Допрос индивидуального предпринимателя
Подборка наиболее важных документов по запросу Допрос индивидуального предпринимателя (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, из протокола допроса ИП следует, что он сам предпринимательскую деятельность не ведет, явно осознает, что деятельность от его имени ведут неизвестные лица. Сам никакие документы и налоговые декларации не подписывает, не располагает транспортными средствами, штатом сотрудников, не владеет информацией о покупателях и продавцах, отраженных в книгах покупок и продаж.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогоплательщика неправомерной, из протокола допроса ИП следует, что он сам предпринимательскую деятельность не ведет, явно осознает, что деятельность от его имени ведут неизвестные лица. Сам никакие документы и налоговые декларации не подписывает, не располагает транспортными средствами, штатом сотрудников, не владеет информацией о покупателях и продавцах, отраженных в книгах покупок и продаж.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, ИП при допросе указал, что в спорном периоде деятельность не осуществлял, налоговую отчетность в налоговый орган не представлял. После этого в письме сообщил, что в протоколе допроса искажены его пояснения, поэтому просит считать их недействительными.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию ИФНС правомерной, ИП при допросе указал, что в спорном периоде деятельность не осуществлял, налоговую отчетность в налоговый орган не представлял. После этого в письме сообщил, что в протоколе допроса искажены его пояснения, поэтому просит считать их недействительными.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Самостоятельность определения графика оказания услуг подтверждается индивидуальными предпринимателями в рамках допросов, проведенных налоговым органом.
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)Самостоятельность определения графика оказания услуг подтверждается индивидуальными предпринимателями в рамках допросов, проведенных налоговым органом.
Статья: Проблемы формирования современной модели финансово-правового регулирования в условиях структурных преобразований экономики
(Васянина Е.Л.)
("Журнал российского права", 2023, N 7)Противоречивые законоположения явились причиной формирования параллельного правового института регулирования контрольно-надзорной деятельности, охватывающего применение контролирующими субъектами административных процедур, а также форм контроля, не предусмотренных финансовым законодательством и являющихся альтернативой предусмотренным Налоговым кодексом налоговым проверкам. Прежде всего речь идет о противоречивых положениях Кодекса по поводу реализации права ФНС России на осуществление нормотворческих полномочий в фискальной сфере. Устанавливая в п. 2 ст. 4 НК РФ запрет контрольно-надзорного органа на принятие нормативных правовых актов, в других статьях Кодекса законодатель это право контролирующему субъекту делегирует. Это, как показывает проведенный анализ, способствует изданию актов, а также активному развитию правоприменительной практики в обход положений НК РФ. Например, на основании письма ФНС России от 10 июля 2018 г. N ЕД-4-15/13247@ "О профилактике нарушений налогового законодательства" закреплен порядок аннулирования налоговых деклараций, определены не предусмотренные Налоговым кодексом правила проведения допроса руководителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, урегулированы вопросы осуществления таких мероприятий налогового контроля, как осмотр помещений по адресу местонахождения юридического лица, истребование документов у банков и т.д., установлены сроки проведения этих мероприятий <14>. В соответствии с письмом ФНС России от 25 июля 2017 г. N ЕД-4-15/14490@ в обход Налогового кодекса был закреплен порядок работы комиссий по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам <15>. В настоящее время прослеживается активное использование налоговыми органами не установленных Налоговым кодексом форм предпроверочного анализа, порядок применения которых закреплен Приказом ФНС России от 27 февраля 2015 г. N ММВ-8-2/13дсп@ "О проведении пилотного проекта по развитию на региональном уровне методов побуждения налогоплательщиков к добровольному исполнению налоговых обязательств", который не опубликован и не зарегистрирован в Минюсте России в качестве нормативного акта, однако упоминается судами при разрешении споров, связанных с процедурой проведения налогового контроля <16>.
(Васянина Е.Л.)
("Журнал российского права", 2023, N 7)Противоречивые законоположения явились причиной формирования параллельного правового института регулирования контрольно-надзорной деятельности, охватывающего применение контролирующими субъектами административных процедур, а также форм контроля, не предусмотренных финансовым законодательством и являющихся альтернативой предусмотренным Налоговым кодексом налоговым проверкам. Прежде всего речь идет о противоречивых положениях Кодекса по поводу реализации права ФНС России на осуществление нормотворческих полномочий в фискальной сфере. Устанавливая в п. 2 ст. 4 НК РФ запрет контрольно-надзорного органа на принятие нормативных правовых актов, в других статьях Кодекса законодатель это право контролирующему субъекту делегирует. Это, как показывает проведенный анализ, способствует изданию актов, а также активному развитию правоприменительной практики в обход положений НК РФ. Например, на основании письма ФНС России от 10 июля 2018 г. N ЕД-4-15/13247@ "О профилактике нарушений налогового законодательства" закреплен порядок аннулирования налоговых деклараций, определены не предусмотренные Налоговым кодексом правила проведения допроса руководителя юридического лица, индивидуального предпринимателя, урегулированы вопросы осуществления таких мероприятий налогового контроля, как осмотр помещений по адресу местонахождения юридического лица, истребование документов у банков и т.д., установлены сроки проведения этих мероприятий <14>. В соответствии с письмом ФНС России от 25 июля 2017 г. N ЕД-4-15/14490@ в обход Налогового кодекса был закреплен порядок работы комиссий по легализации налоговой базы и базы по страховым взносам <15>. В настоящее время прослеживается активное использование налоговыми органами не установленных Налоговым кодексом форм предпроверочного анализа, порядок применения которых закреплен Приказом ФНС России от 27 февраля 2015 г. N ММВ-8-2/13дсп@ "О проведении пилотного проекта по развитию на региональном уровне методов побуждения налогоплательщиков к добровольному исполнению налоговых обязательств", который не опубликован и не зарегистрирован в Минюсте России в качестве нормативного акта, однако упоминается судами при разрешении споров, связанных с процедурой проведения налогового контроля <16>.
Статья: Как не попасть под прицел налоговой при оформлении отношений с самозанятыми и ИП
(Соловьева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 41)Например, фитнес-студия заключила 23 договора ГПХ с тренерами, которые являлись самозанятыми или ИП. В ходе допроса все тренеры подтвердили, что они не являются работниками компании, договоры с такими лицами были оформлены в соответствии с вышеуказанными рекомендациями, тренеры не знакомились с ЛНА общества. По результатам исследования судом всех документов, протоколов допроса Постановлением Арбитражного суда Поволжского округа от 20.05.2024 N Ф06-3170/2024 по делу N" А55-18527/2023 решение налогового органа в указанной части было отменено, доначисление налогов, пеней и штрафов признано необоснованным.
(Соловьева А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 41)Например, фитнес-студия заключила 23 договора ГПХ с тренерами, которые являлись самозанятыми или ИП. В ходе допроса все тренеры подтвердили, что они не являются работниками компании, договоры с такими лицами были оформлены в соответствии с вышеуказанными рекомендациями, тренеры не знакомились с ЛНА общества. По результатам исследования судом всех документов, протоколов допроса Постановлением Арбитражного суда Поволжского округа от 20.05.2024 N Ф06-3170/2024 по делу N" А55-18527/2023 решение налогового органа в указанной части было отменено, доначисление налогов, пеней и штрафов признано необоснованным.
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Центрального округа от 04.03.2024 по делу N А14-2199/2022 <Когда договор управления с ИП могут переквалифицировать в трудовой договор?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)В-третьих, из протоколов допроса свидетелей следует, что ИП не имел должностных обязанностей и графика работы, не имел постоянного рабочего места в компании, приезжал по необходимости. В рамках заключенного договора управления ИП искал новых клиентов, заключал договоры с контрагентами, участвовал в выставках, продвигал продукцию.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)В-третьих, из протоколов допроса свидетелей следует, что ИП не имел должностных обязанностей и графика работы, не имел постоянного рабочего места в компании, приезжал по необходимости. В рамках заключенного договора управления ИП искал новых клиентов, заключал договоры с контрагентами, участвовал в выставках, продвигал продукцию.
Статья: Вызов физического лица для допроса на стадии предварительного расследования. Комментарий к статье 188 УПК РФ
(Рыжаков А.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)В ч. 2 ст. 188 УПК РФ речь идет об администрации, а не о представителе администрации. Соответственно, это несколько иное понятие, чем представитель юридического лица в гражданском праве, о котором идет речь в гл. 10 ГК РФ. В качестве администрации (сотрудника администрации, которому передается повестка) может быть любой осуществляющий управленческие функции работник юридического лица (предприятия, принадлежащего индивидуальному предпринимателю) <86>, где работает лицо, вызываемое на допрос. Таковым он будет даже тогда, когда руководитель организации (предприятия и т.п.) не поручал именно ему получать от следователя (дознавателя и др.) повестку.
(Рыжаков А.П.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2021)В ч. 2 ст. 188 УПК РФ речь идет об администрации, а не о представителе администрации. Соответственно, это несколько иное понятие, чем представитель юридического лица в гражданском праве, о котором идет речь в гл. 10 ГК РФ. В качестве администрации (сотрудника администрации, которому передается повестка) может быть любой осуществляющий управленческие функции работник юридического лица (предприятия, принадлежащего индивидуальному предпринимателю) <86>, где работает лицо, вызываемое на допрос. Таковым он будет даже тогда, когда руководитель организации (предприятия и т.п.) не поручал именно ему получать от следователя (дознавателя и др.) повестку.