Должны ли несовершеннолетние, не имеющие дохода, платить налог на имущество
Подборка наиболее важных документов по запросу Должны ли несовершеннолетние, не имеющие дохода, платить налог на имущество (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Как использовать льготы по налогу на имущество физических лиц: ФНС поделилась информацией
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2015, N 10)Не столь уж редко собственником квартиры или части квартиры является несовершеннолетний ребенок. Такой налогоплательщик в силу п. 1 ст. 26 НК РФ участвует в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного представителя. Законными представителями несовершеннолетних (малолетних) детей являются их родители, усыновители или опекуны (п. 1 ст. 28 ГК РФ). Таким образом, если жилое помещение или иной объект недвижимости зарегистрированы на имя несовершеннолетнего ребенка и он не имеет собственного дохода, уплачивать налог от имени ребенка должны его родители.
(Малышко В.)
("Практический бухгалтерский учет. Официальные материалы и комментарии", 2015, N 10)Не столь уж редко собственником квартиры или части квартиры является несовершеннолетний ребенок. Такой налогоплательщик в силу п. 1 ст. 26 НК РФ участвует в отношениях, регулируемых законодательством о налогах и сборах, через законного представителя. Законными представителями несовершеннолетних (малолетних) детей являются их родители, усыновители или опекуны (п. 1 ст. 28 ГК РФ). Таким образом, если жилое помещение или иной объект недвижимости зарегистрированы на имя несовершеннолетнего ребенка и он не имеет собственного дохода, уплачивать налог от имени ребенка должны его родители.
"Налогообложение в области спорта: Учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Прежде всего такая организация не должна иметь цели извлечения дохода в качестве такового. Кроме того, организация не должна распределять полученный чистый доход или имущество между участниками. При соблюдении указанных условий не подлежат налогообложению доходы НКО: по договору на осуществление государственного социального заказа; в виде вознаграждения по депозитам, грантов; вступительные и членские взносы; благотворительная и спонсорская помощь; безвозмездно полученное имущество; отчисления и пожертвования на безвозмездной основе. Остальные доходы НКО подлежат налогообложению в общеустановленном порядке. Если условия, указанные в п. 1 ст. 134 НК РК, не соблюдаются, то соответствующие доходы НКО также подлежат налогообложению в общем порядке. НКО обязана вести раздельный учет доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии со ст. 134 НК РК, и доходов, подлежащих налогообложению в общеустановленном порядке.
(2-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. д. ю. н. Е.Ю. Грачевой)
("Норма", "ИНФРА-М", 2024)Прежде всего такая организация не должна иметь цели извлечения дохода в качестве такового. Кроме того, организация не должна распределять полученный чистый доход или имущество между участниками. При соблюдении указанных условий не подлежат налогообложению доходы НКО: по договору на осуществление государственного социального заказа; в виде вознаграждения по депозитам, грантов; вступительные и членские взносы; благотворительная и спонсорская помощь; безвозмездно полученное имущество; отчисления и пожертвования на безвозмездной основе. Остальные доходы НКО подлежат налогообложению в общеустановленном порядке. Если условия, указанные в п. 1 ст. 134 НК РК, не соблюдаются, то соответствующие доходы НКО также подлежат налогообложению в общем порядке. НКО обязана вести раздельный учет доходов, освобождаемых от налогообложения в соответствии со ст. 134 НК РК, и доходов, подлежащих налогообложению в общеустановленном порядке.
Статья: Некоторые аспекты совершенствования налогообложения имущества и доходов несовершеннолетних
(Чефранова Е.А.)
("Закон", 2023, N 7)На основании изложенного может быть сделан следующий вывод: родители, усыновители, опекуны и попечители вправе на добровольной основе, действуя от имени и в интересах несовершеннолетнего налогоплательщика, погашать установленные налоговые платежи, но соответствующей обязанности действующее законодательство не предусматривает. Наилучшим решением, по нашему мнению, было бы освобождение несовершеннолетних граждан от уплаты налогов на имущество и доходы от продажи недвижимости. В ином случае в налоговом законодательстве должны быть прямо и недвусмысленно сформулированы правила относительно того, кто именно и в каком порядке обязан платить налоги за несовершеннолетнего налогоплательщика при отсутствии у последнего собственных средств.
(Чефранова Е.А.)
("Закон", 2023, N 7)На основании изложенного может быть сделан следующий вывод: родители, усыновители, опекуны и попечители вправе на добровольной основе, действуя от имени и в интересах несовершеннолетнего налогоплательщика, погашать установленные налоговые платежи, но соответствующей обязанности действующее законодательство не предусматривает. Наилучшим решением, по нашему мнению, было бы освобождение несовершеннолетних граждан от уплаты налогов на имущество и доходы от продажи недвижимости. В ином случае в налоговом законодательстве должны быть прямо и недвусмысленно сформулированы правила относительно того, кто именно и в каком порядке обязан платить налоги за несовершеннолетнего налогоплательщика при отсутствии у последнего собственных средств.
Готовое решение: Как удержать из доходов работников суммы по исполнительным документам и отразить эти операции в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Алименты на несовершеннолетних детей удерживайте в общем порядке из любых премий и иных видов выплат, которые предусмотрены системой оплаты труда, установленной в организации (пп. "з", "к" п. 1 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей). Периодичность выплаты премий (единовременные, квартальные, годовые и др.) не имеет значения. Алименты нужно удержать из всей суммы премий, даже если они начислены за работу, выполненную до возникновения алиментного обязательства. Главное, чтобы премии были выплачены в период действия обязательства работника по уплате алиментов (Определение КС РФ от 28.03.2017 N 648-О. Вывод КС РФ основан на положениях Перечня, который утратил силу. Однако полагаем, что он актуален и при применении действующего Перечня видов зарплаты и иного дохода, из которых удерживаются алименты).
(КонсультантПлюс, 2025)Алименты на несовершеннолетних детей удерживайте в общем порядке из любых премий и иных видов выплат, которые предусмотрены системой оплаты труда, установленной в организации (пп. "з", "к" п. 1 Перечня видов заработной платы и иного дохода, из которых производится удержание алиментов на несовершеннолетних детей). Периодичность выплаты премий (единовременные, квартальные, годовые и др.) не имеет значения. Алименты нужно удержать из всей суммы премий, даже если они начислены за работу, выполненную до возникновения алиментного обязательства. Главное, чтобы премии были выплачены в период действия обязательства работника по уплате алиментов (Определение КС РФ от 28.03.2017 N 648-О. Вывод КС РФ основан на положениях Перечня, который утратил силу. Однако полагаем, что он актуален и при применении действующего Перечня видов зарплаты и иного дохода, из которых удерживаются алименты).
"Налоговое право: Курс лекций"
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Другой вопрос - на практике налоги, которые обязаны уплачивать несовершеннолетние (как правило, в связи с владением облагаемым имуществом), зачастую уплачиваются их родителями, хотя такой обязанности в НК РФ для родителей не установлено. Но многие родители могут занять принципиальную позицию и отказаться платить налоги за своих детей - собственников облагаемого имущества. В случае сохранения существующего правового регулирования налоговые органы, скорее всего, будут вынуждены принимать решения о приостановлении исполнения обязанности по уплате налогов несовершеннолетними (п. 3 ст. 51 НК РФ), по меньшей мере до достижения ими совершеннолетия. Соответственно, налоги будут "накапливаться" и станут своеобразным "подарком" к совершеннолетию. При этом в ч. 2 ст. 32.2 КоАП РФ применено иное регулирование и установлено, что при отсутствии самостоятельного заработка у несовершеннолетнего административный штраф взыскивается с его родителей или иных законных представителей.
(Тютин Д.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2020)Другой вопрос - на практике налоги, которые обязаны уплачивать несовершеннолетние (как правило, в связи с владением облагаемым имуществом), зачастую уплачиваются их родителями, хотя такой обязанности в НК РФ для родителей не установлено. Но многие родители могут занять принципиальную позицию и отказаться платить налоги за своих детей - собственников облагаемого имущества. В случае сохранения существующего правового регулирования налоговые органы, скорее всего, будут вынуждены принимать решения о приостановлении исполнения обязанности по уплате налогов несовершеннолетними (п. 3 ст. 51 НК РФ), по меньшей мере до достижения ими совершеннолетия. Соответственно, налоги будут "накапливаться" и станут своеобразным "подарком" к совершеннолетию. При этом в ч. 2 ст. 32.2 КоАП РФ применено иное регулирование и установлено, что при отсутствии самостоятельного заработка у несовершеннолетнего административный штраф взыскивается с его родителей или иных законных представителей.
Статья: Проблемы, возникающие при рассмотрении гражданского иска по уголовному делу
(Аникина М.С.)
("Российский юридический журнал", 2021, N 3)В Постановлении N 23 решается вопрос о возмещении вреда, причиненного несовершеннолетним, который не имеет доходов или иного имущества, достаточных для возмещения вреда, и находится под надзором организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей. Пленум Верховного Суда РФ постановил, что наряду с обвиняемым в качестве гражданского ответчика должна быть привлечена организация для детей-сирот (п. 6). Между тем такая организация является казенным учреждением.
(Аникина М.С.)
("Российский юридический журнал", 2021, N 3)В Постановлении N 23 решается вопрос о возмещении вреда, причиненного несовершеннолетним, который не имеет доходов или иного имущества, достаточных для возмещения вреда, и находится под надзором организации для детей-сирот и детей, оставшихся без попечения родителей. Пленум Верховного Суда РФ постановил, что наряду с обвиняемым в качестве гражданского ответчика должна быть привлечена организация для детей-сирот (п. 6). Между тем такая организация является казенным учреждением.
Вопрос: Должен ли уплачивать налог на имущество физических лиц несовершеннолетний (малолетний) ребенок, являющийся собственником квартиры или ее доли?
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
("Официальный сайт ФНС России, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024)"Официальный сайт ФНС России https://www.nalog.gov.ru, раздел "Часто задаваемые вопросы", 2024
Ситуация: В каком порядке налоговый орган взыскивает с физического лица задолженность по имущественным налогам (налогу на имущество, транспортному, земельному) с 01.11.2025?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При выявлении задолженности по налогу на имущество в отношении недвижимости, принадлежащей несовершеннолетнему, требование об уплате недоимки по налогу на имущество и пеней должно быть предъявлено налоговым органом к законным представителям несовершеннолетнего.
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)При выявлении задолженности по налогу на имущество в отношении недвижимости, принадлежащей несовершеннолетнему, требование об уплате недоимки по налогу на имущество и пеней должно быть предъявлено налоговым органом к законным представителям несовершеннолетнего.
Статья: О пропуске трехлетнего срока на возврат излишне уплаченного налога - судебный квест по налогам
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 40)Организация обратилась с заявлением о возврате излишне уплаченного налога на имущество, а также о выплате процентов за несвоевременный возврат излишне уплаченного налога в порядке ст. 78 НК РФ. Отказ инспекции в возврате налога мотивирован пропуском трехлетнего срока, установленного ст. 78 НК РФ и исчисленного налоговым органом с момента уплаты авансовых платежей за 2015 г. В 2018 г. заявителем представлена уточненная декларация с уменьшением суммы налога к уплате в связи с применением льготы по налогу на имущество. По мнению налогоплательщика, трехлетний срок на подачу заявления о возврате излишне уплаченной суммы налога в судебном порядке не пропущен, так как данный срок должен исчисляться с 03.10.2018 - даты вынесения налоговым органом решения об отказе в возврате излишне уплаченного налога. Суд отказал в удовлетворении требования организации. Применительно к п. 3 ст. 79 НК РФ с иском в суд налогоплательщик вправе обратиться в течение трех лет, считая со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права на своевременный зачет или возврат указанных сумм. Общество не имело препятствий правильно исчислить и уплатить налог на имущество в первоначальной декларации, представленной в 2016 г. Учитывая, что суммы налога исчислены и уплачены заявителем самостоятельно, переплата по налогу возникла у налогоплательщика со дня представления первичной декларации по налогу на имущество, а также приняв во внимание, что в суд с требованием общество обратилось 18.06.2021, суд пришел к выводу о пропуске трехлетнего срока на возврат излишне уплаченного налога.
("ЭЖ-Бухгалтер", 2022, N 40)Организация обратилась с заявлением о возврате излишне уплаченного налога на имущество, а также о выплате процентов за несвоевременный возврат излишне уплаченного налога в порядке ст. 78 НК РФ. Отказ инспекции в возврате налога мотивирован пропуском трехлетнего срока, установленного ст. 78 НК РФ и исчисленного налоговым органом с момента уплаты авансовых платежей за 2015 г. В 2018 г. заявителем представлена уточненная декларация с уменьшением суммы налога к уплате в связи с применением льготы по налогу на имущество. По мнению налогоплательщика, трехлетний срок на подачу заявления о возврате излишне уплаченной суммы налога в судебном порядке не пропущен, так как данный срок должен исчисляться с 03.10.2018 - даты вынесения налоговым органом решения об отказе в возврате излишне уплаченного налога. Суд отказал в удовлетворении требования организации. Применительно к п. 3 ст. 79 НК РФ с иском в суд налогоплательщик вправе обратиться в течение трех лет, считая со дня, когда он узнал или должен был узнать о нарушении своего права на своевременный зачет или возврат указанных сумм. Общество не имело препятствий правильно исчислить и уплатить налог на имущество в первоначальной декларации, представленной в 2016 г. Учитывая, что суммы налога исчислены и уплачены заявителем самостоятельно, переплата по налогу возникла у налогоплательщика со дня представления первичной декларации по налогу на имущество, а также приняв во внимание, что в суд с требованием общество обратилось 18.06.2021, суд пришел к выводу о пропуске трехлетнего срока на возврат излишне уплаченного налога.
"Налоги на имущество: ставки и льготы"
(выпуск 16)
(Климова М.А.)
("Редакция "Российской газеты", 2015)В настоящее время реорганизации в форме преобразования в общества с ограниченной ответственностью подвергаются многочисленные закрытые акционерные общества. При этом образуется новое юридическое лицо, которому передается имущество (включая основные средства) реорганизуемого закрытого акционерного общества. Получается, что все имущество поступает на баланс общества с ограниченной ответственностью после 2013 года и как раз при реорганизации юридического лица. Поэтому в отношении основных средств, отнесенных к 3 - 10 амортизационным группам, должен уплачиваться налог на имущество - оснований пользоваться льготой после реорганизации не имеется.
(выпуск 16)
(Климова М.А.)
("Редакция "Российской газеты", 2015)В настоящее время реорганизации в форме преобразования в общества с ограниченной ответственностью подвергаются многочисленные закрытые акционерные общества. При этом образуется новое юридическое лицо, которому передается имущество (включая основные средства) реорганизуемого закрытого акционерного общества. Получается, что все имущество поступает на баланс общества с ограниченной ответственностью после 2013 года и как раз при реорганизации юридического лица. Поэтому в отношении основных средств, отнесенных к 3 - 10 амортизационным группам, должен уплачиваться налог на имущество - оснований пользоваться льготой после реорганизации не имеется.