Доначисление ндс и налога на прибыль
Подборка наиболее важных документов по запросу Доначисление ндс и налога на прибыль (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Перечень всех ситуаций
(КонсультантПлюс, 2025)1. Налоговый орган доначислил НДС (отказал в возмещении), штраф, пени
(КонсультантПлюс, 2025)1. Налоговый орган доначислил НДС (отказал в возмещении), штраф, пени
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, решение ИФНС о доначислении НДС, налога на прибыль, пени следует признать недействительным, поскольку им были представлены для целей определения реальных налоговых обязательств первичные бухгалтерские документы, следовало провести налоговую реконструкцию.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, решение ИФНС о доначислении НДС, налога на прибыль, пени следует признать недействительным, поскольку им были представлены для целей определения реальных налоговых обязательств первичные бухгалтерские документы, следовало провести налоговую реконструкцию.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Учет доначислений НДС по акту налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как отразить в налоговом учете доначисление НДС по акту налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2025)1. Как отразить в налоговом учете доначисление НДС по акту налоговой проверки
Готовое решение: Доначисление НДС при самостоятельном выявлении ошибки вне рамок проверок
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить самостоятельное доначисление НДС в налоговом учете
(КонсультантПлюс, 2025)3. Как отразить самостоятельное доначисление НДС в налоговом учете
Статья: Комментарий к Письму ФНС России от 02.05.2023 N КЧ-4-7/5569@ <О проведении налоговыми органами проверок организаций, оказывающих различный спектр услуг в области автомобильных дорог, а также управляющих организаций, оказывающих услуги в сфере жилищно-коммунального хозяйства>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Далее. Результатом проверки стали значительные доначисления НДС, налогов на прибыль и имущество (с пенями и штрафами). Общество пошло в суд, но первые инстанции его не поддержали. Ведь юрлицо создало схему дробления бизнеса, чтобы не слететь с УСН. Дабы не выйти за "упрощенный" лимит, занижали доходы путем перераспределения прибытка на взаимозависимые и подконтрольные фирмы. Налицо необоснованная налоговая выгода.
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 19)Далее. Результатом проверки стали значительные доначисления НДС, налогов на прибыль и имущество (с пенями и штрафами). Общество пошло в суд, но первые инстанции его не поддержали. Ведь юрлицо создало схему дробления бизнеса, чтобы не слететь с УСН. Дабы не выйти за "упрощенный" лимит, занижали доходы путем перераспределения прибытка на взаимозависимые и подконтрольные фирмы. Налицо необоснованная налоговая выгода.
Статья: Налоговые разрывы по НДС
(Сухов А.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 4)При повторном рассмотрении данного дела N А40-131167/2020-2033 арбитражный суд г. Москвы Решением от 25.10.2022 признал недействительным решение налогового органа в части доначисления НДС, налога на прибыль, соответствующих сумм пеней и штрафа.
(Сухов А.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 4)При повторном рассмотрении данного дела N А40-131167/2020-2033 арбитражный суд г. Москвы Решением от 25.10.2022 признал недействительным решение налогового органа в части доначисления НДС, налога на прибыль, соответствующих сумм пеней и штрафа.
Вопрос: Может ли организация реализовать приобретенный в лизинг автомобиль физическому лицу по цене ниже рыночной? Есть ли риск доначисления НДС и налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Может ли организация реализовать приобретенный в лизинг автомобиль физическому лицу по цене ниже рыночной? Есть ли риск доначисления НДС и налога на прибыль?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Может ли организация реализовать приобретенный в лизинг автомобиль физическому лицу по цене ниже рыночной? Есть ли риск доначисления НДС и налога на прибыль?
Статья: Возврат незаконно полученного дохода не образует расхода, отвечающего признакам ст. 252 НК РФ, - судебный квест по налогам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 47)Основанием доначисления НДС, налога на прибыль, пеней и штрафа послужили выводы о неправомерном предъявлении обществом к вычету НДС, а также включении в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, затрат по хозяйственным операциям с контрагентами. Отношения между налогоплательщиком и данными контрагентами носили фиктивный характер. Фактически реализуемый товар закупался напрямую у производителей. Суд частично удовлетворил требование заявителя. Взаимоотношения заявителя с частью контрагентов носили реальный характер. Контрагенты зарегистрированы в установленном порядке и являлись действующими юридическими лицами. Они осуществляли операции, характерные для организаций, ведущих реальную предпринимательскую деятельность (оплата услуг связи, бухгалтерских и юридических услуг, транспортных услуг, уплата арендных платежей, налогов и платежей во внебюджетные фонды). По расчетным счетам спорных организаций установлена оплата товара поставщикам. Контрагенты поставляли одежду и обувь значительному количеству покупателей. Искажение налогоплательщиком действительного экономического смысла финансово-хозяйственных операций с контрагентами не доказано, взаимоотношения носили реальный характер.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 47)Основанием доначисления НДС, налога на прибыль, пеней и штрафа послужили выводы о неправомерном предъявлении обществом к вычету НДС, а также включении в состав расходов, учитываемых при исчислении налога на прибыль, затрат по хозяйственным операциям с контрагентами. Отношения между налогоплательщиком и данными контрагентами носили фиктивный характер. Фактически реализуемый товар закупался напрямую у производителей. Суд частично удовлетворил требование заявителя. Взаимоотношения заявителя с частью контрагентов носили реальный характер. Контрагенты зарегистрированы в установленном порядке и являлись действующими юридическими лицами. Они осуществляли операции, характерные для организаций, ведущих реальную предпринимательскую деятельность (оплата услуг связи, бухгалтерских и юридических услуг, транспортных услуг, уплата арендных платежей, налогов и платежей во внебюджетные фонды). По расчетным счетам спорных организаций установлена оплата товара поставщикам. Контрагенты поставляли одежду и обувь значительному количеству покупателей. Искажение налогоплательщиком действительного экономического смысла финансово-хозяйственных операций с контрагентами не доказано, взаимоотношения носили реальный характер.
Статья: Отказ в вычете НДС связан с фактом занижения организацией базы НДС на сумму полученной субсидии - судебный квест по налогам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 4)Основанием доначисления НДС, налога на прибыль, пеней и штрафа послужил вывод об искажении организацией налогового учета и, как следствие, неправомерности вычетов НДС и расходов по налогу на прибыль по взаимоотношениям с контрагентами в полном объеме. Суд удовлетворил требование организации. Обстоятельства наличия в цепочке поставки продукции посредников не могут автоматически являться доказательством нереальности хозяйственных операций. Поставщики металлопродукции и инертных материалов подтвердили наличие хозяйственных операций. Реальность поставки продукции, факт использования приобретенной продукции в производственной деятельности заявителя, а также достоверность первичных документов, подписанных с участием контрагентов, инспекцией не оспариваются. Факт поставки товара напрямую от поставщиков на склад налогоплательщика, минуя склады контрагентов, признан судом обычной практикой делового оборота. Налоговым органом не представлено доказательств невозможности реального осуществления спорных операций с учетом времени, места нахождения имущества, объема материальных или трудовых ресурсов. Не подтверждена подконтрольность и согласованность действий между обществом и контрагентами. Отвергнут довод инспекции о том, что собственные векселя, выданные контрагентами в оплату поставленного товара, на момент проведения проверки не погашены, поскольку данный довод сам по себе не может порочить отношения заявителя с контрагентами. Контрагенты в декларациях и книгах продаж отразили реализацию объемов ТМЦ в адрес налогоплательщика и начислили налоги, что не отрицается налоговым органом. Претензии, предъявленные инспекцией к контрагентам второго и последующих звеньев, не могут стать основанием для возложения на общество дополнительных налоговых обязанностей.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 4)Основанием доначисления НДС, налога на прибыль, пеней и штрафа послужил вывод об искажении организацией налогового учета и, как следствие, неправомерности вычетов НДС и расходов по налогу на прибыль по взаимоотношениям с контрагентами в полном объеме. Суд удовлетворил требование организации. Обстоятельства наличия в цепочке поставки продукции посредников не могут автоматически являться доказательством нереальности хозяйственных операций. Поставщики металлопродукции и инертных материалов подтвердили наличие хозяйственных операций. Реальность поставки продукции, факт использования приобретенной продукции в производственной деятельности заявителя, а также достоверность первичных документов, подписанных с участием контрагентов, инспекцией не оспариваются. Факт поставки товара напрямую от поставщиков на склад налогоплательщика, минуя склады контрагентов, признан судом обычной практикой делового оборота. Налоговым органом не представлено доказательств невозможности реального осуществления спорных операций с учетом времени, места нахождения имущества, объема материальных или трудовых ресурсов. Не подтверждена подконтрольность и согласованность действий между обществом и контрагентами. Отвергнут довод инспекции о том, что собственные векселя, выданные контрагентами в оплату поставленного товара, на момент проведения проверки не погашены, поскольку данный довод сам по себе не может порочить отношения заявителя с контрагентами. Контрагенты в декларациях и книгах продаж отразили реализацию объемов ТМЦ в адрес налогоплательщика и начислили налоги, что не отрицается налоговым органом. Претензии, предъявленные инспекцией к контрагентам второго и последующих звеньев, не могут стать основанием для возложения на общество дополнительных налоговых обязанностей.
"Цена гражданско-правового договора: монография"
(Томтосов А.А.)
("Юстицинформ", 2023)В названном Обзоре практики ВС РФ приводится следующий пример обоснованности доначисления налога на прибыль и налога на добавленную стоимость исходя из рыночной цены реализованного имущества (объекта недвижимости).
(Томтосов А.А.)
("Юстицинформ", 2023)В названном Обзоре практики ВС РФ приводится следующий пример обоснованности доначисления налога на прибыль и налога на добавленную стоимость исходя из рыночной цены реализованного имущества (объекта недвижимости).
Типовая ситуация: Как учесть доначисленные налоги, взносы, штрафы и пени в налоговом учете (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Возможность и порядок учета в расходах доначислений по НДС зависит от их причины.
(Издательство "Главная книга", 2025)Возможность и порядок учета в расходах доначислений по НДС зависит от их причины.
Готовое решение: НДС по агентскому договору у принципала
(КонсультантПлюс, 2025)Агентский договор может быть признан также мнимой сделкой, если он фактически не исполнялся, а документооборот создавался лишь для вида, без намерения создать правовые последствия (п. 1 ст. 167 ГК РФ). Налоговый орган может доначислить налог на прибыль, НДС, начислить пени и штрафы, если установит, что сторона получила в результате мнимой сделки необоснованную налоговую выгоду.
(КонсультантПлюс, 2025)Агентский договор может быть признан также мнимой сделкой, если он фактически не исполнялся, а документооборот создавался лишь для вида, без намерения создать правовые последствия (п. 1 ст. 167 ГК РФ). Налоговый орган может доначислить налог на прибыль, НДС, начислить пени и штрафы, если установит, что сторона получила в результате мнимой сделки необоснованную налоговую выгоду.
Статья: "Налоговый разрыв" между компанией и контрагентом: чья здесь вина?
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 2)В компании прошла выездная налоговая проверка, по результатам которой ей были доначислены НДС и налог на прибыль, а также компания была оштрафована по п. 3 ст. 122 НК РФ. Поводом послужил вывод налогового органа о нарушении компанией положений ст. 54.1, 169, п. 1 ст. 171, п. 1 ст. 172, 252 НК РФ при применении налоговых вычетов по НДС и включении затрат в расходы по налогу на прибыль по хозяйственным операциям с рядом контрагентов. Налоговики посчитали, что сделки с контрагентами нереальны и имеются "налоговые разрывы" между компанией и этими контрагентами.
(Мокрецов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 2)В компании прошла выездная налоговая проверка, по результатам которой ей были доначислены НДС и налог на прибыль, а также компания была оштрафована по п. 3 ст. 122 НК РФ. Поводом послужил вывод налогового органа о нарушении компанией положений ст. 54.1, 169, п. 1 ст. 171, п. 1 ст. 172, 252 НК РФ при применении налоговых вычетов по НДС и включении затрат в расходы по налогу на прибыль по хозяйственным операциям с рядом контрагентов. Налоговики посчитали, что сделки с контрагентами нереальны и имеются "налоговые разрывы" между компанией и этими контрагентами.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по налогу на прибыль1.3. Учитываются ли в расходах для целей налога на прибыль суммы НДС, доначисленные по результатам налоговых проверок?