Доплата до мрот налог на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Доплата до мрот налог на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как учесть доплаты к отпуску работника при налогообложении организации
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учесть доплаты к отпуску работника по налогу на прибыль
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как учесть доплаты к отпуску работника по налогу на прибыль
Вопрос: Оклад сотрудника составляет 4000 руб. В соответствии с системой оплаты труда, установленной на предприятии, ему при отсутствии дисциплинарных взысканий ежемесячно выплачивается премия в размере 100 процентов от оклада. В случае если работник будет лишен премии, вправе ли организация учесть при налогообложении прибыли доплату к его окладу до МРОТ?
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 11)"Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 11
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 11)"Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2012, N 11
Нормативные акты
<Письмо> Минздравсоцразвития РФ от 22.05.2006 N 1948-17
<О выполнении отраслевых соглашений, заключенных на федеральном уровне, по итогам 2005 года>Рекомендованная Отраслевым соглашением на 2005 год величина отраслевой минимальной тарифной ставки оплаты труда в размере 1920 руб. в основном достигнута. На ряде государственных предприятий, где размеры минимальной ставки оплаты труда не достигли рекомендуемого Соглашением отраслевого уровня, увеличение среднемесячной заработной платы осуществляется за счет введения системы доплат и надбавок, а также премирования в соответствии с действующими на предприятиях положениями.
<О выполнении отраслевых соглашений, заключенных на федеральном уровне, по итогам 2005 года>Рекомендованная Отраслевым соглашением на 2005 год величина отраслевой минимальной тарифной ставки оплаты труда в размере 1920 руб. в основном достигнута. На ряде государственных предприятий, где размеры минимальной ставки оплаты труда не достигли рекомендуемого Соглашением отраслевого уровня, увеличение среднемесячной заработной платы осуществляется за счет введения системы доплат и надбавок, а также премирования в соответствии с действующими на предприятиях положениями.
Вопрос: ...В ОАО производятся доплаты до размера МРОТ всем работникам, включая несовершеннолетних, отработавшим полностью норму рабочего времени и выполнившим нормы труда. В соответствии с ТК РФ несовершеннолетние работают в режиме сокращенного рабочего времени. Правомерно ли относить в целях налога на прибыль к расходам на оплату труда доплаты работникам, не отработавшим полное рабочее время, до МРОТ, исчисленного пропорционально отработанному времени?
(Письмо ФНС РФ от 31.08.2010 N ШС-37-3/10304@)Вопрос: Часть 3 ст. 133 ТК РФ гарантирует, что у работника его месячная заработная плата не может быть ниже минимального размера оплаты труда в том случае, если он полностью отработал за этот период норму рабочего времени и выполнил нормы труда (трудовые обязанности).
(Письмо ФНС РФ от 31.08.2010 N ШС-37-3/10304@)Вопрос: Часть 3 ст. 133 ТК РФ гарантирует, что у работника его месячная заработная плата не может быть ниже минимального размера оплаты труда в том случае, если он полностью отработал за этот период норму рабочего времени и выполнил нормы труда (трудовые обязанности).
Вопрос: Должностной оклад работника составляет 2100 руб., кроме того, ежемесячно выплачивается премия в размере 100% оклада. В октябре работник лишен премии. Организация доплачивает работнику до минимального размера оплаты труда 200 руб. Вправе ли она включить в состав расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль сумму доплаты до МРОТ? Может ли размер должностного оклада или тарифа быть меньше размера МРОТ в регионе?
(Письмо Минфина РФ от 24.11.2009 N 03-03-06/1/768)Вопрос: Должностной оклад работника составляет 2100 руб., кроме того, ежемесячно выплачивается премия в размере 100% оклада. В октябре работник лишен премии. Организация доплачивает работнику до минимального размера оплаты труда 200 руб. Вправе ли она включить в состав расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль сумму доплаты до МРОТ? Может ли размер должностного оклада или тарифа быть меньше размера МРОТ в регионе?
(Письмо Минфина РФ от 24.11.2009 N 03-03-06/1/768)Вопрос: Должностной оклад работника составляет 2100 руб., кроме того, ежемесячно выплачивается премия в размере 100% оклада. В октябре работник лишен премии. Организация доплачивает работнику до минимального размера оплаты труда 200 руб. Вправе ли она включить в состав расходов на оплату труда при исчислении налога на прибыль сумму доплаты до МРОТ? Может ли размер должностного оклада или тарифа быть меньше размера МРОТ в регионе?
Статья: Отменяем поощрительные надбавки
(Тушева И.А.)
("Зарплата", 2014, N 4)Надбавки, премии, доплаты, предусмотренные только лишь приказом руководителя, не уменьшают облагаемую базу по налогу на прибыль (п. 21 ст. 270 НК РФ).
(Тушева И.А.)
("Зарплата", 2014, N 4)Надбавки, премии, доплаты, предусмотренные только лишь приказом руководителя, не уменьшают облагаемую базу по налогу на прибыль (п. 21 ст. 270 НК РФ).
Статья: Компания работает ночью: какие доказательства помогут без проблем учесть ночные расходы
(Хорошилова И.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 12)При этом минимальная надбавка за каждый час работы не может быть меньше 20% часовой тарифной ставки или оклада, рассчитанного за один час работы (абз. 2 ст. 154 ТК РФ и Постановление Правительства РФ от 22.07.2008 N 554 "О минимальном размере повышения оплаты труда за работу в ночное время").
(Хорошилова И.)
("Российский налоговый курьер", 2015, N 12)При этом минимальная надбавка за каждый час работы не может быть меньше 20% часовой тарифной ставки или оклада, рассчитанного за один час работы (абз. 2 ст. 154 ТК РФ и Постановление Правительства РФ от 22.07.2008 N 554 "О минимальном размере повышения оплаты труда за работу в ночное время").
Статья: Дополнительные выплаты по оплате труда, не входящие в минимальную величину заработной платы
(Беляев А.Н.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 3)Доплата до МРОТ должна в общеустановленном порядке включаться в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц и расчетные базы по страховым взносам. Сумма доплаты уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль. Но для этого необходимо, чтобы она была предусмотрена заключенными с работниками трудовыми договорами.
(Беляев А.Н.)
("Бухгалтерский учет и налоги в государственных и муниципальных учреждениях: автономных, бюджетных, казенных", 2019, N 3)Доплата до МРОТ должна в общеустановленном порядке включаться в налоговую базу по налогу на доходы физических лиц и расчетные базы по страховым взносам. Сумма доплаты уменьшает налоговую базу по налогу на прибыль. Но для этого необходимо, чтобы она была предусмотрена заключенными с работниками трудовыми договорами.
Статья: Пособия по беременности и родам
(Курбангалеева О.А.)
("Советник бухгалтера", 2007, N 2)В том случае, если средний заработок работницы превышает 16 125 руб. в месяц, работодатель может доплатить ей до фактического заработка. Доплату организация может учесть при расчете налога на прибыль. Но при этом следует удержать НДФЛ из суммы доплаты, начислить на доплату ЕСН, взносы на ОПС и страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
(Курбангалеева О.А.)
("Советник бухгалтера", 2007, N 2)В том случае, если средний заработок работницы превышает 16 125 руб. в месяц, работодатель может доплатить ей до фактического заработка. Доплату организация может учесть при расчете налога на прибыль. Но при этом следует удержать НДФЛ из суммы доплаты, начислить на доплату ЕСН, взносы на ОПС и страховые взносы от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний.
Статья: Доплата к больничному: "налоговые" варианты
(Пасторин Б.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 4)Как уже упоминалось, и сама сумма пособия по временной нетрудоспособности частично выплачивается за счет собственных средств работодателя, а именно он оплачивает первые три дня нахождения сотрудника на больничном. Соответствующую сумму организация вправе учесть при налогообложении прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 48.1 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса. Расходы по выплате оставшейся части пособия по временной нетрудоспособности базу по налогу на прибыль не уменьшают, но засчитываются в счет уплаты страховых взносов в ФСС. В свою очередь, взносы учитываются при налогообложении в размере начисленных сумм, то есть без учета расходов по выплате страхового обеспечения (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК). Таким образом, если не сумма пособия, то страховые взносы, направленные на его выплату, базу по налогу на прибыль все же уменьшают (Письма Минфина России от 16 сентября 2010 г. N 03-11-06/2/146, от 26 октября 2011 г. N 03-11-06/2/147).
(Пасторин Б.)
("Информационный бюллетень "Экспресс-бухгалтерия", 2013, N 4)Как уже упоминалось, и сама сумма пособия по временной нетрудоспособности частично выплачивается за счет собственных средств работодателя, а именно он оплачивает первые три дня нахождения сотрудника на больничном. Соответствующую сумму организация вправе учесть при налогообложении прибыли в составе прочих расходов, связанных с производством и реализацией, на основании пп. 48.1 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса. Расходы по выплате оставшейся части пособия по временной нетрудоспособности базу по налогу на прибыль не уменьшают, но засчитываются в счет уплаты страховых взносов в ФСС. В свою очередь, взносы учитываются при налогообложении в размере начисленных сумм, то есть без учета расходов по выплате страхового обеспечения (пп. 1 п. 1 ст. 264 НК). Таким образом, если не сумма пособия, то страховые взносы, направленные на его выплату, базу по налогу на прибыль все же уменьшают (Письма Минфина России от 16 сентября 2010 г. N 03-11-06/2/146, от 26 октября 2011 г. N 03-11-06/2/147).
Статья: Что нового от 18.11.2010
("Зарплата", 2010, N 12)Доплата до МРОТ работникам до 18 лет
("Зарплата", 2010, N 12)Доплата до МРОТ работникам до 18 лет
Тематический выпуск: Больничные и другие социальные пособия в 2008 году
(Егоров В.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2008, N 3)Впрочем, для организаций, которые руководствовались в этом вопросе письмами Минфина России, это будет слабым утешением. Ведь получается, что в свете Постановления Президиума ВАС РФ они теперь переплатили ЕСН и взносы в ПФР, зато стали должниками по налогу на прибыль.
(Егоров В.В.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2008, N 3)Впрочем, для организаций, которые руководствовались в этом вопросе письмами Минфина России, это будет слабым утешением. Ведь получается, что в свете Постановления Президиума ВАС РФ они теперь переплатили ЕСН и взносы в ПФР, зато стали должниками по налогу на прибыль.