Должен ли в счет-фактуре быть указан номер платежного поручения
Подборка наиболее важных документов по запросу Должен ли в счет-фактуре быть указан номер платежного поручения (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Постановление Третьего арбитражного апелляционного суда от 26.07.2024 по делу N А33-3421/2023
Требование: О взыскании задолженности по договору подряда за выполненные работы, неустойки.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Пунктом 2.2 договора предусмотрен следующий порядок оплаты выполненных работ: расчет за выполненные работы производится заказчиком в следующем порядке: заказчик оплачивает выполненные подрядчиком работы (за фактически выполненные объемы) в течение 15 рабочих дней со дня сдачи работ: подписания уполномоченными представителями сторон акта о приемке выполненных работ (формы КС-2), справки о стоимости выполненных работ и затрат (формы КС-3), выставления счета-фактуры при условии, что работы выполнены надлежащим образом и в срок, определенный условиями договора, либо с согласия заказчика досрочно. В платежном поручении заказчик указывает дату и номер договора. Счет-фактура на выполненные работы должен быть оформлен в соответствии с пунктами 5, 6 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации. Акты формы КС-2 оформляются с выделением трудозатрат согласно смет.
Требование: О взыскании задолженности по договору подряда за выполненные работы, неустойки.
Решение: Решение первой инстанции отменено. Требование удовлетворено.Пунктом 2.2 договора предусмотрен следующий порядок оплаты выполненных работ: расчет за выполненные работы производится заказчиком в следующем порядке: заказчик оплачивает выполненные подрядчиком работы (за фактически выполненные объемы) в течение 15 рабочих дней со дня сдачи работ: подписания уполномоченными представителями сторон акта о приемке выполненных работ (формы КС-2), справки о стоимости выполненных работ и затрат (формы КС-3), выставления счета-фактуры при условии, что работы выполнены надлежащим образом и в срок, определенный условиями договора, либо с согласия заказчика досрочно. В платежном поручении заказчик указывает дату и номер договора. Счет-фактура на выполненные работы должен быть оформлен в соответствии с пунктами 5, 6 статьи 169 Налогового кодекса Российской Федерации. Акты формы КС-2 оформляются с выделением трудозатрат согласно смет.
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал в вычете НДС из-за недостатков счетов-фактур
(КонсультантПлюс, 2025)платежно-расчетный документ, в котором указано наименование работ и есть ссылка на договор, иными документами, позволяющими идентифицировать выполненные работы >>>
(КонсультантПлюс, 2025)платежно-расчетный документ, в котором указано наименование работ и есть ссылка на договор, иными документами, позволяющими идентифицировать выполненные работы >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Какие ошибки в счетах-фактурах препятствуют вычету по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. В счете-фактуре не указан номер платежного поручения
(КонсультантПлюс, 2025)2.3. В счете-фактуре не указан номер платежного поручения
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)В п. 5 ст. 169 НК РФ указано, что в счете-фактуре указывается в том числе номер платежно-расчетного документа в случае получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 8)В п. 5 ст. 169 НК РФ указано, что в счете-фактуре указывается в том числе номер платежно-расчетного документа в случае получения оплаты, частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров.
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При составлении счета-фактуры налоговым агентом, предусмотренным пунктом 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации, указываются номер и дата платежно-расчетного документа, свидетельствующего об оплате приобретаемых услуг и (или) имущества.
(ред. от 29.10.2024)
"О формах и правилах заполнения (ведения) документов, применяемых при расчетах по налогу на добавленную стоимость"При составлении счета-фактуры налоговым агентом, предусмотренным пунктом 3 статьи 161 Налогового кодекса Российской Федерации, указываются номер и дата платежно-расчетного документа, свидетельствующего об оплате приобретаемых услуг и (или) имущества.
Приказ Минсельхоза РФ от 20.01.2005 N 6
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"В графах А, Б, В журнала указывают дату записи в регистр, содержание хозяйственных операций (краткое со ссылкой на дату и номер документа). Такими документами могут быть счета-фактуры, платежные поручения, накладные, товарно-транспортные накладные, квитанции, акты приемки работ, справки, расчеты амортизации, выписки банка и др. Все эти документы формируются в папках по месяцам в последовательности их отражения в журнале.
"Об утверждении методических рекомендаций по ведению бухгалтерского учета в крестьянских (фермерских) хозяйствах"В графах А, Б, В журнала указывают дату записи в регистр, содержание хозяйственных операций (краткое со ссылкой на дату и номер документа). Такими документами могут быть счета-фактуры, платежные поручения, накладные, товарно-транспортные накладные, квитанции, акты приемки работ, справки, расчеты амортизации, выписки банка и др. Все эти документы формируются в папках по месяцам в последовательности их отражения в журнале.
Вопрос: Об исчислении НДС и составлении счетов-фактур при приобретении российской организацией у иностранного лица услуг, местом реализации которых признается РФ, с привлечением платежного посредника.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-07-08/57510)В связи с этим российская организация - налоговый агент составляет счет-фактуру при перечислении денежных средств в адрес платежного агента. При этом в счете-фактуре указываются номер и дата платежно-расчетного документа, составленного налоговым агентом при перечислении денежных средств платежному посреднику.
(Письмо Минфина России от 11.06.2025 N 03-07-08/57510)В связи с этим российская организация - налоговый агент составляет счет-фактуру при перечислении денежных средств в адрес платежного агента. При этом в счете-фактуре указываются номер и дата платежно-расчетного документа, составленного налоговым агентом при перечислении денежных средств платежному посреднику.
Готовое решение: Когда и как оформить сводный счет-фактуру
(КонсультантПлюс, 2025)В строках 3 и 4 отразите названия грузоотправителей и грузополучателей и их почтовые адреса, как они указаны в копии счета-фактуры посредника, через знак ";".
(КонсультантПлюс, 2025)В строках 3 и 4 отразите названия грузоотправителей и грузополучателей и их почтовые адреса, как они указаны в копии счета-фактуры посредника, через знак ";".
"Налоговое планирование: более 60 законных схем"
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Согласно п. 5.1 ст. 169 НК РФ в авансовом счете-фактуре, выставляемом при получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, должны быть указаны:
(4-е издание, переработанное и дополненное)
(Митюкова Э.С.)
("АйСи Групп", 2023)Согласно п. 5.1 ст. 169 НК РФ в авансовом счете-фактуре, выставляемом при получении оплаты или частичной оплаты в счет предстоящих поставок товаров (выполнения работ, оказания услуг), передачи имущественных прав, должны быть указаны:
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Надо ли указывать в счете-фактуре номер платежного документа, если оплата и отгрузка произошли в одном налоговом периоде
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России указывает, что, если отгрузка и предоплата осуществляются в один день, продавец может не отражать в счете-фактуре номер платежного документа. В Постановлении Президиума ВАС РФ разъяснено, что номер платежно-расчетного документа не указывается, если оплата и отгрузка произошли в одном налоговом периоде. Имеются судебные акты, в которых высказана аналогичная точка зрения.
Надо ли указывать в счете-фактуре номер платежного документа, если оплата и отгрузка произошли в одном налоговом периоде
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России указывает, что, если отгрузка и предоплата осуществляются в один день, продавец может не отражать в счете-фактуре номер платежного документа. В Постановлении Президиума ВАС РФ разъяснено, что номер платежно-расчетного документа не указывается, если оплата и отгрузка произошли в одном налоговом периоде. Имеются судебные акты, в которых высказана аналогичная точка зрения.
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- в строке 5 указываются реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа или кассового чека, указанные в счете-фактуре продавца, а также реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа или кассового чека о перечислении комитентом предварительной оплаты комиссионеру;
(8-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2023)- в строке 5 указываются реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа или кассового чека, указанные в счете-фактуре продавца, а также реквизиты (номер и дата составления) платежно-расчетного документа или кассового чека о перечислении комитентом предварительной оплаты комиссионеру;
Последние изменения: Налоговый агент по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Если местом реализации этих услуг является Россия, то организация является налоговым агентом. Она должна исчислить и удержать НДС с покупки в момент перечисления средств платежному посреднику. В счете-фактуре она указывает номер и дату платежно-расчетного документа, составленного при перечислении средств.
(КонсультантПлюс, 2025)Если местом реализации этих услуг является Россия, то организация является налоговым агентом. Она должна исчислить и удержать НДС с покупки в момент перечисления средств платежному посреднику. В счете-фактуре она указывает номер и дату платежно-расчетного документа, составленного при перечислении средств.
Типовая ситуация: УПД: выставление, заполнение, исправление
(Издательство "Главная книга", 2025)Строки о грузоотправителе и грузополучателе заполняют, как в счете-фактуре, указывая наименование организации или ИП и их почтовые адреса. В УПД по работам и услугам эти строки оставляют пустыми.
(Издательство "Главная книга", 2025)Строки о грузоотправителе и грузополучателе заполняют, как в счете-фактуре, указывая наименование организации или ИП и их почтовые адреса. В УПД по работам и услугам эти строки оставляют пустыми.
Последние изменения: Выставление счетов-фактур и выделение НДС в документах
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 5 счета-фактуры налоговые агенты при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг) у иностранных лиц указывают номер и дату платежно-расчетного документа (ранее это правило касалось только товаров);
(КонсультантПлюс, 2025)в строке 5 счета-фактуры налоговые агенты при приобретении на территории РФ товаров (работ, услуг) у иностранных лиц указывают номер и дату платежно-расчетного документа (ранее это правило касалось только товаров);
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Можно ли принять к вычету НДС, если при получении аванса счет-фактура был составлен без указания номера платежного документа
(КонсультантПлюс, 2025)Суд подтвердил право налогоплательщика на вычет в случае, когда в счете-фактуре не был указан номер платежно-расчетного документа, но поставщик получал предоплату. Суд признал, что у налогоплательщика не было объективной возможности указать в счете-фактуре номер такого документа. Взаимоотношения сторон были построены таким образом, что учет поступившей предоплаты по конкретным счетам-фактурам осуществлялся при составлении акта зачета взаимных требований в конце месяца, т.е. до составления такого акта стороны не могли определить, какой счет-фактура каким платежным документом оплачен.
Можно ли принять к вычету НДС, если при получении аванса счет-фактура был составлен без указания номера платежного документа
(КонсультантПлюс, 2025)Суд подтвердил право налогоплательщика на вычет в случае, когда в счете-фактуре не был указан номер платежно-расчетного документа, но поставщик получал предоплату. Суд признал, что у налогоплательщика не было объективной возможности указать в счете-фактуре номер такого документа. Взаимоотношения сторон были построены таким образом, что учет поступившей предоплаты по конкретным счетам-фактурам осуществлялся при составлении акта зачета взаимных требований в конце месяца, т.е. до составления такого акта стороны не могли определить, какой счет-фактура каким платежным документом оплачен.
Статья: Почему лучше не отказываться от НДС-вычета с перечисленного аванса?
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Нужно проверить, чтобы счет-фактура был заполнен правильно. Поставщик, который получил аванс, обязан заполнить в счете-фактуре строку 5 "К платежно-расчетному документу N (порядковый номер) от (дата)". Здесь указываются реквизиты платежного документа, которым покупатель перечислял аванс (подп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ, подп. "з" п. 1 Приложения 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 8)Нужно проверить, чтобы счет-фактура был заполнен правильно. Поставщик, который получил аванс, обязан заполнить в счете-фактуре строку 5 "К платежно-расчетному документу N (порядковый номер) от (дата)". Здесь указываются реквизиты платежного документа, которым покупатель перечислял аванс (подп. 4 п. 5 ст. 169 НК РФ, подп. "з" п. 1 Приложения 1 к Постановлению Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).