Доначисление налога на прибыль за прошлые периоды проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Доначисление налога на прибыль за прошлые периоды проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить доначисление и уплату транспортного налога после получения сообщения об исчисленной сумме налога от налоговой инспекции? Доначисление произведено в связи с тем, что организация допустила в расчете транспортного налога арифметическую ошибку...
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из того, что организация скорректировала налоговую базу по налогу на прибыль за текущий отчетный (налоговый) период.
(Консультация эксперта, 2025)В данной консультации исходим из того, что организация скорректировала налоговую базу по налогу на прибыль за текущий отчетный (налоговый) период.
Статья: Учет затрат на благоустройство территории вокруг занимаемого здания
(Верещагин С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2014, N 12)Таким образом, недоимка по налогу на прибыль проверяемого периода возникает только в сумме 200 тыс. руб. (от суммы затрат на благоустройство без учета начисленного НДС). Расходы на начисление НДС (180 тыс. руб.) возникли лишь после того, как налоговики отказались признать затраты на благоустройство расходами, уменьшающими налогооблагаемую прибыль. Они не участвовали в определении размера налогооблагаемой прибыли и суммы налога проверяемого периода.
(Верещагин С.)
("Налоговый учет для бухгалтера", 2014, N 12)Таким образом, недоимка по налогу на прибыль проверяемого периода возникает только в сумме 200 тыс. руб. (от суммы затрат на благоустройство без учета начисленного НДС). Расходы на начисление НДС (180 тыс. руб.) возникли лишь после того, как налоговики отказались признать затраты на благоустройство расходами, уменьшающими налогооблагаемую прибыль. Они не участвовали в определении размера налогооблагаемой прибыли и суммы налога проверяемого периода.
Статья: Отражаем корректировки, относящиеся к прошлым периодам
(Галенко В.)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 7)- выявлен неотраженный расход (излишний доход) прошлого периода;
(Галенко В.)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 7)- выявлен неотраженный расход (излишний доход) прошлого периода;
Корреспонденция счетов: Организация в декабре 2007 г. приняла у подрядной организации работы по капитальному ремонту производственного объекта. В марте 2010 г. на основании решения суда стоимость выполненных работ признана завышенной на 1 118 000 руб., поскольку объем работ, фактически выполненных подрядчиком, не соответствует объему работ и их стоимости, указанным в локальной смете...
(Консультация эксперта, 2010)Доначисление суммы налога на прибыль за 2007 г. отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" и кредиту счета 68.
(Консультация эксперта, 2010)Доначисление суммы налога на прибыль за 2007 г. отражается в бухгалтерском учете записью по дебету счета 99 "Прибыли и убытки" и кредиту счета 68.
Статья: Как отразить в налоговом и бухгалтерском учете доначисления после проверки
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 11)С налоговым учетом все просто. Как мы уже говорили, подавать уточненные декларации по налогу на прибыль за прошлые периоды не требуется. Ведь ошибка обнаружена проверяющими <7>.
(Елина Л.А.)
("Главная книга", 2021, N 11)С налоговым учетом все просто. Как мы уже говорили, подавать уточненные декларации по налогу на прибыль за прошлые периоды не требуется. Ведь ошибка обнаружена проверяющими <7>.
Вопрос: В прошлом году предприятие в результате бухгалтерской ошибки занизило налогооблагаемую прибыль. В I кв. текущего года в бухучет внесены исправления, с учетом которых получен убыток. Следует ли доначислять налог, не начисленный в прошлом году? Какие санкции применены к предприятию в случае отражения в учете исправлений без доначисления налога?...
(Консультация эксперта, 1996)Второе. Какие финансовые санкции могут быть применены к предприятию в случае отражения в учете исправлений без доначисления налога на прибыль за прошлый год?
(Консультация эксперта, 1996)Второе. Какие финансовые санкции могут быть применены к предприятию в случае отражения в учете исправлений без доначисления налога на прибыль за прошлый год?
Вопрос: ...По итогам налоговой проверки организации, которая проходила в 2009 г., выявлено занижение налога на имущество за 2008 г. в сумме 150 000 руб. и начислены штраф и пени на сумму 35 000 руб. Как в бухгалтерском и налоговом учете и при составлении бухотчетности за 2009 г. отразить доначисление налога за 2008 г., а также пени и штраф за налоговое нарушение? Следует ли их квалифицировать как расходы прошлых лет, выявленные в текущем периоде?
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 1)Но в такой ситуации налог на имущество не является расходом текущего периода, а относится к расходам прошлого отчетного года. Следовательно, в данном случае налог на имущество, начисленный в 2009 г. за 2008 г., следует относить в состав прочих расходов как расходы прошлых лет, выявленные в текущем периоде (п. 11 ПБУ 10/99). В бухгалтерском учете при этом сумма доначисления налога отражается записью: Дебет 91-2 "Прочие расходы" Кредит 68 "Налог на имущество".
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2010, N 1)Но в такой ситуации налог на имущество не является расходом текущего периода, а относится к расходам прошлого отчетного года. Следовательно, в данном случае налог на имущество, начисленный в 2009 г. за 2008 г., следует относить в состав прочих расходов как расходы прошлых лет, выявленные в текущем периоде (п. 11 ПБУ 10/99). В бухгалтерском учете при этом сумма доначисления налога отражается записью: Дебет 91-2 "Прочие расходы" Кредит 68 "Налог на имущество".
Статья: Доначисления по результатам выездной проверки
(Дурново Д.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 4)Итак, как правило, исправления вносятся путем формирования прочих доходов и расходов - это касается признания доходов, не отраженных в учете в прошлые периоды, корректировки размера ранее принятых расходов, доначисления налогов, относимых в состав затрат (налог на имущество, транспортный, земельный, водный налоги, ЕСН). Согласно Инструкции по применению Плана счетов суммы причитающихся налоговых санкций по любым налогам, условного расхода по налогу на прибыль, постоянных налоговых обязательств (активов), а также платежи по перерасчетам по налогу на прибыль учитываются на счете 99 в течение отчетного года (в корреспонденции со счетом 68). Отражение сумм НДС, не заявленных к вычету и не принимаемых в уменьшение налогооблагаемой прибыли, на счете 99 Инструкцией по применению Плана счетов не предусмотрено. Поэтому такие суммы целесообразно показывать с использованием счета 91 с соответствующим начислением постоянных налоговых обязательств.
(Дурново Д.В.)
("Жилищно-коммунальное хозяйство: бухгалтерский учет и налогообложение", 2010, N 4)Итак, как правило, исправления вносятся путем формирования прочих доходов и расходов - это касается признания доходов, не отраженных в учете в прошлые периоды, корректировки размера ранее принятых расходов, доначисления налогов, относимых в состав затрат (налог на имущество, транспортный, земельный, водный налоги, ЕСН). Согласно Инструкции по применению Плана счетов суммы причитающихся налоговых санкций по любым налогам, условного расхода по налогу на прибыль, постоянных налоговых обязательств (активов), а также платежи по перерасчетам по налогу на прибыль учитываются на счете 99 в течение отчетного года (в корреспонденции со счетом 68). Отражение сумм НДС, не заявленных к вычету и не принимаемых в уменьшение налогооблагаемой прибыли, на счете 99 Инструкцией по применению Плана счетов не предусмотрено. Поэтому такие суммы целесообразно показывать с использованием счета 91 с соответствующим начислением постоянных налоговых обязательств.
Тематический выпуск: Налоговые проверки по НДС
(Галенко В.Ю.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2017, N 10)- выявлен неотраженный расход (излишний доход) прошлого периода;
(Галенко В.Ю.)
("Экономико-правовой бюллетень", 2017, N 10)- выявлен неотраженный расход (излишний доход) прошлого периода;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации розничной торговли обмен товара А, приобретенного покупателем (физическим лицом) и не подошедшего ему по фасону, на более дорогой товар Б? Организация учитывает товары по покупной стоимости. Обмен произведен в календарном году, следующем за годом реализации товара А...
(Консультация эксперта, 2014)Ввиду того что в рассматриваемой ситуации покупателю в обмен на возвращенный товар А передан более дорогой товар Б, организация доначисляет НДС на сумму разницы в ценах реализации обмениваемых товаров (без НДС) (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154 Налогового кодекса РФ). Данная корректировка, на наш взгляд, должна быть отражена в налоговой декларации за налоговый период, в котором произведен обмен товаров.
(Консультация эксперта, 2014)Ввиду того что в рассматриваемой ситуации покупателю в обмен на возвращенный товар А передан более дорогой товар Б, организация доначисляет НДС на сумму разницы в ценах реализации обмениваемых товаров (без НДС) (пп. 1 п. 1 ст. 146, п. 1 ст. 154 Налогового кодекса РФ). Данная корректировка, на наш взгляд, должна быть отражена в налоговой декларации за налоговый период, в котором произведен обмен товаров.
Корреспонденция счетов: При проведении в IV квартале 1999 г. выездной налоговой проверки выявлено занижение налогооблагаемой прибыли (за счет завышения себестоимости реализованной продукции) на 105 000 руб., в том числе: за 1998 г. - на 65 000 руб., за 9 месяцев 1999 г. - на 40 000 руб. В результате доначислен налог и предъявлены штрафные санкции...
(Консультация эксперта, 2000)В п.1.8 Инструкции о порядке заполнения форм годовой бухгалтерской отчетности, утвержденной Приказом Минфина РФ от 12.11.1996 N 97 (ред. от 20.10.1998), разъясняется, что в случае установления в ходе проверки занижения финансового результата прошлого года в результате отнесения на издержки производства не связанных с ним затрат исправления в бухгалтерский учет и отчетность за прошлый год не вносятся, а отражаются в текущем году как прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде. В тех случаях, когда в затраты на производство продукции включены расходы, подлежащие отнесению в соответствии с действующим законодательством на прибыль, остающуюся в распоряжении организации, либо на другие источники, исправления осуществляются путем уменьшения соответствующего источника на сумму указанных расходов (отчислений) в корреспонденции с кредитом счета "Прибыли и убытки". В связи с тем, что по результатам налоговой проверки с предприятия взыскивается сумма доначисленного налога с заниженной прибыли прошлого года, прибыль отчетного периода для целей налогообложения подлежит корректировке по строке 5.7 Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета налога от фактической прибыли" (Приложение N 11 к Инструкции Госналогслужбы РФ от 10.08.1995 N 37 (ред. от 06.07.1999) "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций") на сумму заниженной прибыли прошлого года.
(Консультация эксперта, 2000)В п.1.8 Инструкции о порядке заполнения форм годовой бухгалтерской отчетности, утвержденной Приказом Минфина РФ от 12.11.1996 N 97 (ред. от 20.10.1998), разъясняется, что в случае установления в ходе проверки занижения финансового результата прошлого года в результате отнесения на издержки производства не связанных с ним затрат исправления в бухгалтерский учет и отчетность за прошлый год не вносятся, а отражаются в текущем году как прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде. В тех случаях, когда в затраты на производство продукции включены расходы, подлежащие отнесению в соответствии с действующим законодательством на прибыль, остающуюся в распоряжении организации, либо на другие источники, исправления осуществляются путем уменьшения соответствующего источника на сумму указанных расходов (отчислений) в корреспонденции с кредитом счета "Прибыли и убытки". В связи с тем, что по результатам налоговой проверки с предприятия взыскивается сумма доначисленного налога с заниженной прибыли прошлого года, прибыль отчетного периода для целей налогообложения подлежит корректировке по строке 5.7 Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета налога от фактической прибыли" (Приложение N 11 к Инструкции Госналогслужбы РФ от 10.08.1995 N 37 (ред. от 06.07.1999) "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций") на сумму заниженной прибыли прошлого года.