Доптарифы 2014
Подборка наиболее важных документов по запросу Доптарифы 2014 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Воронежского областного суда от 24.10.2024 по делу N 33-6571/2024 (УИД 36RS0002-01-2023-008213-77)
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: Об обязании представить корректирующие формы индивидуальных сведений лицевого счета застрахованного лица.
Обстоятельства: Установлено отсутствие льготных справок и сведений индивидуального лицевого счета, подтверждающих характер работы.
Решение: Отказано.Довод стороны истца о том, что в период с января 2014 г. по сентябрь 2021 г. работодателем уплачивался дополнительный тариф страхового взноса в размере 4% от заработной платы, как за работника, занятого с вредными условиями труда, судом первой инстанции правильно оценен, указанное обстоятельство не может достоверно подтверждать наличие занятости в спорные периоды работы непосредственно на работах с осужденными в течение 80% рабочего времени, поскольку из положений статьи 58.3 Федерального закона N 212-ФЗ следует, что условием, при котором страховые взносы следует уплачивать по дополнительным тарифам, является занятость работников на соответствующих видах работ.
Категория спора: Защита прав и интересов работника.
Требования работника: Об обязании представить корректирующие формы индивидуальных сведений лицевого счета застрахованного лица.
Обстоятельства: Установлено отсутствие льготных справок и сведений индивидуального лицевого счета, подтверждающих характер работы.
Решение: Отказано.Довод стороны истца о том, что в период с января 2014 г. по сентябрь 2021 г. работодателем уплачивался дополнительный тариф страхового взноса в размере 4% от заработной платы, как за работника, занятого с вредными условиями труда, судом первой инстанции правильно оценен, указанное обстоятельство не может достоверно подтверждать наличие занятости в спорные периоды работы непосредственно на работах с осужденными в течение 80% рабочего времени, поскольку из положений статьи 58.3 Федерального закона N 212-ФЗ следует, что условием, при котором страховые взносы следует уплачивать по дополнительным тарифам, является занятость работников на соответствующих видах работ.
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 22.08.2024 по делу N 88-19582/2024 (УИД 63RS0018-01-2023-001246-55)
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О возложении обязанности назначить пенсию; 2) О включении периодов работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Решением пенсионного органа истцу было отказано в назначении досрочной страховой пенсии ввиду отсутствия требуемой продолжительности специального стажа.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Суд апелляционной инстанции также отметил, что за указанный период не осуществлялась работодателем уплата дополнительного тарифа, а представленная по запросу суда апелляционной инстанции специальная оценка условий труда истца от 2014 г. не подтверждает факт наличия у истца права на досрочную пенсию. За иные периоды работы ФИО1 в указанной организации сведения о проведении специальных оценок труда и аттестаций рабочих мест работодателем в материалы дела не представлено, между тем, с 1 января 2013 г. периоды работы в специальный страховой стаж могут включаться только при уплате работодателем дополнительного страхового тарифа, который работодатель истца не уплачивал. Кроме того, работодателем истца не представлены какие-либо сведения о том, что до 1 января 2013 г. периоды работы ФИО1 могут быть включены в специальный страховой стаж, так как допустимыми доказательствами работы истца в особых условиях являются специальные оценки труда, а до изменения законодательства акты аттестации соответствующих рабочих мест.
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О возложении обязанности назначить пенсию; 2) О включении периодов работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Решением пенсионного органа истцу было отказано в назначении досрочной страховой пенсии ввиду отсутствия требуемой продолжительности специального стажа.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Суд апелляционной инстанции также отметил, что за указанный период не осуществлялась работодателем уплата дополнительного тарифа, а представленная по запросу суда апелляционной инстанции специальная оценка условий труда истца от 2014 г. не подтверждает факт наличия у истца права на досрочную пенсию. За иные периоды работы ФИО1 в указанной организации сведения о проведении специальных оценок труда и аттестаций рабочих мест работодателем в материалы дела не представлено, между тем, с 1 января 2013 г. периоды работы в специальный страховой стаж могут включаться только при уплате работодателем дополнительного страхового тарифа, который работодатель истца не уплачивал. Кроме того, работодателем истца не представлены какие-либо сведения о том, что до 1 января 2013 г. периоды работы ФИО1 могут быть включены в специальный страховой стаж, так как допустимыми доказательствами работы истца в особых условиях являются специальные оценки труда, а до изменения законодательства акты аттестации соответствующих рабочих мест.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)До 2014 года размер дополнительных тарифов определяли по результатам аттестации рабочих мест по условиям труда. Ее результаты действовали до 31 декабря 2018 года.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)До 2014 года размер дополнительных тарифов определяли по результатам аттестации рабочих мест по условиям труда. Ее результаты действовали до 31 декабря 2018 года.
"Комментарий к Федеральному закону от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации"
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В соответствии с указанным Федеральным законом страхователи обязаны обеспечить безопасность работников во время работы, а их рабочие места должны соответствовать государственным нормативным требованиям охраны труда. В зависимости от проведенной специальной оценки условий труда устанавливается размер дополнительных тарифов страховых взносов, которые уплачиваются с 2014 г. Чем более опасные или вредные условия труда будут установлены, тем более высокий дополнительный тариф страховых взносов на ОПС необходимо будет уплачивать работодателю.
(постатейный)
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Бондарева Э.С., Каменская С.В., Митричев И.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)В соответствии с указанным Федеральным законом страхователи обязаны обеспечить безопасность работников во время работы, а их рабочие места должны соответствовать государственным нормативным требованиям охраны труда. В зависимости от проведенной специальной оценки условий труда устанавливается размер дополнительных тарифов страховых взносов, которые уплачиваются с 2014 г. Чем более опасные или вредные условия труда будут установлены, тем более высокий дополнительный тариф страховых взносов на ОПС необходимо будет уплачивать работодателю.
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2019)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)С 1 января 2014 г. вступил в силу Закон N 426-ФЗ, п. 7 ст. 7 которого предусмотрено, что с 1 января 2014 г. при установлении дополнительного тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд РФ с учетом класса (подкласса) условий труда на рабочем месте применяются результаты проведения специальной оценки условий труда.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 25.12.2019)С 1 января 2014 г. вступил в силу Закон N 426-ФЗ, п. 7 ст. 7 которого предусмотрено, что с 1 января 2014 г. при установлении дополнительного тарифа страховых взносов в Пенсионный фонд РФ с учетом класса (подкласса) условий труда на рабочем месте применяются результаты проведения специальной оценки условий труда.
Постановление Конституционного Суда РФ от 04.10.2022 N 40-П
"По делу о проверке конституционности пункта 17 части 1 статьи 30 Федерального закона "О страховых пенсиях" и статей 12 и 13 Федерального закона "О специальной оценке условий труда" в связи с жалобой гражданки И.В. Глущенко"Следовательно, начиная с 1 января 2013 года для зачета рабочим и служащим, включая медицинских работников, учреждений, исполняющих наказания в виде лишения свободы, периодов работы с осужденными в страховой стаж, необходимый для возникновения права на досрочное назначение трудовой, а с 1 января 2015 года - страховой пенсии по старости (в соответствии с подпунктом 17 пункта 1 статьи 27 Федерального закона "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", а с 1 января 2015 года - пунктом 17 части 1 статьи 30 Федерального закона "О страховых пенсиях"), наряду с подтверждением занятия должности, предусмотренной Списком работ, профессий и должностей работников учреждений, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы, занятых на работах с осужденными, пользующихся правом на пенсию в связи с особыми условиями труда (применяется в силу подпункта "к" пункта 1 Постановления Правительства Российской Федерации от 16 июля 2014 года N 665 "О списках работ, производств, профессий, должностей, специальностей и учреждений (организаций), с учетом которых досрочно назначается страховая пенсия по старости, и правилах исчисления периодов работы (деятельности), дающей право на досрочное пенсионное обеспечение"), а также постоянной и непосредственной занятости на работах с осужденными, необходимо подтвердить начисление и уплату работодателем страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу. При этом до проведения специальной оценки условий труда класс (подкласс) вредных и (или) опасных условий труда не устанавливался, а страховые взносы уплачивались по единому тарифу: в 2013 году - 2%, в 2014 году - 4%, в 2015 году и последующие годы - 6%. После проведения работодателем такой оценки для указанных работников условия труда на их рабочих местах должны отвечать классу (подклассу) вредных и (или) опасных, а работодатель обязан уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации по дополнительному тарифу, соответствующему установленному классу (подклассу) (от 2 до 8%).
"По делу о проверке конституционности пункта 17 части 1 статьи 30 Федерального закона "О страховых пенсиях" и статей 12 и 13 Федерального закона "О специальной оценке условий труда" в связи с жалобой гражданки И.В. Глущенко"Следовательно, начиная с 1 января 2013 года для зачета рабочим и служащим, включая медицинских работников, учреждений, исполняющих наказания в виде лишения свободы, периодов работы с осужденными в страховой стаж, необходимый для возникновения права на досрочное назначение трудовой, а с 1 января 2015 года - страховой пенсии по старости (в соответствии с подпунктом 17 пункта 1 статьи 27 Федерального закона "О трудовых пенсиях в Российской Федерации", а с 1 января 2015 года - пунктом 17 части 1 статьи 30 Федерального закона "О страховых пенсиях"), наряду с подтверждением занятия должности, предусмотренной Списком работ, профессий и должностей работников учреждений, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы, занятых на работах с осужденными, пользующихся правом на пенсию в связи с особыми условиями труда (применяется в силу подпункта "к" пункта 1 Постановления Правительства Российской Федерации от 16 июля 2014 года N 665 "О списках работ, производств, профессий, должностей, специальностей и учреждений (организаций), с учетом которых досрочно назначается страховая пенсия по старости, и правилах исчисления периодов работы (деятельности), дающей право на досрочное пенсионное обеспечение"), а также постоянной и непосредственной занятости на работах с осужденными, необходимо подтвердить начисление и уплату работодателем страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу. При этом до проведения специальной оценки условий труда класс (подкласс) вредных и (или) опасных условий труда не устанавливался, а страховые взносы уплачивались по единому тарифу: в 2013 году - 2%, в 2014 году - 4%, в 2015 году и последующие годы - 6%. После проведения работодателем такой оценки для указанных работников условия труда на их рабочих местах должны отвечать классу (подклассу) вредных и (или) опасных, а работодатель обязан уплачивать страховые взносы в Пенсионный фонд Российской Федерации по дополнительному тарифу, соответствующему установленному классу (подклассу) (от 2 до 8%).
Вопрос: О применении частным учреждением организации дополнительного профессионального образования, применяющим УСН, пониженных тарифов страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 08.04.2025 N 03-15-06/34646)Вопрос: О применении частным учреждением организации дополнительного профессионального образования, применяющим УСН, пониженных тарифов страховых взносов.
(Письмо Минфина России от 08.04.2025 N 03-15-06/34646)Вопрос: О применении частным учреждением организации дополнительного профессионального образования, применяющим УСН, пониженных тарифов страховых взносов.
Вопрос: Как рассчитать налоговую базу по НДС при продаже банком автомобиля (ОС), приобретенного ранее у физлица, если банк применяет п. 5 ст. 170 НК РФ?
(Консультация эксперта, 2023)Порядок предъявления сумм налога продавцом покупателю установлен ст. 168 НК РФ, в соответствии с п. 1 которой при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик-продавец дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога.
(Консультация эксперта, 2023)Порядок предъявления сумм налога продавцом покупателю установлен ст. 168 НК РФ, в соответствии с п. 1 которой при реализации товаров (работ, услуг), передаче имущественных прав налогоплательщик-продавец дополнительно к цене (тарифу) реализуемых товаров (работ, услуг), передаваемых имущественных прав обязан предъявить к оплате покупателю этих товаров (работ, услуг), имущественных прав соответствующую сумму налога.
Готовое решение: Как корректировать индивидуальные сведения персонифицированного учета
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 5 - код дополнительного тарифа. Эта графа заполняется только для лиц, на заработок которых начисляются страховые взносы по доптарифу (например, для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации).
(КонсультантПлюс, 2025)в графе 5 - код дополнительного тарифа. Эта графа заполняется только для лиц, на заработок которых начисляются страховые взносы по доптарифу (например, для членов летных экипажей воздушных судов гражданской авиации).
Вопрос: О применении дополнительных тарифов страховых взносов на ОПС в отношении выплат и иных вознаграждений работникам, не занятым на работах с особыми условиями труда.
(Письмо Минфина России от 26.09.2024 N 03-15-05/93292)Учитывая изложенное, в случае если работник не занят на видах работ с особыми условиями труда, поименованных в пунктах 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона N 400-ФЗ, включенных в соответствующие списки по Постановлению Правительства Российской Федерации от 16.07.2014 N 665 "О списках работ, производств, профессий, должностей, специальностей и учреждений (организаций), с учетом которых досрочно назначается страховая пенсия по старости, и правилах исчисления периодов работы (деятельности), дающей право на досрочное пенсионное обеспечение", то независимо от класса условий труда, установленного в отношении его рабочего места по результатам специальной оценки условий труда, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам на выплаты и иные вознаграждения, производимые в пользу данного работника, не начисляются.
(Письмо Минфина России от 26.09.2024 N 03-15-05/93292)Учитывая изложенное, в случае если работник не занят на видах работ с особыми условиями труда, поименованных в пунктах 1 - 18 части 1 статьи 30 Федерального закона N 400-ФЗ, включенных в соответствующие списки по Постановлению Правительства Российской Федерации от 16.07.2014 N 665 "О списках работ, производств, профессий, должностей, специальностей и учреждений (организаций), с учетом которых досрочно назначается страховая пенсия по старости, и правилах исчисления периодов работы (деятельности), дающей право на досрочное пенсионное обеспечение", то независимо от класса условий труда, установленного в отношении его рабочего места по результатам специальной оценки условий труда, страховые взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам на выплаты и иные вознаграждения, производимые в пользу данного работника, не начисляются.
Статья: Гражданские правовые договоры: новое в 2023 году
(Курбангалеева О.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 1)На практике применять разъяснения чиновников непросто, поскольку страховые взносы по дополнительным тарифам начисляются, если:
(Курбангалеева О.А.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 1)На практике применять разъяснения чиновников непросто, поскольку страховые взносы по дополнительным тарифам начисляются, если:
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)2. Страховые взносы по дополнительным тарифам начисляются на любые выплаты в пользу работника (заработная плата, гарантии, социальные выплаты), признаваемые объектом обложения взносами и включаемые в базу для начисления взносов (письма Минтруда России от 18.04.2014 N 17-3/В-168, от 05.06.2013 N 17-3/10/2-3105 (п. 4)).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)2. Страховые взносы по дополнительным тарифам начисляются на любые выплаты в пользу работника (заработная плата, гарантии, социальные выплаты), признаваемые объектом обложения взносами и включаемые в базу для начисления взносов (письма Минтруда России от 18.04.2014 N 17-3/В-168, от 05.06.2013 N 17-3/10/2-3105 (п. 4)).
Статья: Конституционный Суд - об условиях труда в учреждениях исполнения наказаний
(Волкова М.Н.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2023, N 3)В 2019 году И. обратилась в ПФ РФ за назначением ей досрочной пенсии. Но фонд отказал ей во включении в страховой стаж периода с 2014 по 2019 год в связи с тем, что работодателем не отчислялись взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам. В результате И. обратилась в суд с иском к медсанчасти и компании, проводившей СОУТ. Истица оспаривала результаты спецоценки, требовала возложения обязанности начислить и уплатить страховые взносы в ПФ РФ.
(Волкова М.Н.)
("Отдел кадров государственного (муниципального) учреждения", 2023, N 3)В 2019 году И. обратилась в ПФ РФ за назначением ей досрочной пенсии. Но фонд отказал ей во включении в страховой стаж периода с 2014 по 2019 год в связи с тем, что работодателем не отчислялись взносы на обязательное пенсионное страхование по дополнительным тарифам. В результате И. обратилась в суд с иском к медсанчасти и компании, проводившей СОУТ. Истица оспаривала результаты спецоценки, требовала возложения обязанности начислить и уплатить страховые взносы в ПФ РФ.
Ситуация: Как подтвердить стаж для назначения страховой пенсии?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу установленные периоды работы, дающие право на досрочное назначение пенсии и имевшие место после 01.01.2013, возможно зачесть в страховой стаж при условии начисления страхователем (работодателем) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу, что обусловлено, в свою очередь, идентификацией вредных (опасных) условий труда на конкретном рабочем месте в результате проведения специальной оценки условий труда (ч. 6 ст. 30, ч. 8 ст. 35 Закона N 400-ФЗ; Постановление Конституционного Суда РФ от 04.10.2022 N 40-П).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу установленные периоды работы, дающие право на досрочное назначение пенсии и имевшие место после 01.01.2013, возможно зачесть в страховой стаж при условии начисления страхователем (работодателем) страховых взносов на обязательное пенсионное страхование по дополнительному тарифу, что обусловлено, в свою очередь, идентификацией вредных (опасных) условий труда на конкретном рабочем месте в результате проведения специальной оценки условий труда (ч. 6 ст. 30, ч. 8 ст. 35 Закона N 400-ФЗ; Постановление Конституционного Суда РФ от 04.10.2022 N 40-П).
Вопрос: Должна ли организация начислять страховые взносы по дополнительному тарифу на выплаты кабельщику-спайщику, занятому на вредных работах менее 80% от общего рабочего времени, если спецоценка в организации не была проведена в связи с тяжелым финансовым положением? И если должна, то по какому тарифу?
(Консультация эксперта, 2023)Не является основанием для неначисления страховых взносов по дополнительным тарифам непроведение спецоценки.
(Консультация эксперта, 2023)Не является основанием для неначисления страховых взносов по дополнительным тарифам непроведение спецоценки.