Доменное имя ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Доменное имя ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Признается ли российская организация налоговым агентом по НДС при покупке доменного имени (электронных услуг) у организации, зарегистрированной в Кыргызстане (ЕАЭС), не зарегистрированной в РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Признается ли российская организация налоговым агентом по НДС при покупке доменного имени (электронных услуг) у организации, зарегистрированной в Кыргызстане (ЕАЭС), не зарегистрированной в РФ?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Признается ли российская организация налоговым агентом по НДС при покупке доменного имени (электронных услуг) у организации, зарегистрированной в Кыргызстане (ЕАЭС), не зарегистрированной в РФ?
Готовое решение: Как определить налоговую базу по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Продажа доменного имени (домена) облагается НДС в общем порядке. Законодательно не закреплено, что представляет собой домен. Он не является имуществом. Также полагаем, что домен не является объектом интеллектуальной собственности, поскольку не назван в п. 1 ст. 1225 ГК РФ.
(КонсультантПлюс, 2025)Продажа доменного имени (домена) облагается НДС в общем порядке. Законодательно не закреплено, что представляет собой домен. Он не является имуществом. Также полагаем, что домен не является объектом интеллектуальной собственности, поскольку не назван в п. 1 ст. 1225 ГК РФ.
Нормативные акты
Приказ Минпромторга России от 04.02.2020 N 338
(ред. от 12.10.2023)
"Об утверждении типовой формы договора на оказание услуг по предоставлению кодов маркировки субъектам обращения лекарственных средств (нерезидентам)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.03.2020 N 57824)4.1. Размер платы за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки составляет 50 копеек за 1 код маркировки, без учета налога на добавленную стоимость (далее - НДС). НДС в размере, предусмотренном налоговым законодательством Российской Федерации, уплачивается сверх стоимости одного кода маркировки. Расчеты по Договору осуществляются в рублях Российской Федерации. Все банковские расходы при оплате услуг по Договору, включая подлежащие оплате комиссии, несет Участник.
(ред. от 12.10.2023)
"Об утверждении типовой формы договора на оказание услуг по предоставлению кодов маркировки субъектам обращения лекарственных средств (нерезидентам)"
(Зарегистрировано в Минюсте России 24.03.2020 N 57824)4.1. Размер платы за оказание услуг по предоставлению кодов маркировки составляет 50 копеек за 1 код маркировки, без учета налога на добавленную стоимость (далее - НДС). НДС в размере, предусмотренном налоговым законодательством Российской Федерации, уплачивается сверх стоимости одного кода маркировки. Расчеты по Договору осуществляются в рублях Российской Федерации. Все банковские расходы при оплате услуг по Договору, включая подлежащие оплате комиссии, несет Участник.
Готовое решение: Как учитывать расходы на создание и обслуживание сайта в налоговом и в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Если сайт продвигают, предоставляют хостинг и продлевают регистрацию домена, стоимость этих услуг (работ) учтите в составе расходов по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99). Признавайте их в периоде осуществления (п. 18 ПБУ 10/99).
(КонсультантПлюс, 2025)Если сайт продвигают, предоставляют хостинг и продлевают регистрацию домена, стоимость этих услуг (работ) учтите в составе расходов по обычным видам деятельности (п. 5 ПБУ 10/99). Признавайте их в периоде осуществления (п. 18 ПБУ 10/99).
Статья: Развитие правового обеспечения налогового стимулирования сферы электронной коммерции стран ЕАЭС на примере Белоруссии, Казахстана, Киргизии и Армении
(Кныш Р.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Законодательство распространяется на услуги в электронной форме, в частности, софт, игры, базы данных, электронные книги, музыка и видео, реклама, размещение коммерческих предложений, поиск и отбор онлайн-данных, поиск потенциальных покупателей, торговые площадки, присутствие в сети, административные интернет-ресурсы, обращение информации, вычислительные мощности, домены, хостинг, поисковики, статистика.
(Кныш Р.Д.)
("Финансовое право", 2022, N 1)Законодательство распространяется на услуги в электронной форме, в частности, софт, игры, базы данных, электронные книги, музыка и видео, реклама, размещение коммерческих предложений, поиск и отбор онлайн-данных, поиск потенциальных покупателей, торговые площадки, присутствие в сети, административные интернет-ресурсы, обращение информации, вычислительные мощности, домены, хостинг, поисковики, статистика.
Вопрос: Как облагается НДС продажа сайта?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В то же время операции по передаче прав на объекты, не поименованные в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ или поименованные в абз. 1 данной нормы НК РФ, но не включенные ни в один из Единых реестров, а также не являющиеся обновлениями или дополнительными функциональными возможностями к освобожденным от НДС программам для ЭВМ и баз данных, подлежат обложению НДС в общем порядке. Следовательно, передача прав на иные виды интеллектуальной собственности и средства индивидуализации подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке. Так, реализация прав на контент и дизайн, которые не подпадают под определение "дополнительные функциональные возможности", не освобождается от обложения НДС, подлежат налогообложению уступка прав на доменное имя и передача прав на товарные знаки (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.11.2011 N 03-07-11/330).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)В то же время операции по передаче прав на объекты, не поименованные в пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ или поименованные в абз. 1 данной нормы НК РФ, но не включенные ни в один из Единых реестров, а также не являющиеся обновлениями или дополнительными функциональными возможностями к освобожденным от НДС программам для ЭВМ и баз данных, подлежат обложению НДС в общем порядке. Следовательно, передача прав на иные виды интеллектуальной собственности и средства индивидуализации подлежит обложению НДС в общеустановленном порядке. Так, реализация прав на контент и дизайн, которые не подпадают под определение "дополнительные функциональные возможности", не освобождается от обложения НДС, подлежат налогообложению уступка прав на доменное имя и передача прав на товарные знаки (пп. 26 п. 2 ст. 149 НК РФ, Письмо Минфина России от 30.11.2011 N 03-07-11/330).
"Цифровая экономика: актуальные направления правового регулирования: научно-практическое пособие"
(под ред. И.И. Кучерова, С.А. Синицына)
("ИЗиСП", "НОРМА", 2022)- английская платформа Nominet <3>, которая обеспечивает процедуру медиации споров в онлайн-режиме между владельцами доменных имен и правообладателями торговых марок. Сервис по разрешению споров (Dispute Resolution Service, DRS) предлагает несколько этапов урегулирования споров: подачу заявителем жалобы и получение ответа на жалобу от регистранта (так называемого респондента); процедуру медиации (не является обязательным этапом, а проводится по соглашению сторон); вынесение экспертного решения как третий этап урегулирования спора. В случае если в предусмотренный срок ответа от респондента не последовало или если дело не удалось урегулировать путем медиации, то заявитель имеет возможность, оплатив гонорар (200 фунтов стерлингов плюс НДС) независимого арбитра (эксперта), получить краткое решение о судьбе спорного доменного имени. Во всех остальных случаях, например если стороны не пришли к соглашению во время медиации, полное экспертное решение стоит 750 фунтов стерлингов плюс НДС. Эксперт разъясняет суть жалобы, выдвинутой как заявителем, так и ответчиком, либо предоставляет средства правовой защиты, запрошенные заявителем, либо отклоняет жалобу; к стадии апелляции стороны прибегают редко, а именно в случаях, когда было утеряно экспертное решение (краткое или полное) либо появились новые основания для рассмотрения жалобы повторно; заключительный этап - закрытие рассмотрения жалобы. Если эксперт/арбитр выносит решение о передаче, аннулировании или приостановлении доменного имени, система самостоятельно вносит соответствующие изменения в регистрационные записи доменных имен, после чего вынесенное решение публикуется на официальном сайте Nominet. При наличии соглашения о посредничестве привлекаемая сторона (медиатор) помогает сторонам выполнить условия их соглашения;
(под ред. И.И. Кучерова, С.А. Синицына)
("ИЗиСП", "НОРМА", 2022)- английская платформа Nominet <3>, которая обеспечивает процедуру медиации споров в онлайн-режиме между владельцами доменных имен и правообладателями торговых марок. Сервис по разрешению споров (Dispute Resolution Service, DRS) предлагает несколько этапов урегулирования споров: подачу заявителем жалобы и получение ответа на жалобу от регистранта (так называемого респондента); процедуру медиации (не является обязательным этапом, а проводится по соглашению сторон); вынесение экспертного решения как третий этап урегулирования спора. В случае если в предусмотренный срок ответа от респондента не последовало или если дело не удалось урегулировать путем медиации, то заявитель имеет возможность, оплатив гонорар (200 фунтов стерлингов плюс НДС) независимого арбитра (эксперта), получить краткое решение о судьбе спорного доменного имени. Во всех остальных случаях, например если стороны не пришли к соглашению во время медиации, полное экспертное решение стоит 750 фунтов стерлингов плюс НДС. Эксперт разъясняет суть жалобы, выдвинутой как заявителем, так и ответчиком, либо предоставляет средства правовой защиты, запрошенные заявителем, либо отклоняет жалобу; к стадии апелляции стороны прибегают редко, а именно в случаях, когда было утеряно экспертное решение (краткое или полное) либо появились новые основания для рассмотрения жалобы повторно; заключительный этап - закрытие рассмотрения жалобы. Если эксперт/арбитр выносит решение о передаче, аннулировании или приостановлении доменного имени, система самостоятельно вносит соответствующие изменения в регистрационные записи доменных имен, после чего вынесенное решение публикуется на официальном сайте Nominet. При наличии соглашения о посредничестве привлекаемая сторона (медиатор) помогает сторонам выполнить условия их соглашения;
Вопрос: Организация арендует IP-адреса у организации - резидента Казахстана. Нужно ли при выплате дохода резиденту Казахстана удерживать НДС в качестве налогового агента?
(Консультация эксперта, 2024)В п. 8 Перечня указано: предоставление доменных имен, оказание услуг хостинга.
(Консультация эксперта, 2024)В п. 8 Перечня указано: предоставление доменных имен, оказание услуг хостинга.
Статья: Обзор новых антикризисных мер в условиях санкций
(Залюбовский К.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Поэтому российским организациям и индивидуальным предпринимателям - покупателям электронных и иных услуг и товаров, облагаемых НДС на территории РФ, - рекомендуется самостоятельно исчислять, удерживать и уплачивать НДС в бюджет Российской Федерации.
(Залюбовский К.)
("Юридический справочник руководителя", 2022, N 5)Поэтому российским организациям и индивидуальным предпринимателям - покупателям электронных и иных услуг и товаров, облагаемых НДС на территории РФ, - рекомендуется самостоятельно исчислять, удерживать и уплачивать НДС в бюджет Российской Федерации.
Статья: Гид по использованию искусственного интеллекта в бухгалтерии
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Все сотрудники бухгалтерии регулярно слышат одинаковые вопросы: "Как оформить приходный ордер по форме N М-4?", "Где размещены шаблоны документов для работы с персональными данными?", "Как применять НДС с 2025 года?", "Авансовые счета-фактуры не попали в книгу продаж, пришло требование ФНС России, что делать?", "Как начислить отпускные в ЗУП?" и др. Компания может снять нагрузку со специалистов учета для ответов на эти и другие вопросы с помощью нейросетей. Для этого нужно будет обучить ИИ-агента под бухгалтерский домен и особенности компании.
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 9)Все сотрудники бухгалтерии регулярно слышат одинаковые вопросы: "Как оформить приходный ордер по форме N М-4?", "Где размещены шаблоны документов для работы с персональными данными?", "Как применять НДС с 2025 года?", "Авансовые счета-фактуры не попали в книгу продаж, пришло требование ФНС России, что делать?", "Как начислить отпускные в ЗУП?" и др. Компания может снять нагрузку со специалистов учета для ответов на эти и другие вопросы с помощью нейросетей. Для этого нужно будет обучить ИИ-агента под бухгалтерский домен и особенности компании.
Вопрос: Как отражаются в налоговом учете расходы на создание, доработку и актуализацию сайта?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)В общем случае первоначальная стоимость амортизируемых НМА определяется как сумма расходов на их приобретение (создание) и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования, за исключением НДС и акцизов (п. 3 ст. 257 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2025)В общем случае первоначальная стоимость амортизируемых НМА определяется как сумма расходов на их приобретение (создание) и доведение их до состояния, в котором они пригодны для использования, за исключением НДС и акцизов (п. 3 ст. 257 НК РФ).
"Доступ к цифровой информации: правовое регулирование: учебное пособие"
(Вершинин А.П.)
("ИНФРА-М", 2024)По доменным именам и сетевым адресам не только производится идентификация сайтов, но и устанавливаются конкретные физические и юридические лица, осуществляющие деятельность с информацией. Например, по одному из дел о налоговом правонарушении <1> в ходе налоговой проверки инспекцией установлены факты, свидетельствующие о взаимосвязи общества и контрагентов, в результате которой был использован формальный документооборот по сделкам с целью создания оснований для неправомерного заявления вычетов по налогу на добавленную стоимость. Налоговым органом установлено, что IP-адреса обществ совпадают, налоговая отчетность данных организаций отправлялась с одного IP-адреса, который зарегистрирован на одно физическое лицо.
(Вершинин А.П.)
("ИНФРА-М", 2024)По доменным именам и сетевым адресам не только производится идентификация сайтов, но и устанавливаются конкретные физические и юридические лица, осуществляющие деятельность с информацией. Например, по одному из дел о налоговом правонарушении <1> в ходе налоговой проверки инспекцией установлены факты, свидетельствующие о взаимосвязи общества и контрагентов, в результате которой был использован формальный документооборот по сделкам с целью создания оснований для неправомерного заявления вычетов по налогу на добавленную стоимость. Налоговым органом установлено, что IP-адреса обществ совпадают, налоговая отчетность данных организаций отправлялась с одного IP-адреса, который зарегистрирован на одно физическое лицо.
Статья: Об определении перечня электронных услуг для целей налога на добавленную стоимость
(Аносов В.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 3)Услуги, перечисляемые в позитивных перечнях в различных странах, достаточно разнообразны и обычно не группируются каким-либо образом. М.Р. Пинская приводит следующую классификацию российских электронных услуг: 1) услуги рекламно-продвиженческого характера (в частности, рекламные услуги и услуги по предоставлению возможностей для установления партнерских отношений между покупателями и продавцами); 2) услуги по работе с информацией в сети Интернет (в частности, предоставление прав на использование программ для ЭВМ, баз данных; хранение и последующая обработка информации, предоставление вычислительной мощности для размещения информации); 3) сопроводительные услуги по работе в сети Интернет (например, услуги присутствия в сети, сопровождение электронных ресурсов, обеспечение доступа к ним, услуги по администрированию информационных систем, предоставление доменных имен) <6>. Из классификации объектов электронной коммерции Д.А. Митина можно вывести следующие виды электронных услуг, имеющих значение с точки зрения НДС: 1) реализацию цифровых (виртуальных) товаров и 2) оказание услуг в цифровом пространстве. Последние он подразделяет на следующие виды: 1) технические цифровые услуги, появление которых стало возможным благодаря цифровым технологиям в сети Интернет (например, услуги хостинга, ведение статистики в сети Интернет); 2) аналогичные физическим цифровые услуги, которые существовали ранее, но в результате развития технологий изменили форму (в частности, удаленный доступ к компьютерным программам, книгам, трансляция теле- и радиоканалов через сеть Интернет), а также 3) поисковые услуги (услуги поисковых платформ в сети Интернет) <7>.
(Аносов В.А.)
("Актуальные проблемы российского права", 2025, N 3)Услуги, перечисляемые в позитивных перечнях в различных странах, достаточно разнообразны и обычно не группируются каким-либо образом. М.Р. Пинская приводит следующую классификацию российских электронных услуг: 1) услуги рекламно-продвиженческого характера (в частности, рекламные услуги и услуги по предоставлению возможностей для установления партнерских отношений между покупателями и продавцами); 2) услуги по работе с информацией в сети Интернет (в частности, предоставление прав на использование программ для ЭВМ, баз данных; хранение и последующая обработка информации, предоставление вычислительной мощности для размещения информации); 3) сопроводительные услуги по работе в сети Интернет (например, услуги присутствия в сети, сопровождение электронных ресурсов, обеспечение доступа к ним, услуги по администрированию информационных систем, предоставление доменных имен) <6>. Из классификации объектов электронной коммерции Д.А. Митина можно вывести следующие виды электронных услуг, имеющих значение с точки зрения НДС: 1) реализацию цифровых (виртуальных) товаров и 2) оказание услуг в цифровом пространстве. Последние он подразделяет на следующие виды: 1) технические цифровые услуги, появление которых стало возможным благодаря цифровым технологиям в сети Интернет (например, услуги хостинга, ведение статистики в сети Интернет); 2) аналогичные физическим цифровые услуги, которые существовали ранее, но в результате развития технологий изменили форму (в частности, удаленный доступ к компьютерным программам, книгам, трансляция теле- и радиоканалов через сеть Интернет), а также 3) поисковые услуги (услуги поисковых платформ в сети Интернет) <7>.