Доп взносы без спецоценки
Подборка наиболее важных документов по запросу Доп взносы без спецоценки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 04.04.2024 N 88-6542/2024 (УИД 66RS0009-01-2023-001408-68)
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии; 2) О возложении обязанности назначить пенсию; 3) О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Истица указала, что обратилась в пенсионный фонд с заявлением о назначении досрочной страховой пенсии по старости, однако ей было отказано ввиду отсутствия требуемого стажа работы.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Основанием для отказа истцу во включение в специальный стаж спорных периодов работы явилось не само по себе отсутствие уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу и соответствующего класса (подкласса) вредных и (или) опасных условий труда на ее рабочем месте по результатам специальной оценки условий труда, а то, что работодатель не подтверждает право истца на досрочное назначение страховой пенсии по старости, поскольку работа воспитателем осуществлялась не в общеобразовательной организации воспитательной колонии, образовательной организации, созданной при учреждении, исполняющем уголовные наказания в виде лишения свободы, как это предусмотрено Списком от 3 февраля 1994 г. N 85, а в структурном подразделении, являющемся лечебно-профилактическим учреждением, при этом ее должность не относится к медицинскому персоналу.
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии; 2) О возложении обязанности назначить пенсию; 3) О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Истица указала, что обратилась в пенсионный фонд с заявлением о назначении досрочной страховой пенсии по старости, однако ей было отказано ввиду отсутствия требуемого стажа работы.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано; 3) Отказано.Основанием для отказа истцу во включение в специальный стаж спорных периодов работы явилось не само по себе отсутствие уплаты страховых взносов по дополнительному тарифу и соответствующего класса (подкласса) вредных и (или) опасных условий труда на ее рабочем месте по результатам специальной оценки условий труда, а то, что работодатель не подтверждает право истца на досрочное назначение страховой пенсии по старости, поскольку работа воспитателем осуществлялась не в общеобразовательной организации воспитательной колонии, образовательной организации, созданной при учреждении, исполняющем уголовные наказания в виде лишения свободы, как это предусмотрено Списком от 3 февраля 1994 г. N 85, а в структурном подразделении, являющемся лечебно-профилактическим учреждением, при этом ее должность не относится к медицинскому персоналу.
Определение Шестого кассационного суда общей юрисдикции от 30.05.2024 по делу N 88-13058/2024 (УИД 56RS0018-01-2023-005308-72)
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии; 2) О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Истец указывает на незаконный отказ во включении требуемых периодов в трудовой стаж, что препятствует оформлению пенсии.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Отказывая во включении в стаж для досрочного назначения страховой пенсии по старости периодов работы с 19 августа 2019 г. по 14 марта 2021 г., с 17 марта 2021 г. по 21 апреля 2021 г. и с 23 апреля 2021 г. по 12 мая 2021 г. в качестве машиниста крана ОАО "Завод бурового оборудования", суд первой инстанции исходил из того, что представленными доказательствами не подтверждается право истца на включение указанных периодов в страховой стаж, поскольку согласно предоставленным работодателем сведениям по результатам аттестации рабочего места в карте специальной оценки условий труда машиниста крана (крановщик) N 6 от 13 сентября 2017 г. (код 13790) право на досрочное назначение пенсии отсутствует, дополнительный тариф страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии в соответствии со статьей 33.2 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" не уплачивался.
Категория спора: Пенсионное обеспечение.
Требования заявителя: 1) О признании недействительным решения об отказе в назначении пенсии; 2) О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Истец указывает на незаконный отказ во включении требуемых периодов в трудовой стаж, что препятствует оформлению пенсии.
Решение: 1) Отказано; 2) Отказано.Отказывая во включении в стаж для досрочного назначения страховой пенсии по старости периодов работы с 19 августа 2019 г. по 14 марта 2021 г., с 17 марта 2021 г. по 21 апреля 2021 г. и с 23 апреля 2021 г. по 12 мая 2021 г. в качестве машиниста крана ОАО "Завод бурового оборудования", суд первой инстанции исходил из того, что представленными доказательствами не подтверждается право истца на включение указанных периодов в страховой стаж, поскольку согласно предоставленным работодателем сведениям по результатам аттестации рабочего места в карте специальной оценки условий труда машиниста крана (крановщик) N 6 от 13 сентября 2017 г. (код 13790) право на досрочное назначение пенсии отсутствует, дополнительный тариф страховых взносов на финансирование страховой части трудовой пенсии в соответствии со статьей 33.2 Федерального закона от 15 декабря 2001 г. N 167-ФЗ "Об обязательном пенсионном страховании в Российской Федерации" не уплачивался.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Следовательно, если в организации отсутствуют актуальные результаты специальной оценки условий труда, дополнительный тариф страховых взносов в отношении выплат работникам, занятым на соответствующих видах работ, составляет 9% или 6% в зависимости от категории работников. Если имеются актуальные результаты спецоценки, то для каждой из категорий сотрудников предусмотрена дополнительная дифференциация тарифа в зависимости от класса и подкласса условий труда.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 9)Следовательно, если в организации отсутствуют актуальные результаты специальной оценки условий труда, дополнительный тариф страховых взносов в отношении выплат работникам, занятым на соответствующих видах работ, составляет 9% или 6% в зависимости от категории работников. Если имеются актуальные результаты спецоценки, то для каждой из категорий сотрудников предусмотрена дополнительная дифференциация тарифа в зависимости от класса и подкласса условий труда.
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 12.02.2025 N БС-4-11/1275@
(ред. от 02.04.2025)
<О контрольных соотношениях показателей формы расчета по страховым взносам>Если код застрахованного лица за 1 месяц отчетного периода коду застрахованного лица за 2 месяц отчетного периода коду застрахованного лица за 3 месяц отчетного периода, то возможно неправомерное (некорректное) применение доп. тарифа страховых взносов в зависимости от результатов специальной оценки условий труда в соответствии с п. 3 ст. 428
(ред. от 02.04.2025)
<О контрольных соотношениях показателей формы расчета по страховым взносам>Если код застрахованного лица за 1 месяц отчетного периода коду застрахованного лица за 2 месяц отчетного периода коду застрахованного лица за 3 месяц отчетного периода, то возможно неправомерное (некорректное) применение доп. тарифа страховых взносов в зависимости от результатов специальной оценки условий труда в соответствии с п. 3 ст. 428
<Письмо> ФНС России от 20.07.2022 N БС-4-11/9270@
<О внесении изменений в статью 427 НК РФ>Если код застрахованного лица за 1 месяц отчетного периода коду застрахованного лица за 2 месяц отчетного периода коду застрахованного лица за 3 месяц отчетного периода, то возможно неправомерное (некорректное) применение доп. тарифа страховых взносов в зависимости от результатов специальной оценки условий труда в соответствии с п. 3 ст. 428
<О внесении изменений в статью 427 НК РФ>Если код застрахованного лица за 1 месяц отчетного периода коду застрахованного лица за 2 месяц отчетного периода коду застрахованного лица за 3 месяц отчетного периода, то возможно неправомерное (некорректное) применение доп. тарифа страховых взносов в зависимости от результатов специальной оценки условий труда в соответствии с п. 3 ст. 428
Вопрос: Какие КБК по налогам и страховым взносам применяются ИП?
(Консультация эксперта, 2025)КБК для взносов по единым тарифам за работников (без разделения по видам страхования) - 182 1 02 01000 01 1000 160.
(Консультация эксперта, 2025)КБК для взносов по единым тарифам за работников (без разделения по видам страхования) - 182 1 02 01000 01 1000 160.
Готовое решение: Какие тарифы установлены для взносов на пенсионное, медицинское страхование и на случай ВНиМ (до 31 декабря 2022 г. включительно)
(КонсультантПлюс, 2022)С выплат в пользу застрахованных лиц, которые заняты на отдельных видах работ, страхователи также должны уплачивать взносы на ОПС по следующим дополнительным тарифам (ст. 428 НК РФ, ст. 33.2 Закона о пенсионном страховании).
(КонсультантПлюс, 2022)С выплат в пользу застрахованных лиц, которые заняты на отдельных видах работ, страхователи также должны уплачивать взносы на ОПС по следующим дополнительным тарифам (ст. 428 НК РФ, ст. 33.2 Закона о пенсионном страховании).
"Судебная практика и развитие законодательства о труде и социальном обеспечении: научно-практическое пособие"
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)- включение в стаж, дающий право на досрочное назначение страховой пенсии по старости, периодов работы рабочих и служащих учреждений, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы, занятых на работах с осужденными, имевших место с 1 января 2013 г. по 31 декабря 2021 г., без учета требования о наличии вредных или опасных условий труда по результатам спецоценки и без установленных особенностей ее проведения;
(Антонова Н.В., Каменская С.В., Коршунова Т.Ю. и др.)
(отв. ред. Т.Ю. Коршунова)
("КОНТРАКТ", 2024)- включение в стаж, дающий право на досрочное назначение страховой пенсии по старости, периодов работы рабочих и служащих учреждений, исполняющих уголовные наказания в виде лишения свободы, занятых на работах с осужденными, имевших место с 1 января 2013 г. по 31 декабря 2021 г., без учета требования о наличии вредных или опасных условий труда по результатам спецоценки и без установленных особенностей ее проведения;
Типовая ситуация: КБК по налогам и страховым взносам (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Взносы на ОПС по дополнительным тарифам без спецоценки:
(Издательство "Главная книга", 2025)Взносы на ОПС по дополнительным тарифам без спецоценки:
Вопрос: Как в подразделе 1.2 подраздела 1 разд. 1 формы ЕФС-1 указывается информация о работе во вредных и тяжелых условиях труда (в частности, по профессии "Резчик бумаги, картона, целлюлозы") неполную рабочую неделю?
(Консультация эксперта, 2023)Подраздел "Условия досрочного назначения пенсии" (графы 8 "Особые условия труда (код)", 9 "Основание (код)" и 10 "Занятость") раздела не заполняются, если особые условия труда не подтверждены документально, либо занятость работника в этих условиях не соответствует требованиям действующих нормативных документов, либо уплата страховых взносов по дополнительному тарифу или пенсионных взносов в соответствии с пенсионными договорами досрочного негосударственного пенсионного обеспечения отсутствует (п. 5.45 Порядка).
(Консультация эксперта, 2023)Подраздел "Условия досрочного назначения пенсии" (графы 8 "Особые условия труда (код)", 9 "Основание (код)" и 10 "Занятость") раздела не заполняются, если особые условия труда не подтверждены документально, либо занятость работника в этих условиях не соответствует требованиям действующих нормативных документов, либо уплата страховых взносов по дополнительному тарифу или пенсионных взносов в соответствии с пенсионными договорами досрочного негосударственного пенсионного обеспечения отсутствует (п. 5.45 Порядка).
Статья: О начислении дополнительных страховых взносов на выплаты водителю погрузчика
(Габелли Г.К.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Предприятие приняло на работу сотрудника на должность "водитель погрузчика". По результатам специальной оценки условий труда в отношении этой должности установлен класс условий труда 3.1 без права на досрочную пенсию. Нужно ли уплачивать дополнительные страховые взносы за вредные условия труда?
(Габелли Г.К.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)Предприятие приняло на работу сотрудника на должность "водитель погрузчика". По результатам специальной оценки условий труда в отношении этой должности установлен класс условий труда 3.1 без права на досрочную пенсию. Нужно ли уплачивать дополнительные страховые взносы за вредные условия труда?
Статья: Вопросы согласованного правового регулирования трудовых и пенсионных отношений
(Маматказин И.Р.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 4)Механизм формирования права на досрочную страховую пенсию по старости достаточно сложен. Кроме уплаты страховых взносов по общеобязательному тарифу, предусмотренному ст. 425 НК РФ, во многих случаях требуются: уплата страховых взносов по дополнительному тарифу в соответствии со ст. 428 НК РФ; проведение специальной оценки условий труда с указанием на класс вредности; предоставление сведений по форме СЗВ-СТАЖ с указанием кода особых условий труда и режима работы; а также соответствие наименования профессии, должности. Без точного соответствия профессии, соответствующей той профессии, которая указана в нормах пенсионного права, досрочная страховая пенсия по старости не будет назначена.
(Маматказин И.Р.)
("Трудовое право в России и за рубежом", 2021, N 4)Механизм формирования права на досрочную страховую пенсию по старости достаточно сложен. Кроме уплаты страховых взносов по общеобязательному тарифу, предусмотренному ст. 425 НК РФ, во многих случаях требуются: уплата страховых взносов по дополнительному тарифу в соответствии со ст. 428 НК РФ; проведение специальной оценки условий труда с указанием на класс вредности; предоставление сведений по форме СЗВ-СТАЖ с указанием кода особых условий труда и режима работы; а также соответствие наименования профессии, должности. Без точного соответствия профессии, соответствующей той профессии, которая указана в нормах пенсионного права, досрочная страховая пенсия по старости не будет назначена.