Доначисление резерва по отпускам
Подборка наиболее важных документов по запросу Доначисление резерва по отпускам (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Как отразить в учете работодателя перерасчет недоплаченных отпускных?
(Консультация эксперта, 2025)В целях бухгалтерского учета сумма отпускных является расходом на обычные виды деятельности (п. п. 5, 8, 16 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). При этом организации, как правило, формируют резерв на оплату отпусков по счету 96 "Резервы предстоящих расходов" (п. п. 5, 8 ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы", утв. Приказом Минфина России от 13.12.2010 N 167н). Следовательно, доначисленная сумма отпускных относится за счет резерва в том месяце, когда произведено доначисление.
(Консультация эксперта, 2025)В целях бухгалтерского учета сумма отпускных является расходом на обычные виды деятельности (п. п. 5, 8, 16 ПБУ 10/99 "Расходы организации", утв. Приказом Минфина России от 06.05.1999 N 33н). При этом организации, как правило, формируют резерв на оплату отпусков по счету 96 "Резервы предстоящих расходов" (п. п. 5, 8 ПБУ 8/2010 "Оценочные обязательства, условные обязательства и условные активы", утв. Приказом Минфина России от 13.12.2010 N 167н). Следовательно, доначисленная сумма отпускных относится за счет резерва в том месяце, когда произведено доначисление.
Статья: Считаем дни отпуска, отпускные и компенсации за неиспользованные отпуска
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)В бухучете сумма доплаты отпускных - расход на обычные виды деятельности. При сформированном у вас резерве на оплату отпусков доплаченная сумма отпускных относится за счет резерва в месяце, когда ее доначислили. Отразите проводкой Дт 96 - Кт 70.
(Кокурина М.А.)
("Главная книга", 2024, N 9)В бухучете сумма доплаты отпускных - расход на обычные виды деятельности. При сформированном у вас резерве на оплату отпусков доплаченная сумма отпускных относится за счет резерва в месяце, когда ее доначислили. Отразите проводкой Дт 96 - Кт 70.
Нормативные акты
"Рекомендации по ведению бухгалтерского учета и отчетности в сельскохозяйственных потребительских кооперативах"
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)По счету 96 следует определить сумму резервов, требующихся в следующем году: на оплату неиспользованных отпусков за работу в текущем году и прошлые периоды (включая отчисления на социальные нужды); на выплату вознаграждений по итогам работы за истекший год; на ремонт основных средств и т.п.
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)По счету 96 следует определить сумму резервов, требующихся в следующем году: на оплату неиспользованных отпусков за работу в текущем году и прошлые периоды (включая отчисления на социальные нужды); на выплату вознаграждений по итогам работы за истекший год; на ремонт основных средств и т.п.
Готовое решение: Как составить регистр налогового учета резерва на оплату отпусков
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма резерва по итогам инвентаризации на 31.12.2025, подлежащего переносу на 2026 г.
(КонсультантПлюс, 2025)Сумма резерва по итогам инвентаризации на 31.12.2025, подлежащего переносу на 2026 г.
Форма: Заключение на замечания к акту проверки органа внешнего государственного (муниципального) финансового контроля (образец заполнения)
(КонсультантПлюс, 2025)Ошибки прошлого финансового года исправлены в апреле 2025 г.: резервы доначислены на общую сумму 1,7 млн руб. с обособлением на счетах учета финансового результата прошлых лет (401 28) и отражением в журнале операций по исправлению ошибок прошлых лет. Сведения об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503173) будут представлены в составе месячной отчетности в установленные сроки
(КонсультантПлюс, 2025)Ошибки прошлого финансового года исправлены в апреле 2025 г.: резервы доначислены на общую сумму 1,7 млн руб. с обособлением на счетах учета финансового результата прошлых лет (401 28) и отражением в журнале операций по исправлению ошибок прошлых лет. Сведения об изменении остатков валюты баланса (ф. 0503173) будут представлены в составе месячной отчетности в установленные сроки
Статья: Работник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не только
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Хотя взносы и доначисляют за прошлый период, подавать уточненки РСВ и раздела 2 ЕФС-1 нет необходимости <8>. Ошибки не было.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Хотя взносы и доначисляют за прошлый период, подавать уточненки РСВ и раздела 2 ЕФС-1 нет необходимости <8>. Ошибки не было.
Статья: Бухгалтерские резервы: новогодний чек-лист
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)- или его доначисление - когда сумма резерва, определенная на конец года, должна быть больше той, которая имелась до корректировки резерва. Для этого делают проводку Дт 20 (25, 26, 44, 08...) - Кт 96-"Отпускной резерв";
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2023, N 24)- или его доначисление - когда сумма резерва, определенная на конец года, должна быть больше той, которая имелась до корректировки резерва. Для этого делают проводку Дт 20 (25, 26, 44, 08...) - Кт 96-"Отпускной резерв";
Готовое решение: Порядок перерасчета отпускных, если отпуск начинается с первого числа месяца
(КонсультантПлюс, 2025)В целях налогообложения прибыли доначисленную сумму отпускных включают в расходы на оплату труда на дату их начисления или распределяют пропорционально количеству дней отпуска в каждом месяце (при переходящих отпусках) (п. 7 ст. 255, п. 4 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 25.10.2016 N 03-03-06/2/62147, от 21.07.2015 N 03-03-06/1/41890). Сумму страховых взносов признают в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, на дату их начисления к уплате в бюджет (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Если вы приняли решение о формировании резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, то сумму доплаты и страховые взносы с нее спишите за счет резерва или включите в расходы, если средств резерва недостаточно (Письмо Минфина России от 07.04.2016 N 03-03-06/2/19828).
(КонсультантПлюс, 2025)В целях налогообложения прибыли доначисленную сумму отпускных включают в расходы на оплату труда на дату их начисления или распределяют пропорционально количеству дней отпуска в каждом месяце (при переходящих отпусках) (п. 7 ст. 255, п. 4 ст. 272 НК РФ, Письма Минфина России от 25.10.2016 N 03-03-06/2/62147, от 21.07.2015 N 03-03-06/1/41890). Сумму страховых взносов признают в прочих расходах, связанных с производством и реализацией, на дату их начисления к уплате в бюджет (пп. 1, 45 п. 1 ст. 264, пп. 1 п. 7 ст. 272 НК РФ). Если вы приняли решение о формировании резерва предстоящих расходов на оплату отпусков, то сумму доплаты и страховые взносы с нее спишите за счет резерва или включите в расходы, если средств резерва недостаточно (Письмо Минфина России от 07.04.2016 N 03-03-06/2/19828).
Типовая ситуация: Резерв на оплату отпусков: налоговый и бухгалтерский учет
(Издательство "Главная книга", 2025)В конце года проведите инвентаризацию резерва - рассчитайте обязательство по отпускам в том же порядке, что и налоговом учете. Сравните обязательство с остатком резерва. Если остаток меньше - доначислите резерв, если больше - спишите разницу на счет 91.01. Результат инвентаризации можно оформить актом или просто распечатать бухгалтерскую справку-расчет из программы.
(Издательство "Главная книга", 2025)В конце года проведите инвентаризацию резерва - рассчитайте обязательство по отпускам в том же порядке, что и налоговом учете. Сравните обязательство с остатком резерва. Если остаток меньше - доначислите резерв, если больше - спишите разницу на счет 91.01. Результат инвентаризации можно оформить актом или просто распечатать бухгалтерскую справку-расчет из программы.
Статья: Длительные отпуска педагогических работников в 2025 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 9)Если начисленная сумма отпускных и взносов в фонды с суммы отпускных превысила ранее сформированный резерв, есть два варианта - доначислить резерв или отнести сумму превышения на обычные расходы текущего финансового года. Какой вариант выбрать, учреждение решает в рамках учетной политики.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2025, N 9)Если начисленная сумма отпускных и взносов в фонды с суммы отпускных превысила ранее сформированный резерв, есть два варианта - доначислить резерв или отнести сумму превышения на обычные расходы текущего финансового года. Какой вариант выбрать, учреждение решает в рамках учетной политики.