Дополнительный лист книги продаж при неподтвержденном экспорте
Подборка наиболее важных документов по запросу Дополнительный лист книги продаж при неподтвержденном экспорте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС по неподтвержденному экспорту
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли заполнять дополнительный лист книги продаж при неподтвержденном экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Нужно ли заполнять дополнительный лист книги продаж при неподтвержденном экспорте
Тематический выпуск: Актуальный НДС: спорные вопросы
(Стародубцева И.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2018, N 12)Далее следует восстановить сумму НДС, отраженную в строке 040 раздела 6 уточненной декларации, поданной за квартал отгрузки товара на экспорт. Для этого в книге продаж нужно зарегистрировать счета-фактуры из дополнительного листа книги покупок при неподтвержденном экспорте (п. 41.5 Порядка заполнения декларации по НДС).
(Стародубцева И.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2018, N 12)Далее следует восстановить сумму НДС, отраженную в строке 040 раздела 6 уточненной декларации, поданной за квартал отгрузки товара на экспорт. Для этого в книге продаж нужно зарегистрировать счета-фактуры из дополнительного листа книги покупок при неподтвержденном экспорте (п. 41.5 Порядка заполнения декларации по НДС).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете операции, связанные с продажей товаров, вывозимых из РФ в таможенной процедуре экспорта, если документы, подтверждающие право на применение ставки НДС 0%, в установленный срок (180 дней с даты экспорта) не представлены и в дальнейшем представлены не будут?..
(Консультация эксперта, 2015)При этом организация-поставщик должна составить счет-фактуру по неподтвержденному экспорту в одном экземпляре. Указанный счет-фактура регистрируется в книге продаж в налоговом периоде, на который приходится день отгрузки товаров (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. п. 2, 22(1) Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). Для этого следует оформить дополнительный лист к книге продаж.
(Консультация эксперта, 2015)При этом организация-поставщик должна составить счет-фактуру по неподтвержденному экспорту в одном экземпляре. Указанный счет-фактура регистрируется в книге продаж в налоговом периоде, на который приходится день отгрузки товаров (п. 3 ст. 168, пп. 1 п. 3 ст. 169 НК РФ, п. п. 2, 22(1) Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137). Для этого следует оформить дополнительный лист к книге продаж.
Статья: Экспортный НДС: особенности учета и документирования
(Макарова К.)
("Налоговый вестник", 2015, N 5)В связи с тем что изменения вносятся уже после окончания налогового периода (I кв.), составляются дополнительные листы книги продаж (Приложение 3) и покупок (Приложение 4) (при заполнении листов показатели условные).
(Макарова К.)
("Налоговый вестник", 2015, N 5)В связи с тем что изменения вносятся уже после окончания налогового периода (I кв.), составляются дополнительные листы книги продаж (Приложение 3) и покупок (Приложение 4) (при заполнении листов показатели условные).
Статья: Экспорт товаров: поговорим о налоговой декларации
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, N 24)В случае когда в отведенный срок комплект документов не собран, экспортный характер операции считается неподтвержденным, что, в свою очередь, лишает налогоплательщика права на применение нулевой ставки НДС. В этой ситуации НДС надо рассчитать по общей ставке 18% или 10% в зависимости от вида товаров (абз. 2 п. 9 ст. 165 НК РФ). Причем моментом определения налоговой базы в данном случае является непосредственно дата их отгрузки. Поэтому счет-фактуру на экспортную поставку надо регистрировать в дополнительном листе в книге продаж в периоде отгрузки.
(Карпова Е.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2014, N 24)В случае когда в отведенный срок комплект документов не собран, экспортный характер операции считается неподтвержденным, что, в свою очередь, лишает налогоплательщика права на применение нулевой ставки НДС. В этой ситуации НДС надо рассчитать по общей ставке 18% или 10% в зависимости от вида товаров (абз. 2 п. 9 ст. 165 НК РФ). Причем моментом определения налоговой базы в данном случае является непосредственно дата их отгрузки. Поэтому счет-фактуру на экспортную поставку надо регистрировать в дополнительном листе в книге продаж в периоде отгрузки.
Статья: Комментарий к Письму Минфина России от 05.09.2018 N 03-07-14/63236 <Отменять НДС для экспортеров нецелесообразно>
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 19)Налог необходимо рассчитать за тот квартал, в котором состоялась отгрузка товаров на экспорт (п. 9 ст. 167 НК РФ). Для этого нужно составить новый счет-фактуру и зарегистрировать его в дополнительном листе книги продаж того квартала, в котором произошла отгрузка экспортных товаров.
(Сваин Б.Л.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2018, N 19)Налог необходимо рассчитать за тот квартал, в котором состоялась отгрузка товаров на экспорт (п. 9 ст. 167 НК РФ). Для этого нужно составить новый счет-фактуру и зарегистрировать его в дополнительном листе книги продаж того квартала, в котором произошла отгрузка экспортных товаров.
"Экспорт. Импорт. Бухгалтерский учет и налогообложение"
(Мамина И.Л.)
("АйСи Групп", 2011)По неподтвержденному экспорту в книгу продаж (через дополнительный лист) включаются самостоятельно выписанные налогоплательщиком в одном экземпляре счета-фактуры с указанием НДС (18% либо 10%) на дату отгрузки товара на экспорт.
(Мамина И.Л.)
("АйСи Групп", 2011)По неподтвержденному экспорту в книгу продаж (через дополнительный лист) включаются самостоятельно выписанные налогоплательщиком в одном экземпляре счета-фактуры с указанием НДС (18% либо 10%) на дату отгрузки товара на экспорт.
Статья: Экспортные операции: применение нулевой ставки по НДС
(Емельяненко Е.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 50)выписать счет-фактуру на стоимость неподтвержденной отгрузки с учетом ставки НДС 18% (10%) и зарегистрировать его в книге продаж через дополнительный лист за тот налоговый период, в котором произведена отгрузка экспортного товара;
(Емельяненко Е.)
("Финансовая газета. Региональный выпуск", 2011, N 50)выписать счет-фактуру на стоимость неподтвержденной отгрузки с учетом ставки НДС 18% (10%) и зарегистрировать его в книге продаж через дополнительный лист за тот налоговый период, в котором произведена отгрузка экспортного товара;
Вопрос: ...Какой счет-фактуру составить организации взамен первоначального, выставленного с нулевой ставкой НДС, если она в течение 180 дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта не подтвердила эту ставку?
(Консультация эксперта, 2015)На основании изложенного полагаем, что в случае неподтверждения организацией в течение 180 дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта ставки НДС 0%, организации следует составить новый (а не исправленный) счет-фактуру в одном экземпляре с НДС по ставке 18 (10)%, указав в нем текущий порядковый номер в соответствии с хронологией составления организацией счетов-фактур и фактическую дату составления, и зарегистрировать его в дополнительном листе книги продаж за квартал отгрузки товаров на экспорт.
(Консультация эксперта, 2015)На основании изложенного полагаем, что в случае неподтверждения организацией в течение 180 дней с даты помещения товаров под таможенную процедуру экспорта ставки НДС 0%, организации следует составить новый (а не исправленный) счет-фактуру в одном экземпляре с НДС по ставке 18 (10)%, указав в нем текущий порядковый номер в соответствии с хронологией составления организацией счетов-фактур и фактическую дату составления, и зарегистрировать его в дополнительном листе книги продаж за квартал отгрузки товаров на экспорт.
Вопрос: Российская организация планирует отгружать товар белорусскому покупателю с НДС по ставке 18%. Вправе ли покупатель из Белоруссии требовать удаления из цены контракта суммы НДС?
(Консультация эксперта, 2015)Если организация не подтверждает нулевую ставку в течение установленного срока, то она обязана выставить новый счет-фактуру по ставке 18% в одном экземпляре и зарегистрировать его в дополнительном листе книги продаж за период отгрузки. Об этом сказано в п. 22(1) Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.
(Консультация эксперта, 2015)Если организация не подтверждает нулевую ставку в течение установленного срока, то она обязана выставить новый счет-фактуру по ставке 18% в одном экземпляре и зарегистрировать его в дополнительном листе книги продаж за период отгрузки. Об этом сказано в п. 22(1) Правил ведения книги продаж, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137.
Вопрос: Восстанавливать ли "входной" НДС при экспорте товаров, приобретенных до 1 июля 2016 г.? Как отразить операцию в декларации?
(Консультация эксперта, 2018)Для этого в книге продаж нужно зарегистрировать счет-фактуру из дополнительного листа книги покупок при неподтверждении экспорта.
(Консультация эксперта, 2018)Для этого в книге продаж нужно зарегистрировать счет-фактуру из дополнительного листа книги покупок при неподтверждении экспорта.
Статья: Экспорт + аванс: как посчитать выручку и НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2012, N 17)- зарегистрировать такой счет-фактуру в книге продаж того квартала, в котором был отгружен товар <13>. Для этого потребуется заполнить дополнительный лист к ней;
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2012, N 17)- зарегистрировать такой счет-фактуру в книге продаж того квартала, в котором был отгружен товар <13>. Для этого потребуется заполнить дополнительный лист к ней;