Доначисление ндс за прошлые периоды
Подборка наиболее важных документов по запросу Доначисление ндс за прошлые периоды (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал в возмещении (вычете) НДС, посчитав, что оно заявлено впервые за пределами трехлетнего срока
(КонсультантПлюс, 2025)получения счетов-фактур за прошлые периоды от контрагента, которому по итогам проверки был доначислен НДС в связи с переквалификацией деятельности в предпринимательскую и облагаемую НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)получения счетов-фактур за прошлые периоды от контрагента, которому по итогам проверки был доначислен НДС в связи с переквалификацией деятельности в предпринимательскую и облагаемую НДС.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 182 "Объект налогообложения" главы 22 "Акцизы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС, сделав вывод о занижении налоговой базы в результате неправомерного невключения в цену товара суммы акциза на дизельное топливо (п. 3 ст. 182 НК РФ). Налоговый орган установил, что налогоплательщик заявил о реализации дизельного топлива в объемах, значительно превышающих фактически закупленный товар, при этом указанный объем не являлся также запасом прошлых периодов. Налоговый орган пришел к выводу, что реализованное дизельное топливо могло быть получено только в результате смешения иных закупленных видов топлива, а смешение товаров, в результате которого получается подакцизный товар, приравнено к производству подакцизной продукции. Следовательно, акциз на дизельное топливо должен был включаться в цену товара. Суд признал правомерным доначисление НДС, отметив, что наличие у общества паспорта качества не опровергает факт реализации дизельного топлива в объемах, превышающих закупленный.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган доначислил обществу НДС, сделав вывод о занижении налоговой базы в результате неправомерного невключения в цену товара суммы акциза на дизельное топливо (п. 3 ст. 182 НК РФ). Налоговый орган установил, что налогоплательщик заявил о реализации дизельного топлива в объемах, значительно превышающих фактически закупленный товар, при этом указанный объем не являлся также запасом прошлых периодов. Налоговый орган пришел к выводу, что реализованное дизельное топливо могло быть получено только в результате смешения иных закупленных видов топлива, а смешение товаров, в результате которого получается подакцизный товар, приравнено к производству подакцизной продукции. Следовательно, акциз на дизельное топливо должен был включаться в цену товара. Суд признал правомерным доначисление НДС, отметив, что наличие у общества паспорта качества не опровергает факт реализации дизельного топлива в объемах, превышающих закупленный.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль.
Учитываются ли в расходах суммы НДС, доначисленные по результатам налоговых проверок
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что доначисленный НДС за прошлые налоговые периоды не отвечает критериям, установленным ст. 252, пп. 13, 20 п. 1 ст. 265 НК РФ. Поэтому такой НДС в состав внереализационных расходов не включается.
Учитываются ли в расходах суммы НДС, доначисленные по результатам налоговых проверок
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что доначисленный НДС за прошлые налоговые периоды не отвечает критериям, установленным ст. 252, пп. 13, 20 п. 1 ст. 265 НК РФ. Поэтому такой НДС в состав внереализационных расходов не включается.
Нормативные акты
"Рекомендации по ведению бухгалтерского учета и отчетности в сельскохозяйственных потребительских кооперативах"
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (счет 19).
(утв. Минсельхозом РФ 25.01.2001)Налог на добавленную стоимость по приобретенным ценностям (счет 19).
Типовая ситуация: Корректировка реализации при изменении цены: КСФ, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)В бухучете при уменьшении цены поставки сторнируйте излишне начисленные выручку и НДС, при увеличении цены - выручку и налог доначислите. Реализацию прошлого года корректируйте записями 31 декабря, а если годовая отчетность уже подписана и сдана - текущим периодом как доходы и расходы прошлых лет.
(Издательство "Главная книга", 2025)В бухучете при уменьшении цены поставки сторнируйте излишне начисленные выручку и НДС, при увеличении цены - выручку и налог доначислите. Реализацию прошлого года корректируйте записями 31 декабря, а если годовая отчетность уже подписана и сдана - текущим периодом как доходы и расходы прошлых лет.
Статья: НДС и налоговая реформа - 2025
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)- доначислить НДС в размере 14 000 руб.;
(Дегтяренко А.)
("Юридический справочник руководителя", 2024, N 12; 2025, NN 1, 2, 3)- доначислить НДС в размере 14 000 руб.;
Готовое решение: Доначисление НДС при самостоятельном выявлении ошибки вне рамок проверок
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок исправления ошибки и отражения в учете доначисления НДС зависит от:
(КонсультантПлюс, 2025)Порядок исправления ошибки и отражения в учете доначисления НДС зависит от:
Готовое решение: Как учесть изменение стоимости выполненных работ
(КонсультантПлюс, 2025)признайте задолженность перед бюджетом по уплате НДС с доначисленной выручки - в периоде, в котором был выставлен корректировочный счет-фактура;
(КонсультантПлюс, 2025)признайте задолженность перед бюджетом по уплате НДС с доначисленной выручки - в периоде, в котором был выставлен корректировочный счет-фактура;
Готовое решение: Как учреждению учитывать доначисление НДС по акту налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском (бюджетном) учете налог доначислите на дату вступления в силу решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Доначисление НДС отражайте после исправления ошибок в зависимости от периода их совершения (ошибки текущего года или прошлых лет) и от того, когда вступило в силу решение налогового органа (до утверждения отчетности или после).
(КонсультантПлюс, 2025)В бухгалтерском (бюджетном) учете налог доначислите на дату вступления в силу решения о привлечении к ответственности за совершение налогового правонарушения. Доначисление НДС отражайте после исправления ошибок в зависимости от периода их совершения (ошибки текущего года или прошлых лет) и от того, когда вступило в силу решение налогового органа (до утверждения отчетности или после).
Корреспонденция счетов: Как отразить доначисление и уплату НДС по результатам налоговой проверки? Доначисление произведено в результате допущенной организацией ошибки в расчете вычета НДС по представительским расходам...
(Консультация эксперта, 2025)При таком подходе доначисление налога по результатам проверки отражается без применения ПБУ 22/2010 (т.е. вне зависимости от существенности доначисленной суммы) с признанием прочего расхода в сумме доначисленного налога, относящегося к прошлому отчетному периоду, на дату вступления в силу итогового решения по результатам налоговой проверки (п. п. 11, 16 ПБУ 10/99). При этом может производиться бухгалтерская запись по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", и кредиту счета 68, аналитический счет учета расчетов по НДС.
(Консультация эксперта, 2025)При таком подходе доначисление налога по результатам проверки отражается без применения ПБУ 22/2010 (т.е. вне зависимости от существенности доначисленной суммы) с признанием прочего расхода в сумме доначисленного налога, относящегося к прошлому отчетному периоду, на дату вступления в силу итогового решения по результатам налоговой проверки (п. п. 11, 16 ПБУ 10/99). При этом может производиться бухгалтерская запись по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", и кредиту счета 68, аналитический счет учета расчетов по НДС.
Вопрос: Правомерен ли отказ в вычете НДС по операциям с недобросовестным контрагентом, совершенным в прошлом периоде, в котором признаки недобросовестности отсутствовали (в текущем периоде взаимоотношений с контрагентом нет)?
(Консультация эксперта, 2024)Вместе с тем у налогового органа могут возникнуть сомнения в добросовестности налогоплательщика, например, при проверке его контрагента, уже после завершения камеральной проверки декларации. В такой ситуации в отношении налогоплательщика может быть проведена выездная налоговая проверка, в ходе которой может быть установлен факт нарушения налогоплательщиком налогового законодательства и в вычете заявленного НДС может быть отказано. Такая ситуация чревата для налогоплательщика не только отказом в вычете НДС, но и доначислением сумм налога, пеней и штрафа за неуплату налога по ст. 122 НК РФ. При этом сумма штрафа может достигать 40% от размера недоимки при установлении умысла в действиях налогоплательщика.
(Консультация эксперта, 2024)Вместе с тем у налогового органа могут возникнуть сомнения в добросовестности налогоплательщика, например, при проверке его контрагента, уже после завершения камеральной проверки декларации. В такой ситуации в отношении налогоплательщика может быть проведена выездная налоговая проверка, в ходе которой может быть установлен факт нарушения налогоплательщиком налогового законодательства и в вычете заявленного НДС может быть отказано. Такая ситуация чревата для налогоплательщика не только отказом в вычете НДС, но и доначислением сумм налога, пеней и штрафа за неуплату налога по ст. 122 НК РФ. При этом сумма штрафа может достигать 40% от размера недоимки при установлении умысла в действиях налогоплательщика.