Дополнительный взнос ип на патенте
Подборка наиболее важных документов по запросу Дополнительный взнос ип на патенте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как ИП на ПСН уменьшать налог на взносы в 2024 году
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)На фиксированные взносы за 2024 г. (49 500 руб.) ИП вправе уменьшать налог только по патентам, выданным на 2024 г., несмотря на то что срок их уплаты приходится на первый рабочий день 2025 г. - 09.01.2025 <2>.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 6)На фиксированные взносы за 2024 г. (49 500 руб.) ИП вправе уменьшать налог только по патентам, выданным на 2024 г., несмотря на то что срок их уплаты приходится на первый рабочий день 2025 г. - 09.01.2025 <2>.
Статья: Пенсия ИП и самозанятых
(Олифирова И., Сорокина В.)
("Трудовое право", 2024, N 4)В итоге, несмотря на обязательные страховые взносы, пенсия ИП зачастую гораздо ниже, чем у штатных сотрудников. Для того чтобы увеличить пенсию ИП необходимо уплачивать дополнительные добровольные взносы в Социальный фонд России.
(Олифирова И., Сорокина В.)
("Трудовое право", 2024, N 4)В итоге, несмотря на обязательные страховые взносы, пенсия ИП зачастую гораздо ниже, чем у штатных сотрудников. Для того чтобы увеличить пенсию ИП необходимо уплачивать дополнительные добровольные взносы в Социальный фонд России.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 20.10.2023 N СД-4-3/13414@
"Об уменьшении налога по ПСН на страховые взносы в связи с 427-ФЗ"В случае, если величина их дохода за расчетный период превышает 300 000 рублей, то ИП дополнительно уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента с сумм такого превышения, но не более 257 061 рублей.
"Об уменьшении налога по ПСН на страховые взносы в связи с 427-ФЗ"В случае, если величина их дохода за расчетный период превышает 300 000 рублей, то ИП дополнительно уплачивает страховые взносы на обязательное пенсионное страхование в размере 1,0 процента с сумм такого превышения, но не более 257 061 рублей.
Статья: Дорожная карта для начинающего предпринимателя
(Лаврова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)В случае регистрации коммерсанта в статусе индивидуального предпринимателя важно помнить о том, что вне зависимости от системы налогообложения и факта получения дохода ИП в обязательном порядке до 31 декабря текущего года уплачивают фиксированные платежи на ОПС, а до июля следующего года - дополнительные взносы в Пенсионный фонд. Размер взносов - 1% от доходов свыше 300 000 рублей, но в пределах установленного лимита.
(Лаврова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 1)В случае регистрации коммерсанта в статусе индивидуального предпринимателя важно помнить о том, что вне зависимости от системы налогообложения и факта получения дохода ИП в обязательном порядке до 31 декабря текущего года уплачивают фиксированные платежи на ОПС, а до июля следующего года - дополнительные взносы в Пенсионный фонд. Размер взносов - 1% от доходов свыше 300 000 рублей, но в пределах установленного лимита.
Типовая ситуация: ИП: налоги, отчетность, касса
(Издательство "Главная книга", 2026)Страховые взносы - на ОСН, УСН, ПСН и ЕСХН ИП платит за себя фиксированный платеж и дополнительный взнос с доходов свыше 300 000 руб. ИП без работников не сдает 6-НДФЛ, РСВ, персонифицированные сведения и ЕФС-1.
(Издательство "Главная книга", 2026)Страховые взносы - на ОСН, УСН, ПСН и ЕСХН ИП платит за себя фиксированный платеж и дополнительный взнос с доходов свыше 300 000 руб. ИП без работников не сдает 6-НДФЛ, РСВ, персонифицированные сведения и ЕФС-1.
Статья: Новшества-2025 для ИП на ПСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Во-вторых, учесть расходы на кассу можно дополнительно к вычету по взносам. То есть если ИП с работниками уменьшил стоимость патента на взносы на максимально допустимые 50%, то расходы на покупку ККТ он вправе вычесть из оставшейся части налога.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2025, N 1)Во-вторых, учесть расходы на кассу можно дополнительно к вычету по взносам. То есть если ИП с работниками уменьшил стоимость патента на взносы на максимально допустимые 50%, то расходы на покупку ККТ он вправе вычесть из оставшейся части налога.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 30.05.2025 N 03-15-06/53905 <Как считать доход для расчета 1% страховых взносов на ОПС с учетом изменений>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Независимо от того, какую систему налогообложения применяет ИП (УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН), он обязан платить страховые взносы за себя, а именно:
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 14)Независимо от того, какую систему налогообложения применяет ИП (УСН, ОСНО, ПСН, ЕСХН), он обязан платить страховые взносы за себя, а именно:
Типовая ситуация: Страховые взносы ИП: расчет и уплата
(Издательство "Главная книга", 2026)На ОСН, УСН, ПСН и ЕСХН каждый предприниматель платит за себя фиксированный платеж и дополнительный взнос с доходов свыше 300 000 руб. ИП с работниками считает и платит взносы с их зарплаты.
(Издательство "Главная книга", 2026)На ОСН, УСН, ПСН и ЕСХН каждый предприниматель платит за себя фиксированный платеж и дополнительный взнос с доходов свыше 300 000 руб. ИП с работниками считает и платит взносы с их зарплаты.
Вопрос: Каким будет взнос на обязательное пенсионное страхование (1%) за 2023 г. при совмещении налогообложения ПСН и ОСН, если ИП по ПСН имеет потенциальный доход 600 000 руб., по НДФЛ получил доход 1 000 000 руб., профессиональные вычеты по НДФЛ составили 700 000 руб.?
(Консультация эксперта, 2023)Следовательно, индивидуальному предпринимателю для расчета дохода по взносу 1% на ОПС нужно к доходам от деятельности, облагаемой НДФЛ, уменьшенных на профессиональные вычеты, прибавить потенциально возможный доход по ПСН и от получившейся суммы отнять 300 000 руб.
(Консультация эксперта, 2023)Следовательно, индивидуальному предпринимателю для расчета дохода по взносу 1% на ОПС нужно к доходам от деятельности, облагаемой НДФЛ, уменьшенных на профессиональные вычеты, прибавить потенциально возможный доход по ПСН и от получившейся суммы отнять 300 000 руб.
Готовое решение: Какую отчетность и в какие сроки сдают индивидуальные предприниматели
(КонсультантПлюс, 2026)Отчетность ИП зависит от режима налогообложения. Например, ИП на ЕСХН должен сдавать декларацию по этому налогу и по НДС, если он не освобожден от него. А ИП на ПСН и НПД в общем случае налоговую отчетность не сдают.
(КонсультантПлюс, 2026)Отчетность ИП зависит от режима налогообложения. Например, ИП на ЕСХН должен сдавать декларацию по этому налогу и по НДС, если он не освобожден от него. А ИП на ПСН и НПД в общем случае налоговую отчетность не сдают.
Статья: Новые "патентные" вопросы ИП
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Лимит по доходам для ПСН-бизнеса - 60 млн руб. по всем видам "патентной" деятельности с начала года. Если ИП совмещает УСН и ПСН, то учитываются доходы от реализации по обоим режимам <10>. При превышении этого лимита ИП утрачивает право на применение ПСН и переходит с начала срока действия патента на уплату налогов в соответствии с налоговым режимом, с которым он совмещал ПСН, - по умолчанию это ОСН, если ИП не подавал заявление о переходе на упрощенку.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 5)Лимит по доходам для ПСН-бизнеса - 60 млн руб. по всем видам "патентной" деятельности с начала года. Если ИП совмещает УСН и ПСН, то учитываются доходы от реализации по обоим режимам <10>. При превышении этого лимита ИП утрачивает право на применение ПСН и переходит с начала срока действия патента на уплату налогов в соответствии с налоговым режимом, с которым он совмещал ПСН, - по умолчанию это ОСН, если ИП не подавал заявление о переходе на упрощенку.
Типовая ситуация: ПСН: как перейти, применять, отказаться
(Издательство "Главная книга", 2026)ИП может уменьшить патент на фиксированный взнос и на взнос 1% за текущий год, а также на эти взносы за предыдущий год, не принятые к уменьшению ранее, независимо от их уплаты. Дополнительно можно уменьшить патент на взносы за работников, уплаченные во время действия патента, но общая сумма уменьшения ограничена - 50% платы за патент. Уведомление об уменьшении патента подают в ИФНС в любое время, но лучше до оплаты патента (ст. 346.51 НК РФ, Письмо ФНС от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@).
(Издательство "Главная книга", 2026)ИП может уменьшить патент на фиксированный взнос и на взнос 1% за текущий год, а также на эти взносы за предыдущий год, не принятые к уменьшению ранее, независимо от их уплаты. Дополнительно можно уменьшить патент на взносы за работников, уплаченные во время действия патента, но общая сумма уменьшения ограничена - 50% платы за патент. Уведомление об уменьшении патента подают в ИФНС в любое время, но лучше до оплаты патента (ст. 346.51 НК РФ, Письмо ФНС от 08.04.2024 N СД-4-3/4104@).
Вопрос: Может ли ИП уменьшить налоги на сумму взноса на ОПС в размере 1% с суммы превышения дохода за расчетный период?
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Индивидуальный предприниматель вправе уменьшить налоговую базу или налог на сумму взноса на ОПС в размере 1% с суммы превышения установленного размера дохода за расчетный период при уплате НДФЛ, применении УСН и ПСН.
(Консультация эксперта, УФНС России по Курганской обл., 2026)Индивидуальный предприниматель вправе уменьшить налоговую базу или налог на сумму взноса на ОПС в размере 1% с суммы превышения установленного размера дохода за расчетный период при уплате НДФЛ, применении УСН и ПСН.