Домен расходы усн
Подборка наиболее важных документов по запросу Домен расходы усн (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Упрощенка. Практическое пособие для организаций и предпринимателей"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Аналогичные разъяснения приведены в письме Минфина России от 17.12.2019 N 03-11-11/98698. В нем указано, что затраты на оплату заказа по разработке и созданию сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке и не принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, а также расходы на его содержание (оплата услуг домена и хостинга) могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в соответствии с подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (расходы на рекламу).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)Аналогичные разъяснения приведены в письме Минфина России от 17.12.2019 N 03-11-11/98698. В нем указано, что затраты на оплату заказа по разработке и созданию сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке и не принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, а также расходы на его содержание (оплата услуг домена и хостинга) могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением УСН, в соответствии с подп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ (расходы на рекламу).
Готовое решение: Как учесть расходы на рекламу при УСН
(КонсультантПлюс, 2026)5.3. Как при УСН учесть расходы на участие в выставке, ярмарке
(КонсультантПлюс, 2026)5.3. Как при УСН учесть расходы на участие в выставке, ярмарке
Статья: Особенности учета расходов на рекламу в рамках УСНО
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)Обратите внимание! Затраты на оплату заказа по разработке и созданию веб-сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке и не принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, а также на его содержание (оплата услуг домена и хостинга) могут учитываться в составе расходов на рекламу при определении налоговой базы по "упрощенному" налогу. Причем в полном объеме (см. Письма Минфина России N 03-11-11/98698, от 11.06.2019 N 03-11-11/42629).
(Тарасова Е.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2020, N 9)Обратите внимание! Затраты на оплату заказа по разработке и созданию веб-сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке и не принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, а также на его содержание (оплата услуг домена и хостинга) могут учитываться в составе расходов на рекламу при определении налоговой базы по "упрощенному" налогу. Причем в полном объеме (см. Письма Минфина России N 03-11-11/98698, от 11.06.2019 N 03-11-11/42629).
Статья: Порядок признания при УСНО расходов, связанных с созданием сайта
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)В то же время в связи с тем, что расходы на регистрацию (аренду) доменного имени и оплату услуг хостинга носят периодический характер (как правило, это годовые платежи), их можно и не включать в первоначальную стоимость НМА, а учитывать в качестве самостоятельных рекламных расходов (то есть на основании пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Ведь на сайте чаще всего размещается информация именно рекламного характера, а без расходов на оплату доменного имени и услуг хостинга сайт с такой информацией просто не будет работать. Впрочем, в рамках УСНО такой подход к признанию обозначенных расходов практически никак не повлияет на налоговую базу по итогам налогового периода.
(Сурков А.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2019, N 7)В то же время в связи с тем, что расходы на регистрацию (аренду) доменного имени и оплату услуг хостинга носят периодический характер (как правило, это годовые платежи), их можно и не включать в первоначальную стоимость НМА, а учитывать в качестве самостоятельных рекламных расходов (то есть на основании пп. 20 п. 1 ст. 346.16 НК РФ). Ведь на сайте чаще всего размещается информация именно рекламного характера, а без расходов на оплату доменного имени и услуг хостинга сайт с такой информацией просто не будет работать. Впрочем, в рамках УСНО такой подход к признанию обозначенных расходов практически никак не повлияет на налоговую базу по итогам налогового периода.
"Расходы на рекламу: Практическое пособие"
(Невешкина Е.В., Прошина М.Г., Соснаускене О.И.)
("Дашков и К", 2010)Если же организация имеет исключительное право на сайт, то она владеет нематериальным активом (п. 3 ст. 257 НК РФ). Размещение рекламы в Интернете сопровождается не только созданием сайта, для его идентификации необходимо зарегистрировать доменное имя. Затраты по регистрации доменного имени в случае создания нематериального актива признаются расходами по доведению объекта до состояния, пригодного к использованию, и включаются в его стоимость (письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 17 июля 2003 г. N 04-02-05/2/37 "О порядке учета расходов организации на разработку и поддержание web-сайта при применении упрощенной системы налогообложения").
(Невешкина Е.В., Прошина М.Г., Соснаускене О.И.)
("Дашков и К", 2010)Если же организация имеет исключительное право на сайт, то она владеет нематериальным активом (п. 3 ст. 257 НК РФ). Размещение рекламы в Интернете сопровождается не только созданием сайта, для его идентификации необходимо зарегистрировать доменное имя. Затраты по регистрации доменного имени в случае создания нематериального актива признаются расходами по доведению объекта до состояния, пригодного к использованию, и включаются в его стоимость (письмо Департамента налоговой политики Минфина России от 17 июля 2003 г. N 04-02-05/2/37 "О порядке учета расходов организации на разработку и поддержание web-сайта при применении упрощенной системы налогообложения").
Статья: Расходы при УСНО: проблемы остались
(Петрова Н.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 6)Сегодня большинство компаний имеют свой сайт. У них возникают расходы на его разработку, продвижение, покупку доменного имени, оплату услуг хостинга (хранение файлов сайта на сервере), использование системы Sape (системы поиска площадок в Интернете для размещения ссылки на сайт), а также на оплату услуг по доработке сайта сторонними организациями. Часто компании заказывают разработку сайтов сторонним организациям, но нередко делают это своими силами.
(Петрова Н.А.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2012, N 6)Сегодня большинство компаний имеют свой сайт. У них возникают расходы на его разработку, продвижение, покупку доменного имени, оплату услуг хостинга (хранение файлов сайта на сервере), использование системы Sape (системы поиска площадок в Интернете для размещения ссылки на сайт), а также на оплату услуг по доработке сайта сторонними организациями. Часто компании заказывают разработку сайтов сторонним организациям, но нередко делают это своими силами.
Вопрос: Организация, применяющая упрощенную систему налогообложения с объектом "доходы", уменьшенные на величину расходов, разработала собственный интернет-сайт. Может ли она при исчислении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением данного спецрежима, учесть затраты на создание сайта?
("Российский налоговый курьер", 2008, N 11)В п. 3 ст. 257 Кодекса говорится, что первоначальная стоимость амортизируемых нематериальных активов определяется как сумма расходов на их приобретение (создание) и доведение до состояния, в котором они пригодны для использования. Поэтому затраты организации на разработку, тестирование и наладку интернет-сайта, а также на регистрацию доменного имени и размещение сайта в Интернете формируют его первоначальную стоимость.
("Российский налоговый курьер", 2008, N 11)В п. 3 ст. 257 Кодекса говорится, что первоначальная стоимость амортизируемых нематериальных активов определяется как сумма расходов на их приобретение (создание) и доведение до состояния, в котором они пригодны для использования. Поэтому затраты организации на разработку, тестирование и наладку интернет-сайта, а также на регистрацию доменного имени и размещение сайта в Интернете формируют его первоначальную стоимость.
Статья: "Упрощенка".ru
(Клименкова Л.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 23)Поэтому, на наш взгляд, услуги по регистрации доменного имени и предоставлению хостинга являются самостоятельными расходами. А они не предусмотрены перечнем расходов в упрощенной системе налогообложения (п.1 ст.346.16 НК РФ). Зато в перечне есть расходы на рекламу. И если на сайте преобладает рекламная информация, то организация вполне может списать расходы на регистрацию домена и хостинг как расходы на рекламу. Ведь без них сайт с рекламной информацией не будет работать.
(Клименкова Л.В.)
("Учет. Налоги. Право", 2004, N 23)Поэтому, на наш взгляд, услуги по регистрации доменного имени и предоставлению хостинга являются самостоятельными расходами. А они не предусмотрены перечнем расходов в упрощенной системе налогообложения (п.1 ст.346.16 НК РФ). Зато в перечне есть расходы на рекламу. И если на сайте преобладает рекламная информация, то организация вполне может списать расходы на регистрацию домена и хостинг как расходы на рекламу. Ведь без них сайт с рекламной информацией не будет работать.
Вопрос: Об учете в целях налога при УСН затрат на оплату заказа по разработке и созданию web-сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке, а также расходов на его содержание.
(Письмо Минфина России от 17.12.2019 N 03-11-11/98698)Таким образом, затраты на оплату заказа по разработке и созданию web-сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке и не принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, а также расходы на его содержание (оплата услуг домена и хостинга) могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в соответствии с подпунктом 20 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 17.12.2019 N 03-11-11/98698)Таким образом, затраты на оплату заказа по разработке и созданию web-сайта, предназначенного для продвижения услуг на рынке и не принадлежащего на праве собственности налогоплательщику, а также расходы на его содержание (оплата услуг домена и хостинга) могут учитываться в составе расходов при определении налоговой базы по налогу, уплачиваемому в связи с применением упрощенной системы налогообложения, в соответствии с подпунктом 20 пункта 1 статьи 346.16 Кодекса.
Статья: Побочные расходы
(Берг О.)
("Российский бухгалтер", 2013, N 6)А вот расходы на перерегистрацию доменного имени, по мнению УФНС России по г. Москве, изложенному в Письме от 17 января 2007 г. N 20-12/004121, признаются текущими затратами организации. Связано это с тем, что перерегистрация осуществляется, как правило, ежегодно и обеспечивает организации возможность сохранения именно за ней определенного имени своего сайта в Интернете. Перерегистрация доменного имени не приводит к изменению качественных характеристик интернет-сайта и потому не влияет на его первоначальную стоимость. Следовательно, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ расходы на перерегистрацию относятся к другим расходам, связанным с производством и реализацией. Данные выводы были сделаны относительно порядка учета расходов на перерегистрацию доменного имени для целей исчисления налога на прибыль. Однако при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, следует учитывать, что п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ определяет закрытый перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения у налогоплательщиков, применяющих УСН. В нем не предусмотрена возможность учитывать другие расходы, не предусмотренные в данном пункте. Таким образом, организация, применяющая УСН, не вправе учитывать расходы на перерегистрацию доменного имени при расчете налога по УСН.
(Берг О.)
("Российский бухгалтер", 2013, N 6)А вот расходы на перерегистрацию доменного имени, по мнению УФНС России по г. Москве, изложенному в Письме от 17 января 2007 г. N 20-12/004121, признаются текущими затратами организации. Связано это с тем, что перерегистрация осуществляется, как правило, ежегодно и обеспечивает организации возможность сохранения именно за ней определенного имени своего сайта в Интернете. Перерегистрация доменного имени не приводит к изменению качественных характеристик интернет-сайта и потому не влияет на его первоначальную стоимость. Следовательно, на основании пп. 49 п. 1 ст. 264 Налогового кодекса РФ расходы на перерегистрацию относятся к другим расходам, связанным с производством и реализацией. Данные выводы были сделаны относительно порядка учета расходов на перерегистрацию доменного имени для целей исчисления налога на прибыль. Однако при исчислении налога, уплачиваемого в связи с применением УСН, следует учитывать, что п. 1 ст. 346.16 Налогового кодекса РФ определяет закрытый перечень расходов, учитываемых при определении объекта налогообложения у налогоплательщиков, применяющих УСН. В нем не предусмотрена возможность учитывать другие расходы, не предусмотренные в данном пункте. Таким образом, организация, применяющая УСН, не вправе учитывать расходы на перерегистрацию доменного имени при расчете налога по УСН.
Статья: Как создать сайт в Интернете и учесть расходы при УСН
(Епихин Н.П.)
("Упрощенка", 2013, N 8)- 2000 руб. - регистрация доменного имени на год;
(Епихин Н.П.)
("Упрощенка", 2013, N 8)- 2000 руб. - регистрация доменного имени на год;
Статья: Интернет-магазины
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2007, N 5)Пример 3. ООО "Бытовая техника" применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Фирма создала свой сайт, планируя заняться торговлей через Интернет. Трем разработчикам была начислена премия в размере 54 000 руб., взносы с которой в ПФР и ФСС составили 7722 руб. Регистрация доменного имени обошлась в 18 000 руб., выдача сертификата - в 15 700 руб. 15 мая 2007 г. сайт приняли к бухгалтерскому учету как нематериальный актив, а к 18 мая оплатили все расходы.
(Масленникова Л.А.)
("Упрощенка", 2007, N 5)Пример 3. ООО "Бытовая техника" применяет УСН с объектом налогообложения "доходы минус расходы". Фирма создала свой сайт, планируя заняться торговлей через Интернет. Трем разработчикам была начислена премия в размере 54 000 руб., взносы с которой в ПФР и ФСС составили 7722 руб. Регистрация доменного имени обошлась в 18 000 руб., выдача сертификата - в 15 700 руб. 15 мая 2007 г. сайт приняли к бухгалтерскому учету как нематериальный актив, а к 18 мая оплатили все расходы.