Доначисление страховых взносов за прошлые периоды проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Доначисление страховых взносов за прошлые периоды проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Учет страховых взносов в целях исчисления налога на прибыль
(Либерман К.)
("Российский бухгалтер", 2011, N 8)В налоговом учете доначисленные страховые взносы организация включила в состав прочих расходов за I квартал 2011 г. и представила уточненную декларацию по налогу на прибыль.
(Либерман К.)
("Российский бухгалтер", 2011, N 8)В налоговом учете доначисленные страховые взносы организация включила в состав прочих расходов за I квартал 2011 г. и представила уточненную декларацию по налогу на прибыль.
Статья: Как исправить ошибочно начисленные страховые взносы
(Лисицына П.А.)
("Упрощенка", 2015, N 10)Важное обстоятельство. Не придется вносить корректировки в налоговый учет по УСН за прошлые периоды, если вы по ошибке недоплатили страховые взносы. Ведь в расходах учитываются только перечисленные взносы. Соответственно, доначисляя взносы и уплачивая их сейчас, вы можете уменьшить налоговую базу по УСН текущего периода. А прошлые налоговые расходы пересчитывать не нужно.
(Лисицына П.А.)
("Упрощенка", 2015, N 10)Важное обстоятельство. Не придется вносить корректировки в налоговый учет по УСН за прошлые периоды, если вы по ошибке недоплатили страховые взносы. Ведь в расходах учитываются только перечисленные взносы. Соответственно, доначисляя взносы и уплачивая их сейчас, вы можете уменьшить налоговую базу по УСН текущего периода. А прошлые налоговые расходы пересчитывать не нужно.
"Комментарий к Федеральному закону от 17 декабря 2001 г. N 173-ФЗ "О трудовых пенсиях в Российской Федерации"
(постатейный)
(Белянинова Ю.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)В Постановлении Правительства РФ от 12 июня 2002 г. N 407 "Об утверждении Правил учета страховых взносов, включаемых в расчетный пенсионный капитал" указано, что учет страховых взносов, включаемых в расчетный пенсионный капитал, осуществляется страховщиком - Пенсионным фондом РФ. Страховые взносы, поступившие в Фонд на финансирование страховой части трудовой пенсии, учитываются в расчетном пенсионном капитале нарастающим итогом. Размер назначенной страховой части трудовой пенсии подлежит корректировке с учетом уточненных сведений о поступивших страховых взносах и ранее предоставленных страхователем данных индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования о сумме страховых взносов, уплаченных им в Фонд. Указанные сведения и данные принимаются во внимание при определении суммы расчетного пенсионного капитала для исчисления размера этой части указанной пенсии. Включение в индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц сумм страховых взносов, поступивших в Фонд от страхователей, производится по окончании календарного года на основании представленных страхователями в территориальные органы Фонда сведений индивидуального (персонифицированного) учета и имеющихся в территориальных органах Фонда данных о суммах начисленных страховых взносов и суммах страховых взносов, поступивших в Фонд за календарный год. При этом осуществляется учет фактически поступивших в Фонд сумм страховых взносов. Поступившие суммы текущих платежей по страховым взносам, а также платежей по страховым взносам за прошлые периоды распределяются по индивидуальным лицевым счетам застрахованных лиц пропорционально суммам начисленных страховых взносов.
(постатейный)
(Белянинова Ю.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2013)В Постановлении Правительства РФ от 12 июня 2002 г. N 407 "Об утверждении Правил учета страховых взносов, включаемых в расчетный пенсионный капитал" указано, что учет страховых взносов, включаемых в расчетный пенсионный капитал, осуществляется страховщиком - Пенсионным фондом РФ. Страховые взносы, поступившие в Фонд на финансирование страховой части трудовой пенсии, учитываются в расчетном пенсионном капитале нарастающим итогом. Размер назначенной страховой части трудовой пенсии подлежит корректировке с учетом уточненных сведений о поступивших страховых взносах и ранее предоставленных страхователем данных индивидуального (персонифицированного) учета в системе обязательного пенсионного страхования о сумме страховых взносов, уплаченных им в Фонд. Указанные сведения и данные принимаются во внимание при определении суммы расчетного пенсионного капитала для исчисления размера этой части указанной пенсии. Включение в индивидуальные лицевые счета застрахованных лиц сумм страховых взносов, поступивших в Фонд от страхователей, производится по окончании календарного года на основании представленных страхователями в территориальные органы Фонда сведений индивидуального (персонифицированного) учета и имеющихся в территориальных органах Фонда данных о суммах начисленных страховых взносов и суммах страховых взносов, поступивших в Фонд за календарный год. При этом осуществляется учет фактически поступивших в Фонд сумм страховых взносов. Поступившие суммы текущих платежей по страховым взносам, а также платежей по страховым взносам за прошлые периоды распределяются по индивидуальным лицевым счетам застрахованных лиц пропорционально суммам начисленных страховых взносов.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за декабрь 2022 - январь 2023 года
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 3)Не противоречит Конституции РФ доначисление адвокату - военному пенсионеру взносов на обязательное пенсионное страхование за период до момента, когда такие лица были освобождены от уплаты этих взносов.
(Щекин Д.М., Кушнир А.С.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2023, N 3)Не противоречит Конституции РФ доначисление адвокату - военному пенсионеру взносов на обязательное пенсионное страхование за период до момента, когда такие лица были освобождены от уплаты этих взносов.
"Бухгалтерский и налоговый учет в строительных организациях"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Сердюкова О.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)- по строке 5 отражается сумма страховых взносов, начисленная за прошлые расчетные периоды страхователем, подлежащая уплате в территориальный орган Фонда;
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Филина Ф.Н., Сердюкова О.А.)
(под ред. Т.В. Гороховой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2019)- по строке 5 отражается сумма страховых взносов, начисленная за прошлые расчетные периоды страхователем, подлежащая уплате в территориальный орган Фонда;
Статья: Возможные риски работы с предпринимателями
(Хлебников П.)
("Трудовое право", 2021, N 11)ФНС может доначислить все налоги и страховые взносы, которые не выплачивались на протяжении всего периода взаимодействия по этому переквалифицированному договору с ИП. И не с момента, когда произошла переквалификация, а с момента, когда переквалифицированный договор был заключен. Это очень существенный финансовый риск. А если сумма неуплаченных налогов и сборов достаточно крупная, то может встать вопрос и об уголовной ответственности.
(Хлебников П.)
("Трудовое право", 2021, N 11)ФНС может доначислить все налоги и страховые взносы, которые не выплачивались на протяжении всего периода взаимодействия по этому переквалифицированному договору с ИП. И не с момента, когда произошла переквалификация, а с момента, когда переквалифицированный договор был заключен. Это очень существенный финансовый риск. А если сумма неуплаченных налогов и сборов достаточно крупная, то может встать вопрос и об уголовной ответственности.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 16.06.2025 N 03-03-06/1/58471 <Пересчитывать ли базу по налогу на прибыль при переплате по страховым взносам?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Таким образом, если выявлена переплата по страховым взносам, которые в прошлых периодах формировали налоговую базу по прибыли в качестве расходов, корректировать ее не нужно. И сдавать уточненную декларацию по налогу на прибыль тоже не нужно.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 18)Таким образом, если выявлена переплата по страховым взносам, которые в прошлых периодах формировали налоговую базу по прибыли в качестве расходов, корректировать ее не нужно. И сдавать уточненную декларацию по налогу на прибыль тоже не нужно.
Статья: Налоговые последствия расторжения договора о работе в СЭЗ по решению суда
(Давыдова О.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)Доначисленные суммы налогов подлежат уплате по истечении отчетного или налогового периода, в котором был расторгнут договор об условиях деятельности в СЭЗ, не позднее сроков, установленных для уплаты авансовых платежей по налогу за отчетный период или налога за налоговый период. Доначисленные страховые взносы должны быть уплачены в срок не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был расторгнут договор об условиях деятельности в СЭЗ.
(Давыдова О.В.)
("Бухгалтер Крыма", 2023, N 2)Доначисленные суммы налогов подлежат уплате по истечении отчетного или налогового периода, в котором был расторгнут договор об условиях деятельности в СЭЗ, не позднее сроков, установленных для уплаты авансовых платежей по налогу за отчетный период или налога за налоговый период. Доначисленные страховые взносы должны быть уплачены в срок не позднее 15-го числа месяца, следующего за месяцем, в котором был расторгнут договор об условиях деятельности в СЭЗ.
"Комментарий к Федеральному закону "О страховых пенсиях"
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Деловой двор", 2015)Постановлением КС России от 10 июля 2007 г. N 9-П <1> п. 1 ст. 10 Закона 2001 г. о трудовых пенсиях и абзац 3 п. 7 Правил учета страховых взносов, включаемых в расчетный пенсионный капитал, утв. Постановлением Правительства РФ от 12 июня 2002 г. N 407 <2> (согласно указанной норме поступившие суммы текущих платежей по страховым взносам, а также платежей по страховым взносам за прошлые периоды распределяются по индивидуальным лицевым счетам застрахованных лиц пропорционально суммам начисленных страховых взносов):
(постатейный)
(Борисов А.Н.)
("Деловой двор", 2015)Постановлением КС России от 10 июля 2007 г. N 9-П <1> п. 1 ст. 10 Закона 2001 г. о трудовых пенсиях и абзац 3 п. 7 Правил учета страховых взносов, включаемых в расчетный пенсионный капитал, утв. Постановлением Правительства РФ от 12 июня 2002 г. N 407 <2> (согласно указанной норме поступившие суммы текущих платежей по страховым взносам, а также платежей по страховым взносам за прошлые периоды распределяются по индивидуальным лицевым счетам застрахованных лиц пропорционально суммам начисленных страховых взносов):
Вопрос: Как исчислить и отразить в отчетности страховые взносы при удержании за неотработанные дни отпуска в случае увольнения работника?
(Консультация эксперта, 2025)В Письмах ФСС РФ от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985, Минздравсоцразвития России от 28.05.2010 N 1376-19 применительно к нормам ранее действовавшего законодательства о страховых взносах указывалось, что обнаружение в текущем отчетном (расчетном) периоде необходимости удержать с работников выплаты, которые были излишне начислены им в прошлых отчетных (расчетных) периодах, не является обнаружением ошибки в исчислении базы для начисления страховых взносов, поскольку в каждом из указанных периодов (прошлом и текущем) база для начисления страховых взносов определялась как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников именно в том периоде.
(Консультация эксперта, 2025)В Письмах ФСС РФ от 17.11.2011 N 14-03-11/08-13985, Минздравсоцразвития России от 28.05.2010 N 1376-19 применительно к нормам ранее действовавшего законодательства о страховых взносах указывалось, что обнаружение в текущем отчетном (расчетном) периоде необходимости удержать с работников выплаты, которые были излишне начислены им в прошлых отчетных (расчетных) периодах, не является обнаружением ошибки в исчислении базы для начисления страховых взносов, поскольку в каждом из указанных периодов (прошлом и текущем) база для начисления страховых взносов определялась как сумма выплат и иных вознаграждений, начисленных в пользу работников именно в том периоде.
Статья: Пожертвование многодетной семье
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)Организация планирует выплатить добровольное пожертвование многодетной семье, никто из членов которой не является работником организации. В каком размере можно перечислить денежные средства семье? Какие документы при этом надо оформить? Следует ли контролировать целевое использование данных средств получателем? Нужно ли организации при выплате денежных средств удерживать НДФЛ? Отражаются ли осуществленные выплаты в расчете по форме 6-НДФЛ, в расчете по страховым взносам? Какие записи необходимо сделать в бухгалтерском учете?
(Давыдова О.В.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2021, N 12)Организация планирует выплатить добровольное пожертвование многодетной семье, никто из членов которой не является работником организации. В каком размере можно перечислить денежные средства семье? Какие документы при этом надо оформить? Следует ли контролировать целевое использование данных средств получателем? Нужно ли организации при выплате денежных средств удерживать НДФЛ? Отражаются ли осуществленные выплаты в расчете по форме 6-НДФЛ, в расчете по страховым взносам? Какие записи необходимо сделать в бухгалтерском учете?