Дополнительный взнос ип за 2019
Подборка наиболее важных документов по запросу Дополнительный взнос ип за 2019 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Конституционного Суда РФ от 10.11.2022 N 2946-О
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Засухина Виталия Николаевича на нарушение его конституционных прав пунктом 1 статьи 7 и пунктом 2 статьи 13 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", а также частями 1, 2 и 4 статьи 18 Федерального закона "О страховых пенсиях"Как следует из жалобы и приложенных к ней материалов, В.Н. Засухин, получая с 15 сентября 2016 года страховую пенсию по старости, продолжил осуществлять трудовую и предпринимательскую деятельность, в связи с чем за него начислялись и уплачивались, в том числе им самостоятельно (как индивидуальным предпринимателем), страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. В 2018 году он оплатил дополнительные страховые взносы на пенсионное страхование, а в декабре 2019 года обратился в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации (далее - пенсионный орган) с заявлением об уточнении в реквизитах платежных поручений периодов, за которые им уплачивались в 2018 году данные страховые взносы (за 2010 год и 2017 год). В принятии этих уточнений ему было отказано без объяснения причин.
"Об отказе в принятии к рассмотрению жалобы гражданина Засухина Виталия Николаевича на нарушение его конституционных прав пунктом 1 статьи 7 и пунктом 2 статьи 13 Федерального закона "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации", а также частями 1, 2 и 4 статьи 18 Федерального закона "О страховых пенсиях"Как следует из жалобы и приложенных к ней материалов, В.Н. Засухин, получая с 15 сентября 2016 года страховую пенсию по старости, продолжил осуществлять трудовую и предпринимательскую деятельность, в связи с чем за него начислялись и уплачивались, в том числе им самостоятельно (как индивидуальным предпринимателем), страховые взносы на обязательное пенсионное страхование. В 2018 году он оплатил дополнительные страховые взносы на пенсионное страхование, а в декабре 2019 года обратился в территориальный орган Пенсионного фонда Российской Федерации (далее - пенсионный орган) с заявлением об уточнении в реквизитах платежных поручений периодов, за которые им уплачивались в 2018 году данные страховые взносы (за 2010 год и 2017 год). В принятии этих уточнений ему было отказано без объяснения причин.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Интервью: ИП: как теперь уменьшать налоги при УСН/ПСН на взносы за себя
("Главная книга", 2023, N 18)Напомню, что штрафа за неуплату фиксированных взносов ИП не предусмотрено. Такие разъяснения Минфин давал в Письме от 15.03.2019 N 03-02-08/16888. Это справедливо и для 1%-х дополнительных взносов на ОПС. Ведь размер этих взносов определяется нормами НК. Сам ИП рассчитывает их только для того, чтобы понимать, сколько заплатить. А ИФНС определяет сумму взносов на основании налоговой отчетности и/или размера потенциального дохода по выданным патентам у ИП на ПСН.
("Главная книга", 2023, N 18)Напомню, что штрафа за неуплату фиксированных взносов ИП не предусмотрено. Такие разъяснения Минфин давал в Письме от 15.03.2019 N 03-02-08/16888. Это справедливо и для 1%-х дополнительных взносов на ОПС. Ведь размер этих взносов определяется нормами НК. Сам ИП рассчитывает их только для того, чтобы понимать, сколько заплатить. А ИФНС определяет сумму взносов на основании налоговой отчетности и/или размера потенциального дохода по выданным патентам у ИП на ПСН.
Вопрос: Для уменьшения налога по УСН ("доходы") и ПСН на уплаченные взносы нужно распределить их пропорционально доле дохода от каждого режима в общей сумме доходов по всем видам деятельности. Какой доход нужно брать при распределении для ПСН - потенциальный или фактический?
(Консультация эксперта, 2023)Также потенциально возможный к получению доход используется для расчета дополнительного взноса на ОПС в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. за год, индивидуального предпринимателя (Письмо Минфина России от 12.04.2019 N 03-15-05/26086).
(Консультация эксперта, 2023)Также потенциально возможный к получению доход используется для расчета дополнительного взноса на ОПС в размере 1% с доходов, превышающих 300 000 руб. за год, индивидуального предпринимателя (Письмо Минфина России от 12.04.2019 N 03-15-05/26086).
Нормативные акты
показать больше документовАдминистративная практика
Решение ФАС России от 22.12.2023 по делу N 22/01/11-51/2023
Обстоятельства: Саморегулируемая организация (СРО) осуществляла незаконную координацию экономической деятельности арбитражных управляющих - членов СРО на рынке оказания услуг лицами, привлекаемыми арбитражными управляющими - членами СРО для обеспечения исполнения возложенных на них обязанностей в делах о банкротстве, что привело к отказу арбитражных управляющих - членов СРО от заключения договоров с лицами, не аккредитованными при СРО.
Решение: Саморегулируемая организация признана нарушившей ч. 5 ст. 11 Закона о защите конкуренции.Согласно пункту 3.11 Положения (в ред. от 29.11.2019) дополнительный членский взнос подлежит уплате теми членами Ассоциации, в отношении которых Ассоциацией (специализированным органом Ассоциации) выявлен факт привлечения для обеспечения исполнения возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве лиц (юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, специалистов), не аккредитованных при Ассоциации.
Обстоятельства: Саморегулируемая организация (СРО) осуществляла незаконную координацию экономической деятельности арбитражных управляющих - членов СРО на рынке оказания услуг лицами, привлекаемыми арбитражными управляющими - членами СРО для обеспечения исполнения возложенных на них обязанностей в делах о банкротстве, что привело к отказу арбитражных управляющих - членов СРО от заключения договоров с лицами, не аккредитованными при СРО.
Решение: Саморегулируемая организация признана нарушившей ч. 5 ст. 11 Закона о защите конкуренции.Согласно пункту 3.11 Положения (в ред. от 29.11.2019) дополнительный членский взнос подлежит уплате теми членами Ассоциации, в отношении которых Ассоциацией (специализированным органом Ассоциации) выявлен факт привлечения для обеспечения исполнения возложенных на него обязанностей в деле о банкротстве лиц (юридических лиц, индивидуальных предпринимателей, специалистов), не аккредитованных при Ассоциации.
Решение Кемеровского УФАС России от 26.12.2023 по жалобе N 042/07/3-1714/2023
Обстоятельства: По мнению Заявителя, Заказчиком нарушены требования Закона о закупках, путем необоснованного отклонения заявки Заявителя и отказа в допуске к участию в Закупке.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Член саморегулируемой организации, не уплативший такой дополнительный взнос, не имеет права принимать участие в заключении новых договоров подряда с использованием конкурентных способов заключения договоров.
Обстоятельства: По мнению Заявителя, Заказчиком нарушены требования Закона о закупках, путем необоснованного отклонения заявки Заявителя и отказа в допуске к участию в Закупке.
Решение: Признать жалобу необоснованной.Член саморегулируемой организации, не уплативший такой дополнительный взнос, не имеет права принимать участие в заключении новых договоров подряда с использованием конкурентных способов заключения договоров.
Вопрос: ИП на ПСН без работников уплатил в 2021 г. 1% взносов в ПФР с суммы превышения 300 000 руб. С этого года он вправе уменьшать сумму патента на страховые взносы. Может ли он на эту сумму уменьшить сумму патента за 2021 г.?
(Консультация эксперта, 2021)То есть данные дополнительные взносы за 2020 г. индивидуальный предприниматель и должен уплатить в 2021 г.
(Консультация эксперта, 2021)То есть данные дополнительные взносы за 2020 г. индивидуальный предприниматель и должен уплатить в 2021 г.
Статья: Налоговое совмещение. Когда это выгодно?
(Курбалева Ю.)
("Расчет", 2019, N 11)Таким образом, общую сумму налога по УСН "доходы" за 2019 год можно уменьшить на 6 884 + 29 354 = 36 238 руб., если у ИП нет работников. Если сотрудники есть, то только на 18 119 руб. (50%). Также налог можно уменьшить на дополнительный взнос, если он был уплачен.
(Курбалева Ю.)
("Расчет", 2019, N 11)Таким образом, общую сумму налога по УСН "доходы" за 2019 год можно уменьшить на 6 884 + 29 354 = 36 238 руб., если у ИП нет работников. Если сотрудники есть, то только на 18 119 руб. (50%). Также налог можно уменьшить на дополнительный взнос, если он был уплачен.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 04.03.2019 N 03-11-11/13909 <На фиксированные взносы можно уменьшить налог по УСН>
(Львовский С.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 7)Белов заплатил дополнительные взносы 25 апреля 2019 года. Сумму авансового платежа по УСН за полугодие 2019 года ИП вправе уменьшить на 27 000 руб.
(Львовский С.М.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2019, N 7)Белов заплатил дополнительные взносы 25 апреля 2019 года. Сумму авансового платежа по УСН за полугодие 2019 года ИП вправе уменьшить на 27 000 руб.
Статья: Только предприниматель без работников учтет взносы полностью
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 11)Дополнительный взнос в ПФР в размере 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 руб., предпринимателям нужно заплатить не позднее 01.07.2019. КБК для уплаты допвзноса на ОПС тот же, что и для фиксированного, - 182 1 02 02140 06 1110 160 <4>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2019, N 11)Дополнительный взнос в ПФР в размере 1% от суммы доходов, превышающей 300 000 руб., предпринимателям нужно заплатить не позднее 01.07.2019. КБК для уплаты допвзноса на ОПС тот же, что и для фиксированного, - 182 1 02 02140 06 1110 160 <4>.
Вопрос: ИП на упрощенке с объектом "доходы минус расходы" в 2018 г. получил убыток. Нужно ли платить 1%-е страховые взносы в ПФР?
("Главная книга", 2019, N 12)Ответ: По мнению Минфина и ФНС, ИП на "доходно-расходной" УСН обязан заплатить дополнительный взнос в ПФР в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., даже если получил убыток от бизнеса. Ведь учитывать расходы для целей исчисления допвзноса упрощенец не вправе независимо от выбранного им объекта налогообложения. Положения НК предусматривают учет расходов только для предпринимателей, уплачивающих налоги по ОСН <1>.
("Главная книга", 2019, N 12)Ответ: По мнению Минфина и ФНС, ИП на "доходно-расходной" УСН обязан заплатить дополнительный взнос в ПФР в размере 1% от суммы дохода, превышающей 300 000 руб., даже если получил убыток от бизнеса. Ведь учитывать расходы для целей исчисления допвзноса упрощенец не вправе независимо от выбранного им объекта налогообложения. Положения НК предусматривают учет расходов только для предпринимателей, уплачивающих налоги по ОСН <1>.
Статья: Тест: страховые взносы - 2019
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 8)"Взносы-2019: что нового для работодателей и ИП" (ГК, 2019, N 1, с. 8);
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2019, N 8)"Взносы-2019: что нового для работодателей и ИП" (ГК, 2019, N 1, с. 8);
Статья: Калейдоскоп спорных ситуаций по страховым взносам
(Ларина В.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 10)Индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ) и уплачивают их за себя в размере, предусмотренном ст. 430 НК РФ. Если годовой доход бизнесмена не превышает 300 000 руб., он уплачивает взносы в фиксированном размере. За 2019 г. эта сумма составляет 36 238 руб. Если превышает, предприниматель дополнительно уплачивает пенсионные взносы в размере 1% с суммы превышения.
(Ларина В.)
("Новая бухгалтерия", 2019, N 10)Индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов (подп. 2 п. 1 ст. 419 НК РФ) и уплачивают их за себя в размере, предусмотренном ст. 430 НК РФ. Если годовой доход бизнесмена не превышает 300 000 руб., он уплачивает взносы в фиксированном размере. За 2019 г. эта сумма составляет 36 238 руб. Если превышает, предприниматель дополнительно уплачивает пенсионные взносы в размере 1% с суммы превышения.
Статья: Страховые взносы - 2021: что надо знать работодателям и ИП (комментарий к Законам от 23.11.2020 N 374-ФЗ, от 15.10.2020 N 322-ФЗ, от 01.10.2020 N 312-ФЗ, от 01.04.2020 N 102-ФЗ)
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 1)Соответственно, если доходы ИП, ведущего деятельность в пострадавшей от коронавируса отрасли, по итогам 2020 г. превысят рубеж 300 000 руб., он должен будет уплатить:
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2021, N 1)Соответственно, если доходы ИП, ведущего деятельность в пострадавшей от коронавируса отрасли, по итогам 2020 г. превысят рубеж 300 000 руб., он должен будет уплатить:
Статья: Уплата налогов и взносов индивидуальным предпринимателем
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)Индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов в силу требований п. 1 ст. 419 НК РФ. При этом они платят:
(Колосова И.Ю.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)Индивидуальные предприниматели являются плательщиками страховых взносов в силу требований п. 1 ст. 419 НК РФ. При этом они платят: