Доп* взносы простой
Подборка наиболее важных документов по запросу Доп* взносы простой (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: Страховые взносы (пенсионные взносы, взносы на ОМС и страхование по временной нетрудоспособности и в связи с материнством): Контролирующий орган доначислил взносы по доптарифу на выплаты работнику, который в течение месяца фактически не был занят в особых условиях
(КонсультантПлюс, 2025)Работник на протяжении месяца (его части) фактически не был занят в особых условиях труда, например в случае простоя, командировки, отпуска (учебного, без сохранения зарплаты и т.п.). Плательщик не начислил взносы по доптарифу на выплаты работнику в этом месяце (начислил их пропорционально количеству дней, фактически отработанных в особых условиях труда).
(КонсультантПлюс, 2025)Работник на протяжении месяца (его части) фактически не был занят в особых условиях труда, например в случае простоя, командировки, отпуска (учебного, без сохранения зарплаты и т.п.). Плательщик не начислил взносы по доптарифу на выплаты работнику в этом месяце (начислил их пропорционально количеству дней, фактически отработанных в особых условиях труда).
Определение Седьмого кассационного суда общей юрисдикции от 08.08.2024 N 88-13127/2024 (УИД 66RS0043-01-2023-001555-56)
Категория спора: 1) Защита прав и интересов работника; 2) Пенсионное обеспечение.
Требования: 1) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган; 2) О признании права на назначение пенсии; 3) О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Истице отказано в назначении досрочной пенсии по старости в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" по причине отсутствия требуемого стажа.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части.Ответчиком ООО "НПО "Центротех" в отношении работника К.А.ПА. в период с 01 января 2013 года по 01 июля 2021 года страховые взносы по дополнительному тарифу не начислялись и не выплачивались, но при этом в письменных пояснениях по иску представитель ООО "НПО "Центротех" указал, что неуплата дополнительного тарифа страховых взносов не может являться основанием для не включения спорных периодов работы в специальный стаж, не должно препятствовать реализации права своевременно и в полном объеме получить трудовую пенсию; ответчик ООО "НПО "Центротех" поддержал заявленные истцом требования о включении периода работы истца с 19 мая 2012 года по 01 июля 2021 года в ООО "НПО "Центротех" изготовителем стеклопластиковых изделий намоткой в специальный стаж по Списку N 1, за исключением периодов простоя.
Категория спора: 1) Защита прав и интересов работника; 2) Пенсионное обеспечение.
Требования: 1) Об обязании произвести отчисления в фонды, налоговый орган; 2) О признании права на назначение пенсии; 3) О включении периода работы в трудовой стаж.
Обстоятельства: Истице отказано в назначении досрочной пенсии по старости в соответствии с п. 1 ч. 1 ст. 30 Федерального закона от 28.12.2013 N 400-ФЗ "О страховых пенсиях" по причине отсутствия требуемого стажа.
Решение: 1) Удовлетворено в части; 2) Отказано; 3) Удовлетворено в части.Ответчиком ООО "НПО "Центротех" в отношении работника К.А.ПА. в период с 01 января 2013 года по 01 июля 2021 года страховые взносы по дополнительному тарифу не начислялись и не выплачивались, но при этом в письменных пояснениях по иску представитель ООО "НПО "Центротех" указал, что неуплата дополнительного тарифа страховых взносов не может являться основанием для не включения спорных периодов работы в специальный стаж, не должно препятствовать реализации права своевременно и в полном объеме получить трудовую пенсию; ответчик ООО "НПО "Центротех" поддержал заявленные истцом требования о включении периода работы истца с 19 мая 2012 года по 01 июля 2021 года в ООО "НПО "Центротех" изготовителем стеклопластиковых изделий намоткой в специальный стаж по Списку N 1, за исключением периодов простоя.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам2.1. Применяются ли дополнительные тарифы взносов на ОПС к выплатам работникам, занятым на вредных, опасных и тяжелых работах, за время простоя?
Нормативные акты
"Международный стандарт финансовой отчетности (IAS) 19 "Вознаграждения работникам"
(введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 12.07.2018)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021)50 Учет программ с установленными взносами прост, поскольку обязательства отчитывающейся организации за каждый период определяются в размере взносов за этот период. Следовательно, для оценки обязательства или расходов актуарные допущения не требуются и возникновение какой-либо актуарной прибыли или убытка невозможно. Кроме того, обязательства оцениваются на недисконтированной основе, за исключением случаев, когда проведение расчетов по ним в полном объеме не ожидается до истечения двенадцати месяцев после окончания годового отчетного периода, в котором работники оказали соответствующие услуги.
(введен в действие на территории Российской Федерации приказом Минфина России от 28.12.2015 N 217н)
(ред. от 12.07.2018)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.01.2021)50 Учет программ с установленными взносами прост, поскольку обязательства отчитывающейся организации за каждый период определяются в размере взносов за этот период. Следовательно, для оценки обязательства или расходов актуарные допущения не требуются и возникновение какой-либо актуарной прибыли или убытка невозможно. Кроме того, обязательства оцениваются на недисконтированной основе, за исключением случаев, когда проведение расчетов по ним в полном объеме не ожидается до истечения двенадцати месяцев после окончания годового отчетного периода, в котором работники оказали соответствующие услуги.
"Временная методика определения размера ущерба (убытков), причиненного нарушениями хозяйственных договоров"
(приложение к Письму Госарбитража СССР от 28.12.1990 N С-12/НА-225)Дополнительные расходы по отчислениям на социальное страхование определяются как произведение суммы расходов по основной и дополнительной заработной плате, связанных с простоем и форсированием производства, на установленный тариф взносов на социальное страхование.
(приложение к Письму Госарбитража СССР от 28.12.1990 N С-12/НА-225)Дополнительные расходы по отчислениям на социальное страхование определяются как произведение суммы расходов по основной и дополнительной заработной плате, связанных с простоем и форсированием производства, на установленный тариф взносов на социальное страхование.
Статья: Где и как при "доходной" УСН вести учет страховых взносов для уменьшения налога
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)У ИП без работников регистр будет проще, поскольку они вправе уменьшить аванс по налогу (налог за год) на суммы фиксированных и дополнительных 1%-х взносов за себя вплоть до нуля.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 4)У ИП без работников регистр будет проще, поскольку они вправе уменьшить аванс по налогу (налог за год) на суммы фиксированных и дополнительных 1%-х взносов за себя вплоть до нуля.
Статья: Заполняем подраздел 1.2 ЕФС-1, или Как отчитаться о стаже за 2023 год
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 1)- или не были уплачены взносы по доптарифу или взносы по договорам досрочного негосударственного пенсионного обеспечения. Исключение - периоды с кодами "ДЕКРЕТ", "ВРНЕТРУД", "ВАХТА", "ДЛОТПУСК", "МЕСЯЦ", "МЕДНЕТРУД", примыкающие без перерывов к периодам работ с особыми условиями труда.
(Калинченко Е.О.)
("Главная книга", 2024, N 1)- или не были уплачены взносы по доптарифу или взносы по договорам досрочного негосударственного пенсионного обеспечения. Исключение - периоды с кодами "ДЕКРЕТ", "ВРНЕТРУД", "ВАХТА", "ДЛОТПУСК", "МЕСЯЦ", "МЕДНЕТРУД", примыкающие без перерывов к периодам работ с особыми условиями труда.
Статья: Готовятся поправки к положению о национальной системе прослеживаемости товаров
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 34)- передача товаров, подлежащих прослеживаемости, не связанная с реализацией или передачей на безвозмездной основе права собственности на товары (передача товаров правопреемнику в рамках реорганизации юридического лица, вклад в имущество организации, в том числе взнос в имущество в целях увеличения чистых активов, передача имущества в качестве вклада по договору простого товарищества, в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, передача товаров в качестве вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов).
(Забродина С.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 34)- передача товаров, подлежащих прослеживаемости, не связанная с реализацией или передачей на безвозмездной основе права собственности на товары (передача товаров правопреемнику в рамках реорганизации юридического лица, вклад в имущество организации, в том числе взнос в имущество в целях увеличения чистых активов, передача имущества в качестве вклада по договору простого товарищества, в качестве вклада в уставный (складочный) капитал хозяйственных обществ и товариществ, передача товаров в качестве вклада по договору инвестиционного товарищества или паевых взносов в паевые фонды кооперативов).
Готовое решение: Как заполнить и подать подраздел 1.2 подраздела 1 "Сведения о страховом стаже" формы ЕФС-1, в том числе вместе с подразделом 2 разд. 1
(КонсультантПлюс, 2025)код проставляется только для предусмотренных п. п. 1 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях периодов работы, за которые нет данных о начислении страховых взносов по доптарифу.
(КонсультантПлюс, 2025)код проставляется только для предусмотренных п. п. 1 - 18 ч. 1 ст. 30 Закона о страховых пенсиях периодов работы, за которые нет данных о начислении страховых взносов по доптарифу.
Статья: Новости от 23.06.2023
("Главная книга", 2023, N 13)Если фамилия работника в трудовой книжке записана через букву Е, а в паспорте - через Ё, то допустимо просто поставить недостающие точки над буквой в трудовой книжке.
("Главная книга", 2023, N 13)Если фамилия работника в трудовой книжке записана через букву Е, а в паспорте - через Ё, то допустимо просто поставить недостающие точки над буквой в трудовой книжке.
Статья: Сколько хранить отдельные приказы
(Иритикова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 8)Возможно, позже будет решено расписать все формулировки как можно подробнее, и перечисленные выше разновидности приказов будут указаны в проекте перечня, в т.ч. с учетом вопроса читателя, рассматриваемого в данной статье. Допускаем, что дополнительные дни отпуска уйдут в редакцию ст. 434б со сроком 5 лет и соответствующим примечанием про больший срок для вредных и опасных условий труда и досрочной пенсии, поскольку с дополнительных дней платятся страховые взносы, к которым подход в проекте Перечня несколько изменился (в сторону уменьшения для организаций при наличии карточек-справок (лицевых счетов)). Для принятия окончательных решений необходимо заключение на проект перечня Минтруда России, ФНС России и СФР, поэтому подчеркнем, что в данной статье охарактеризован лишь имеющийся проект, который еще не до конца обсужден и не проходил официального рецензирования - брать его за нормативное основание пока нельзя. Мы просто дали вам ориентиры грядущих изменений.
(Иритикова В.)
("Кадровая служба и управление персоналом предприятия", 2025, N 8)Возможно, позже будет решено расписать все формулировки как можно подробнее, и перечисленные выше разновидности приказов будут указаны в проекте перечня, в т.ч. с учетом вопроса читателя, рассматриваемого в данной статье. Допускаем, что дополнительные дни отпуска уйдут в редакцию ст. 434б со сроком 5 лет и соответствующим примечанием про больший срок для вредных и опасных условий труда и досрочной пенсии, поскольку с дополнительных дней платятся страховые взносы, к которым подход в проекте Перечня несколько изменился (в сторону уменьшения для организаций при наличии карточек-справок (лицевых счетов)). Для принятия окончательных решений необходимо заключение на проект перечня Минтруда России, ФНС России и СФР, поэтому подчеркнем, что в данной статье охарактеризован лишь имеющийся проект, который еще не до конца обсужден и не проходил официального рецензирования - брать его за нормативное основание пока нельзя. Мы просто дали вам ориентиры грядущих изменений.
Статья: ЕНП-новшества для ИП на патенте и "доходной" УСН
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 4)Приведем пример уменьшения "упрощенного" налога в такой ситуации. Допустим, ИП уплачивает взносы за себя ежеквартально. В I квартале 2023 г. он уплатил отдельной платежкой 11 000 руб. взносов. Чтобы уменьшить на эти взносы аванс по УСН за I квартал, платеж должен сформировать на ЕНС положительное сальдо на сумму не менее 11 000 руб. По итогам квартала ИП просто уплатит по платежке уменьшенную сумму УСН-аванса.
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2023, N 4)Приведем пример уменьшения "упрощенного" налога в такой ситуации. Допустим, ИП уплачивает взносы за себя ежеквартально. В I квартале 2023 г. он уплатил отдельной платежкой 11 000 руб. взносов. Чтобы уменьшить на эти взносы аванс по УСН за I квартал, платеж должен сформировать на ЕНС положительное сальдо на сумму не менее 11 000 руб. По итогам квартала ИП просто уплатит по платежке уменьшенную сумму УСН-аванса.
Статья: Микробизнес заявил о неготовности переходить на новый налоговый режим
(Швецов А., Самитов М.)
("Трудовое право", 2022, N 8)С другой стороны, применение АУСН поможет значительно сэкономить на налогах тем предпринимателям, которые имеют штат работников, а также юридическим лицам, поскольку при применении данной системы не предполагается уплата страховых взносов с зарплат работников, а это, как известно, достаточно приличная сумма (30,2%). В таком случае надо полагать, что указанная экономия вполне перекроет более высокую ставку налога АУСН. Кроме того, мне представляется, что по изначальной задумке новую систему налогообложения могут начать применять и те предприниматели, кто просто решил свой бизнес максимально "обелить" с точки зрения налогового законодательства. Не секрет, что "зарплаты в конвертах", когда официально работникам платится МРОТ, а остальное "выдается на руки", имеет место не только среди микробизнеса. И делается так зачастую как раз по причине высокого размера страховых взносов. А тут представится возможность от подобного рода рисков уйти. Правда, стоит отметить, что вероятно небольшая допустимая численность работников (5 человек) не позволяет большему количеству предприятий задуматься о начале применения АУСН.
(Швецов А., Самитов М.)
("Трудовое право", 2022, N 8)С другой стороны, применение АУСН поможет значительно сэкономить на налогах тем предпринимателям, которые имеют штат работников, а также юридическим лицам, поскольку при применении данной системы не предполагается уплата страховых взносов с зарплат работников, а это, как известно, достаточно приличная сумма (30,2%). В таком случае надо полагать, что указанная экономия вполне перекроет более высокую ставку налога АУСН. Кроме того, мне представляется, что по изначальной задумке новую систему налогообложения могут начать применять и те предприниматели, кто просто решил свой бизнес максимально "обелить" с точки зрения налогового законодательства. Не секрет, что "зарплаты в конвертах", когда официально работникам платится МРОТ, а остальное "выдается на руки", имеет место не только среди микробизнеса. И делается так зачастую как раз по причине высокого размера страховых взносов. А тут представится возможность от подобного рода рисков уйти. Правда, стоит отметить, что вероятно небольшая допустимая численность работников (5 человек) не позволяет большему количеству предприятий задуматься о начале применения АУСН.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 23.06.2025 N 03-15-05/61025 <Как определить величину дохода в целях уплаты страховых взносов?>
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)С 1 июля на Едином налоговом счете (ЕНС) индивидуального предпринимателя (ИП) должна быть достаточная сумма для уплаты страховых взносов за предыдущий год, превышающих 300 000 рублей. Списание этих дополнительных взносов, рассчитываемых по ставке 1%, происходит автоматически. ИП, привлекающие наемных работников, сталкиваются с особенностями налогообложения, связанными с уплатой страховых взносов. Максимальная сумма таких взносов ограничена: 277 571 рубль для 2024 года и 300 888 рублей для 2025 года.
(Афанасова Д.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 16)С 1 июля на Едином налоговом счете (ЕНС) индивидуального предпринимателя (ИП) должна быть достаточная сумма для уплаты страховых взносов за предыдущий год, превышающих 300 000 рублей. Списание этих дополнительных взносов, рассчитываемых по ставке 1%, происходит автоматически. ИП, привлекающие наемных работников, сталкиваются с особенностями налогообложения, связанными с уплатой страховых взносов. Максимальная сумма таких взносов ограничена: 277 571 рубль для 2024 года и 300 888 рублей для 2025 года.