Доп лист к книге продаж 2020
Подборка наиболее важных документов по запросу Доп лист к книге продаж 2020 (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Занижена выручка прошлого года: исправляем бухгалтерский и налоговый учет
(Гладкова М.В.)
("Главная книга", 2021, N 19)Поскольку занижение выручки в ноябре 2020 г. привело к недоплате налога на прибыль за 2020 г. и НДС за IV квартал 2020 г., то нужно уплатить недоимку по каждому налогу в размере 20 000 руб. и пени, а также подать уточненные декларации по этим налогам. Так как исправляется ошибка в связи с занижением НДС за IV квартал 2020 г., нужно заполнить дополнительный лист книги продаж за этот квартал и включить данные из него в приложение 1 к разделу 9 уточненной декларации по НДС за IV квартал <8>. Уточненные декларации надо сдать по формам, которые действовали в том периоде, за который они подаются, то есть по тем же формам, по которым сданы первоначальные декларации по прибыли и НДС <9>.
(Гладкова М.В.)
("Главная книга", 2021, N 19)Поскольку занижение выручки в ноябре 2020 г. привело к недоплате налога на прибыль за 2020 г. и НДС за IV квартал 2020 г., то нужно уплатить недоимку по каждому налогу в размере 20 000 руб. и пени, а также подать уточненные декларации по этим налогам. Так как исправляется ошибка в связи с занижением НДС за IV квартал 2020 г., нужно заполнить дополнительный лист книги продаж за этот квартал и включить данные из него в приложение 1 к разделу 9 уточненной декларации по НДС за IV квартал <8>. Уточненные декларации надо сдать по формам, которые действовали в том периоде, за который они подаются, то есть по тем же формам, по которым сданы первоначальные декларации по прибыли и НДС <9>.
Статья: Появился перечень фруктов и ягод, облагаемых 10%-ным НДС
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 3)Если все-таки решено сделать пересчет, исправленный счет-фактуру продавец должен зарегистрировать в книге продаж или в дополнительном листе к ней. Если это произошло до окончания срока подачи НДС-декларации за IV квартал 2019 г. (то есть до 27.01.2020), то такая декларация должна быть составлена уже с учетом пересчета НДС по реализованным фруктам.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2020, N 3)Если все-таки решено сделать пересчет, исправленный счет-фактуру продавец должен зарегистрировать в книге продаж или в дополнительном листе к ней. Если это произошло до окончания срока подачи НДС-декларации за IV квартал 2019 г. (то есть до 27.01.2020), то такая декларация должна быть составлена уже с учетом пересчета НДС по реализованным фруктам.
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Чем чревато неосновательное обогащение для бухучета и налогов
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2020, N 19)<16> Письмо Минфина от 15.01.2020 N 03-07-09/1289.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2020, N 19)<16> Письмо Минфина от 15.01.2020 N 03-07-09/1289.
Вопрос: При проведении в октябре сверки с поставщиком было обнаружено, что в УПД, выставленной в августе, была допущена техническая ошибка, не влияющая на вычет. Правильно ли мы понимаем, что продавец должен выписать исправленный счет-фактуру? Какой датой выставить исправленный счет-фактуру и в каком периоде отразить в книге продаж продавца?
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Заполнение дополнительного листа книги продаж
(Подборки и консультации Горячей линии, 2020)Заполнение дополнительного листа книги продаж
Статья: Налоговые декларации, представляемые за 2021 год
(Рябинин В.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)С 01.07.2021 вступили в силу изменения, внесенные в форму, Формат и правила заполнения декларации по НДС, Формат представления сведений из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж, а также дополнительных листов из них в части сведений, используемых в рамках системы прослеживаемости (Приказ ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/228@). Соответственно, начиная с отчетности за III квартал 2021 года применяется обновленная форма декларации по НДС.
(Рябинин В.)
("Учреждения здравоохранения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)С 01.07.2021 вступили в силу изменения, внесенные в форму, Формат и правила заполнения декларации по НДС, Формат представления сведений из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж, а также дополнительных листов из них в части сведений, используемых в рамках системы прослеживаемости (Приказ ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/228@). Соответственно, начиная с отчетности за III квартал 2021 года применяется обновленная форма декларации по НДС.
Статья: Плательщикам НДС: новые формы документов
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 3)<4> "Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме".
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2019, N 3)<4> "Об утверждении форматов счета-фактуры, журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книги покупок и книги продаж, дополнительных листов книги покупок и книги продаж в электронной форме".
Вопрос: В конце марта отгрузили товар покупателю. Стоимость товара без НДС - 100 000 руб., сумма НДС - 20 000 руб. Она указана и в накладной, и в счете-фактуре. Но потом выяснилось, что ошиблись в цене товара: согласованная в договоре цена - 100 000 руб. с учетом НДС. Как исправить счет-фактуру? На дворе уже июль...
("Главная книга", 2020, N 15)<3> п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж, утв. Постановлением N 1137.
("Главная книга", 2020, N 15)<3> п. 3 Правил заполнения дополнительного листа книги продаж, утв. Постановлением N 1137.
Статья: Новшества законодательства в 2019 году
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2019, N 2)Письмо ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@
(Орлова Е.)
("Налоговый вестник", 2019, N 2)Письмо ФНС России от 03.12.2018 N ЕД-4-15/23367@
Статья: Срок хранения налоговых документов
(Тарасова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4)Со своей стороны добавим, что срок хранения налоговых регистров, подтверждающих правомерность применения вычетов по НДС (например, книг покупок, продаж, дополнительных листов к ним, журнала учета счетов-фактур), определяется с даты последней записи в них. Это следует из п. 24 Правил ведения книги покупок, п. 22 Правил ведения книги продаж, п. 13 Правил ведения журнала учета счетов-фактур <4>.
(Тарасова Е.)
("Учреждения образования: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 4)Со своей стороны добавим, что срок хранения налоговых регистров, подтверждающих правомерность применения вычетов по НДС (например, книг покупок, продаж, дополнительных листов к ним, журнала учета счетов-фактур), определяется с даты последней записи в них. Это следует из п. 24 Правил ведения книги покупок, п. 22 Правил ведения книги продаж, п. 13 Правил ведения журнала учета счетов-фактур <4>.
Вопрос: Каковы действия экспортера, если в отведенный НК РФ срок им не собраны подтверждающие экспорт документы?
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 4)Ответ: В случае когда в отведенный срок подтверждающий комплект документов не собран, экспортный характер операции считается неподтвержденным, что, в свою очередь, лишает налогоплательщика права на применение нулевой ставки НДС. В этой ситуации НДС надо рассчитать по общей ставке 20% (10%) в зависимости от вида товаров (абз. 2 п. 9 ст. 165 НК РФ). Причем моментом определения налоговой базы в данном случае является непосредственно дата их отгрузки (Письмо Минфина России от 20.02.2020 N 03-07-08/12162). Поэтому счет-фактуру на экспортную поставку надо регистрировать в дополнительном листе книги продаж в периоде отгрузки.
("НДС: проблемы и решения", 2021, N 4)Ответ: В случае когда в отведенный срок подтверждающий комплект документов не собран, экспортный характер операции считается неподтвержденным, что, в свою очередь, лишает налогоплательщика права на применение нулевой ставки НДС. В этой ситуации НДС надо рассчитать по общей ставке 20% (10%) в зависимости от вида товаров (абз. 2 п. 9 ст. 165 НК РФ). Причем моментом определения налоговой базы в данном случае является непосредственно дата их отгрузки (Письмо Минфина России от 20.02.2020 N 03-07-08/12162). Поэтому счет-фактуру на экспортную поставку надо регистрировать в дополнительном листе книги продаж в периоде отгрузки.
Статья: Календарь представления налоговой отчетности за 2021 год
(Галина Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 11)С 01.07.2021 вступили в силу изменения в ее форму, Формат и Правила заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость, формат представления сведений из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж, а также дополнительных листов из них в части сведений, используемых в рамках системы прослеживаемости. Они были утверждены Приказом ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/228@.
(Галина Е.)
("Автономные учреждения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 11)С 01.07.2021 вступили в силу изменения в ее форму, Формат и Правила заполнения декларации по налогу на добавленную стоимость, формат представления сведений из журнала учета полученных и выставленных счетов-фактур, книг покупок и продаж, а также дополнительных листов из них в части сведений, используемых в рамках системы прослеживаемости. Они были утверждены Приказом ФНС России от 26.03.2021 N ЕД-7-3/228@.