Доплата за вредность без спецоценки
Подборка наиболее важных документов по запросу Доплата за вредность без спецоценки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ, установив, что дополнительные компенсационные выплаты за вредные и тяжелые условия труда фактически являлись оплатой труда работников. Общество оспорило доначисления. Суд установил, что в обществе не введены ни сокращенная продолжительность работы (ст. ст. 92, 94 ТК РФ), ни ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск (ч. 1 ст. 116, ч. 1, 2 ст. 117 ТК РФ). Спорные выплаты производились на основании актов независимой экспертизы условий труда и обеспечения безопасности работников, составляемых организацией, которая не имела право проводить специальную оценку условий труда. Из представленных обществом трудовых договоров в количестве 101 штука только 8 имели дополнительные соглашения, в которых указаны: класс 3.1 (вредные условия труда), повышенная оплата труда - 4 процента, ежегодное проведение медицинских осмотров, дополнительная компенсация за вредные условия труда. Суд также установил, что в результате реализации схемы уклонения от уплаты НДФЛ организации, проводившие оценку условий труда, получали 25 процентов от сумм неуплаченных налогов, которые впоследствии обналичивали. Суд пришел к выводу, что дополнительные компенсации фактически являлись выплатами, составляющими заработную плату, и неправомерно исключены обществом из налоговой базы по НДФЛ.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДФЛ, установив, что дополнительные компенсационные выплаты за вредные и тяжелые условия труда фактически являлись оплатой труда работников. Общество оспорило доначисления. Суд установил, что в обществе не введены ни сокращенная продолжительность работы (ст. ст. 92, 94 ТК РФ), ни ежегодный дополнительный оплачиваемый отпуск (ч. 1 ст. 116, ч. 1, 2 ст. 117 ТК РФ). Спорные выплаты производились на основании актов независимой экспертизы условий труда и обеспечения безопасности работников, составляемых организацией, которая не имела право проводить специальную оценку условий труда. Из представленных обществом трудовых договоров в количестве 101 штука только 8 имели дополнительные соглашения, в которых указаны: класс 3.1 (вредные условия труда), повышенная оплата труда - 4 процента, ежегодное проведение медицинских осмотров, дополнительная компенсация за вредные условия труда. Суд также установил, что в результате реализации схемы уклонения от уплаты НДФЛ организации, проводившие оценку условий труда, получали 25 процентов от сумм неуплаченных налогов, которые впоследствии обналичивали. Суд пришел к выводу, что дополнительные компенсации фактически являлись выплатами, составляющими заработную плату, и неправомерно исключены обществом из налоговой базы по НДФЛ.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 147 "Оплата труда работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда" Трудового кодекса РФ"Вопреки доводов кассационной жалобы суды первой и апелляционной инстанций верно отметили, что проведенная работодателем в 2023 году специальная оценка условий труда не оспаривалась, от проведения экспертизы условий труда в рамках рассмотрения настоящего дела истцы отказались, все проводимые ответчиком специальные оценки условий труда определяли класс опасности по занимаемой истцами должности - 3.2, тогда как Положением о порядке расчета доплаты за работу во вредных условиях труда от 13 февраля 2015 г. предусмотрено, что для работников, которым право на повышенную оплату установлено по результатам специальной оценки труда, доплата производится при установленном классе условий труда 3.2. - 9%, оснований для выводов о том, что гарантии и компенсации предоставляются истцам с нарушением в ходе рассмотрения дела не установлено, сведения о наличии на производстве в АО "Улан-Удэнский авиационный завод" силикатной металлической свинцовой пыли, свинца, сурьмы, хлористого аммония учтены при проведении специальной оценки условий труда, вредные факторы на рабочих местах истцов, их замеры были предметом специальной оценки условий труда, оснований для выводов о сокрытии работодателем вредных условий труда истцов не установлено, соответственно и оснований для выводов о признании незаконными действий работодателя по установлению размера доплаты за работу во вредных условиях труда не имеется, в силу системного толкования положений статей 129, 135, 147 Трудового кодекса Российской Федерации выплата работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда, относится к системе оплаты труда работников и устанавливается работодателем, в данном случае размер доплаты превышает установленный частью 2 статьи 147 Трудового кодекса Российской Федерации минимальный размер повышения оплаты труда работникам, занятым на работах с вредными и (или) опасными условиями труда."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как облагаются НДФЛ и страховыми взносами различные компенсации за работу во вредных условиях труда
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается страховыми взносами и НДФЛ доплата за вредные условия труда без проведения спецоценки
(КонсультантПлюс, 2025)Как облагается страховыми взносами и НДФЛ доплата за вредные условия труда без проведения спецоценки
Готовое решение: Как оформляется предоставление компенсаций (гарантий) работнику за работу с вредными условиями труда
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли работодатель установить доплату за работу во вредных условиях труда без проведения специальной оценки условий труда
(КонсультантПлюс, 2025)Может ли работодатель установить доплату за работу во вредных условиях труда без проведения специальной оценки условий труда
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 1 (2020)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Между тем судебные инстанции при разрешении исковых требований Ш. о взыскании с МСЧ МВД России по Астраханской области в ее пользу доплаты за работу во вредных условиях труда оставили без внимания подлежащие применению к спорным отношениям нормы материального права, предусматривающие повышенную оплату труда гражданскому персоналу воинских частей, учреждений, организаций и подразделений системы МВД России, занятому на работах в том числе с вредными условиями труда, вследствие чего неправомерно отказали в удовлетворении ее исковых требований о взыскании с ответчика указанной доплаты.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 10.06.2020)Между тем судебные инстанции при разрешении исковых требований Ш. о взыскании с МСЧ МВД России по Астраханской области в ее пользу доплаты за работу во вредных условиях труда оставили без внимания подлежащие применению к спорным отношениям нормы материального права, предусматривающие повышенную оплату труда гражданскому персоналу воинских частей, учреждений, организаций и подразделений системы МВД России, занятому на работах в том числе с вредными условиями труда, вследствие чего неправомерно отказали в удовлетворении ее исковых требований о взыскании с ответчика указанной доплаты.
"Единые рекомендации по установлению на федеральном, региональном и местном уровнях систем оплаты труда работников государственных и муниципальных учреждений на 2025 год"
(утв. решением Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений от 23.12.2024, протокол N 10пр)г) размеры и условия установления повышенной оплаты труда работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда.
(утв. решением Российской трехсторонней комиссии по регулированию социально-трудовых отношений от 23.12.2024, протокол N 10пр)г) размеры и условия установления повышенной оплаты труда работников, занятых на работах с вредными и (или) опасными условиями труда.
"Комментарий к разделу X "Охрана труда" Трудового кодекса Российской Федерации от 30 декабря 2001 г. N 197-ФЗ"
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Аверина К.Н., Ведышева Н.О., Воронцова Е.В., Менкенов А.В., Ротко С.В., Чернусь Н.Ю., Шавин В.А., Беляев М.А., Бикметов Р.И., Загорских С.А., Слесарев С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Суд установил, что результаты специальной оценки условий труда подтвердили улучшение условий труда медицинских работников; необходимость в установлении повышенной оплаты труда, доплат компенсационного характера медицинским работникам за вредные (опасные) условия труда отсутствует. Суд признал выплаты за вредность работникам с допустимыми условиями труда нецелевыми расходами (Постановление АС Дальневосточного округа от 03.03.2022 по делу N А73-10554/2021).
(Пешкова (Белогорцева) Х.В., Аверина К.Н., Ведышева Н.О., Воронцова Е.В., Менкенов А.В., Ротко С.В., Чернусь Н.Ю., Шавин В.А., Беляев М.А., Бикметов Р.И., Загорских С.А., Слесарев С.А., Тимошенко Д.А.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)Суд установил, что результаты специальной оценки условий труда подтвердили улучшение условий труда медицинских работников; необходимость в установлении повышенной оплаты труда, доплат компенсационного характера медицинским работникам за вредные (опасные) условия труда отсутствует. Суд признал выплаты за вредность работникам с допустимыми условиями труда нецелевыми расходами (Постановление АС Дальневосточного округа от 03.03.2022 по делу N А73-10554/2021).
Статья: О начислении дополнительных страховых взносов на выплаты водителю погрузчика
(Габелли Г.К.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Предприятие приняло на работу сотрудника на должность "водитель погрузчика". По результатам специальной оценки условий труда в отношении этой должности установлен класс условий труда 3.1 без права на досрочную пенсию. Нужно ли уплачивать дополнительные страховые взносы за вредные условия труда?
(Габелли Г.К.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Предприятие приняло на работу сотрудника на должность "водитель погрузчика". По результатам специальной оценки условий труда в отношении этой должности установлен класс условий труда 3.1 без права на досрочную пенсию. Нужно ли уплачивать дополнительные страховые взносы за вредные условия труда?
Статья: Когда компенсация за вредные условия труда облагается НДФЛ
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Дополнительные выплаты в пользу работников производились на основании акта независимой экспертизы условий труда и обеспечения безопасности работников, выполненной организацией, у которой нет права проводить специальную оценку условий труда.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 30)Дополнительные выплаты в пользу работников производились на основании акта независимой экспертизы условий труда и обеспечения безопасности работников, выполненной организацией, у которой нет права проводить специальную оценку условий труда.
"Актуальная судебно-арбитражная практика по налогам за 2024 год"
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)- дополнительные выплаты в пользу работников производились на основании акта независимой экспертизы условий труда и обеспечения безопасности работников, выполненного организацией, которая не имеет право проводить специальную оценку условий труда;
(Головкин А.)
("Филинъ", 2025)- дополнительные выплаты в пользу работников производились на основании акта независимой экспертизы условий труда и обеспечения безопасности работников, выполненного организацией, которая не имеет право проводить специальную оценку условий труда;
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Работнику, имеющему право на дополнительный оплачиваемый отпуск за вредные условия труда, дополнительный отпуск за работу в режиме ненормированного рабочего дня можно предоставить при следующих условиях.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Работнику, имеющему право на дополнительный оплачиваемый отпуск за вредные условия труда, дополнительный отпуск за работу в режиме ненормированного рабочего дня можно предоставить при следующих условиях.