Доначислен налог за прошлый период проводки
Подборка наиболее важных документов по запросу Доначислен налог за прошлый период проводки (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить доначисление и уплату НДС по результатам налоговой проверки? Доначисление произведено в результате допущенной организацией ошибки в расчете вычета НДС по представительским расходам...
(Консультация эксперта, 2025)При таком подходе доначисление налога по результатам проверки отражается без применения ПБУ 22/2010 (т.е. вне зависимости от существенности доначисленной суммы) с признанием прочего расхода в сумме доначисленного налога, относящегося к прошлому отчетному периоду, на дату вступления в силу итогового решения по результатам налоговой проверки (п. п. 11, 16 ПБУ 10/99). При этом может производиться бухгалтерская запись по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", и кредиту счета 68, аналитический счет учета расчетов по НДС.
(Консультация эксперта, 2025)При таком подходе доначисление налога по результатам проверки отражается без применения ПБУ 22/2010 (т.е. вне зависимости от существенности доначисленной суммы) с признанием прочего расхода в сумме доначисленного налога, относящегося к прошлому отчетному периоду, на дату вступления в силу итогового решения по результатам налоговой проверки (п. п. 11, 16 ПБУ 10/99). При этом может производиться бухгалтерская запись по дебету счета 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет 91-2 "Прочие расходы", и кредиту счета 68, аналитический счет учета расчетов по НДС.
Типовая ситуация: Корректировка реализации при изменении цены: КСФ, налоги, проводки
(Издательство "Главная книга", 2025)В бухучете при уменьшении цены поставки сторнируйте излишне начисленные выручку и НДС, при увеличении цены - выручку и налог доначислите. Реализацию прошлого года корректируйте записями 31 декабря, а если годовая отчетность уже подписана и сдана - текущим периодом как доходы и расходы прошлых лет.
(Издательство "Главная книга", 2025)В бухучете при уменьшении цены поставки сторнируйте излишне начисленные выручку и НДС, при увеличении цены - выручку и налог доначислите. Реализацию прошлого года корректируйте записями 31 декабря, а если годовая отчетность уже подписана и сдана - текущим периодом как доходы и расходы прошлых лет.
Статья: Учет страховых взносов в целях исчисления налога на прибыль
(Либерман К.)
("Российский бухгалтер", 2011, N 8)В налоговом учете доначисленные страховые взносы организация включила в состав прочих расходов за I квартал 2011 г. и представила уточненную декларацию по налогу на прибыль.
(Либерман К.)
("Российский бухгалтер", 2011, N 8)В налоговом учете доначисленные страховые взносы организация включила в состав прочих расходов за I квартал 2011 г. и представила уточненную декларацию по налогу на прибыль.
Корреспонденция счетов: При проведении в IV квартале 1999 г. выездной налоговой проверки выявлено занижение налогооблагаемой прибыли (за счет завышения себестоимости реализованной продукции) на 105 000 руб., в том числе: за 1998 г. - на 65 000 руб., за 9 месяцев 1999 г. - на 40 000 руб. В результате доначислен налог и предъявлены штрафные санкции...
(Консультация эксперта, 2000)В п.1.8 Инструкции о порядке заполнения форм годовой бухгалтерской отчетности, утвержденной Приказом Минфина РФ от 12.11.1996 N 97 (ред. от 20.10.1998), разъясняется, что в случае установления в ходе проверки занижения финансового результата прошлого года в результате отнесения на издержки производства не связанных с ним затрат исправления в бухгалтерский учет и отчетность за прошлый год не вносятся, а отражаются в текущем году как прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде. В тех случаях, когда в затраты на производство продукции включены расходы, подлежащие отнесению в соответствии с действующим законодательством на прибыль, остающуюся в распоряжении организации, либо на другие источники, исправления осуществляются путем уменьшения соответствующего источника на сумму указанных расходов (отчислений) в корреспонденции с кредитом счета "Прибыли и убытки". В связи с тем, что по результатам налоговой проверки с предприятия взыскивается сумма доначисленного налога с заниженной прибыли прошлого года, прибыль отчетного периода для целей налогообложения подлежит корректировке по строке 5.7 Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета налога от фактической прибыли" (Приложение N 11 к Инструкции Госналогслужбы РФ от 10.08.1995 N 37 (ред. от 06.07.1999) "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций") на сумму заниженной прибыли прошлого года.
(Консультация эксперта, 2000)В п.1.8 Инструкции о порядке заполнения форм годовой бухгалтерской отчетности, утвержденной Приказом Минфина РФ от 12.11.1996 N 97 (ред. от 20.10.1998), разъясняется, что в случае установления в ходе проверки занижения финансового результата прошлого года в результате отнесения на издержки производства не связанных с ним затрат исправления в бухгалтерский учет и отчетность за прошлый год не вносятся, а отражаются в текущем году как прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном периоде. В тех случаях, когда в затраты на производство продукции включены расходы, подлежащие отнесению в соответствии с действующим законодательством на прибыль, остающуюся в распоряжении организации, либо на другие источники, исправления осуществляются путем уменьшения соответствующего источника на сумму указанных расходов (отчислений) в корреспонденции с кредитом счета "Прибыли и убытки". В связи с тем, что по результатам налоговой проверки с предприятия взыскивается сумма доначисленного налога с заниженной прибыли прошлого года, прибыль отчетного периода для целей налогообложения подлежит корректировке по строке 5.7 Справки о порядке определения данных, отражаемых по строке 1 "Расчета налога от фактической прибыли" (Приложение N 11 к Инструкции Госналогслужбы РФ от 10.08.1995 N 37 (ред. от 06.07.1999) "О порядке исчисления и уплаты в бюджет налога на прибыль предприятий и организаций") на сумму заниженной прибыли прошлого года.
Статья: Отражение результатов налоговой проверки в бухгалтерском учете
(Медведева Т.М.)
("НДС: проблемы и решения", 2016, N 1)Доначисленный налог, относящийся к периоду, годовая отчетность за который еще не утверждена, отражается: Дебет 91-2 Кредит 68-НДС. Такая же запись делается, если налог доначислен за прошлые периоды и сумма недоимки признана несущественной. Соответственно, если сумма доначисленного за прошлые периоды налога является существенной, в учете делается запись Дебет 84 Кредит 68-НДС.
(Медведева Т.М.)
("НДС: проблемы и решения", 2016, N 1)Доначисленный налог, относящийся к периоду, годовая отчетность за который еще не утверждена, отражается: Дебет 91-2 Кредит 68-НДС. Такая же запись делается, если налог доначислен за прошлые периоды и сумма недоимки признана несущественной. Соответственно, если сумма доначисленного за прошлые периоды налога является существенной, в учете делается запись Дебет 84 Кредит 68-НДС.
Статья: Отражаем корректировки, относящиеся к прошлым периодам
(Галенко В.)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 7)- выявлен неотраженный расход (излишний доход) прошлого периода;
(Галенко В.)
("Новая бухгалтерия", 2015, N 7)- выявлен неотраженный расход (излишний доход) прошлого периода;
"Учетная политика организаций на 2019 год"
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Если необходимо исправить ошибку в начислении налогов, которая возникла в прошлых годах, то сумму доначисленных налогов следует отразить по дебету счета 91, субсчет "Прочие доходы и расходы", как прибыль или убытки прошлых лет в корреспонденции с кредитом счетов 68 и 69.
(под ред. Т.Н. Межуевой)
("ГроссМедиа", "РОСБУХ", 2018)Если необходимо исправить ошибку в начислении налогов, которая возникла в прошлых годах, то сумму доначисленных налогов следует отразить по дебету счета 91, субсчет "Прочие доходы и расходы", как прибыль или убытки прошлых лет в корреспонденции с кредитом счетов 68 и 69.
Корреспонденция счетов: В феврале 2001 г. до утверждения в установленном порядке годовой бухгалтерской отчетности бухгалтером организации самостоятельно выявлена ошибка: в сентябре 2000 г. при получении от поставщика суммы неустойки за несвоевременную поставку товара в размере 3600 руб. не был исчислен и уплачен в бюджет налог на добавленную стоимость...
(Консультация эксперта, 2001)Порядок отражения в учете исправлений самостоятельно выявленных ошибок определен в п.11 Методических рекомендаций о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утвержденных Приказом Минфина России от 28.06.2000 N 60н, и зависит от периода, в котором допущена ошибка (прошлом или текущем). При выявлении неправильного отражения хозяйственных операций в отчетном году после его завершения, но за который годовая бухгалтерская отчетность не утверждена в установленном порядке, исправления производятся записями декабря года, за который подготавливается к утверждению и представлению в соответствующие адреса годовая бухгалтерская отчетность. Следовательно, для исправления данной ошибки в бухгалтерском учете заключительными записями декабря 2000 г. необходимо отразить доначисление налога на добавленную стоимость с суммы полученной неустойки.
(Консультация эксперта, 2001)Порядок отражения в учете исправлений самостоятельно выявленных ошибок определен в п.11 Методических рекомендаций о порядке формирования показателей бухгалтерской отчетности организации, утвержденных Приказом Минфина России от 28.06.2000 N 60н, и зависит от периода, в котором допущена ошибка (прошлом или текущем). При выявлении неправильного отражения хозяйственных операций в отчетном году после его завершения, но за который годовая бухгалтерская отчетность не утверждена в установленном порядке, исправления производятся записями декабря года, за который подготавливается к утверждению и представлению в соответствующие адреса годовая бухгалтерская отчетность. Следовательно, для исправления данной ошибки в бухгалтерском учете заключительными записями декабря 2000 г. необходимо отразить доначисление налога на добавленную стоимость с суммы полученной неустойки.
Статья: Исправляем ошибки в бухгалтерском и налоговом учете
(Ефремова Е.М.)
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2010, N 4)Если необходимо исправить ошибку в начислении налогов, которая возникла в прошлых годах, то сумму доначисленных налогов следует отразить по дебету счета 91 субсчета "Прочие доходы и расходы" как прибыль или убытки прошлых лет в корреспонденции с кредитом счетов 68 и 69.
(Ефремова Е.М.)
("Бухгалтер-профессионал автотранспортного предприятия", 2010, N 4)Если необходимо исправить ошибку в начислении налогов, которая возникла в прошлых годах, то сумму доначисленных налогов следует отразить по дебету счета 91 субсчета "Прочие доходы и расходы" как прибыль или убытки прошлых лет в корреспонденции с кредитом счетов 68 и 69.
Статья: От главбуха - главбуху
(Гривцова И.)
("Московский бухгалтер", 2010, N 17-18)При исправлении ошибок прошлого отчетного периода рекомендуют делать проводки, используя вместо счетов затрат счет 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Убытки прошлых лет, признанные в отчетном году" или "Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году". При этом корреспонденция делается с соответствующими счетами учета расчетов, начислений амортизации и др.
(Гривцова И.)
("Московский бухгалтер", 2010, N 17-18)При исправлении ошибок прошлого отчетного периода рекомендуют делать проводки, используя вместо счетов затрат счет 91 "Прочие доходы и расходы", субсчет "Убытки прошлых лет, признанные в отчетном году" или "Прибыль прошлых лет, выявленная в отчетном году". При этом корреспонденция делается с соответствующими счетами учета расчетов, начислений амортизации и др.
Статья: Законодатели учат исправлять ошибки в бухучете
(Толмачев И.)
("Финансы: планирование, управление, контроль", 2012, N 3)Если необходимо исправить ошибку в начислении налогов, которая возникла в прошлых годах, то сумму доначисленных налогов следует отразить по дебету счета 91, субсчет "Прочие доходы и расходы", как прибыль или убыток прошлых лет в корреспонденции с кредитом счетов 68 и 69.
(Толмачев И.)
("Финансы: планирование, управление, контроль", 2012, N 3)Если необходимо исправить ошибку в начислении налогов, которая возникла в прошлых годах, то сумму доначисленных налогов следует отразить по дебету счета 91, субсчет "Прочие доходы и расходы", как прибыль или убыток прошлых лет в корреспонденции с кредитом счетов 68 и 69.
Статья: Отражение в учете результатов налоговой проверки
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 7)Если сумма доначисленного за прошлые периоды налога является существенной, то независимо от того, по какой причине налоговики посчитали неправомерность принятия к вычету предъявленной суммы НДС, в бухгалтерском учете осуществляется все та же запись:
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет", 2016, N 7)Если сумма доначисленного за прошлые периоды налога является существенной, то независимо от того, по какой причине налоговики посчитали неправомерность принятия к вычету предъявленной суммы НДС, в бухгалтерском учете осуществляется все та же запись: