налоговом учете и списываемую методом амортизации.
(Консультация эксперта, Минфин России, 2023)Следовательно, деятельность по модернизации (доработке, улучшению), то есть по созданию новых качеств (улучшений) нематериальных активов, и, соответственно, понесенные в результате такой деятельности расходы (затраты), изменяют (увеличивают) первоначальную стоимость нематериального актива, отражаемую в налоговом учете и списываемую методом амортизации.
Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на улучшение и обеспечение текущего функционирования программ для ЭВМ, баз данных.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-03-06/1/124667)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на улучшение и обеспечение текущего функционирования программ для ЭВМ, баз данных.
(Письмо Минфина России от 10.12.2024 N 03-03-06/1/124667)Вопрос: Об учете в целях налога на прибыль расходов на улучшение и обеспечение текущего функционирования программ для ЭВМ, баз данных.
Статья: Создание новой технологии: учет и налогообложение
(Крупин Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 1)Рассмотрение вопроса создания новой технологии начнем со знакомого для большинства бухгалтеров примера доработки компьютерной программы автоматизации бухгалтерского учета. Возможны два варианта.
(Крупин Е.В.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 1)Рассмотрение вопроса создания новой технологии начнем со знакомого для большинства бухгалтеров примера доработки компьютерной программы автоматизации бухгалтерского учета. Возможны два варианта.
Вопрос: О применении в целях налога на прибыль коэффициента 1,5 при увеличении первоначальной стоимости НМА - программы для ЭВМ, в результате доработки отнесенной к сфере искусственного интеллекта.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-03-06/1/28513)В январе 2024 г. программа для ЭВМ была введена в эксплуатацию. Исключительные права для целей налогового учета сформировали нематериальный актив (п. 3 ст. 257 НК РФ). Стоимость нематериального актива списывается в налоговом учете через амортизацию.
(Письмо Минфина России от 29.03.2024 N 03-03-06/1/28513)В январе 2024 г. программа для ЭВМ была введена в эксплуатацию. Исключительные права для целей налогового учета сформировали нематериальный актив (п. 3 ст. 257 НК РФ). Стоимость нематериального актива списывается в налоговом учете через амортизацию.
Вопрос: Об НДФЛ, НДС и применении Соглашения об избежании двойного налогообложения при реализации белорусским ИП российской организации услуг по разработке программного обеспечения.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-11-11/12655)Учитывая изложенное, местом реализации белорусским индивидуальным предпринимателем услуг по разработке программного обеспечения, оказываемых российской организации, признается территория Российской Федерации и, соответственно, такие услуги являются объектом налогообложения НДС в Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 12.02.2025 N 03-11-11/12655)Учитывая изложенное, местом реализации белорусским индивидуальным предпринимателем услуг по разработке программного обеспечения, оказываемых российской организации, признается территория Российской Федерации и, соответственно, такие услуги являются объектом налогообложения НДС в Российской Федерации.
Вопрос: О применении в целях налога на прибыль специального коэффициента к основной норме амортизации в отношении НМА в виде исключительных прав на программы ЭВМ и базы данных.
(Письмо Минфина России от 05.03.2024 N 03-03-06/1/19743)Общество полагает, что данная норма не ограничивает возможность применения повышающего коэффициента 3 к расходам на доработку программного обеспечения, в отношении которого у налогоплательщика имеются исключительные права.
(Письмо Минфина России от 05.03.2024 N 03-03-06/1/19743)Общество полагает, что данная норма не ограничивает возможность применения повышающего коэффициента 3 к расходам на доработку программного обеспечения, в отношении которого у налогоплательщика имеются исключительные права.
Тематический выпуск: Актуальные вопросы применения ФСБУ 14/2022 из практики нашего консалтинга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Доработка в качестве отдельного инвентарного объекта
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 6)Доработка в качестве отдельного инвентарного объекта
Вопрос: Как отражаются в налоговом учете расходы на создание, доработку и актуализацию сайта?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Расходы на доработку и актуализацию сайта
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)Расходы на доработку и актуализацию сайта
Статья: Учет расходов на юридические услуги, компенсацию убытков, доработку по: налоговые риски
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)Возможно ли учесть для целей налогообложения прибыли расходы на привлечение специалистов сторонней юридической фирмы, если в банке есть специалисты с аналогичными функциями? Вправе ли организация учесть в расходах сумму возвращенной кредиторской задолженности, ранее включенную в состав доходов? Как учитывать для целей налогообложения расходы на доработку программного обеспечения, на которое получено неисключительное право по лицензионному договору?
(Коновалов Д.)
("Налогообложение, учет и отчетность в коммерческом банке", 2024, N 8)Возможно ли учесть для целей налогообложения прибыли расходы на привлечение специалистов сторонней юридической фирмы, если в банке есть специалисты с аналогичными функциями? Вправе ли организация учесть в расходах сумму возвращенной кредиторской задолженности, ранее включенную в состав доходов? Как учитывать для целей налогообложения расходы на доработку программного обеспечения, на которое получено неисключительное право по лицензионному договору?