Должен ли плательщик НПД платить страховые взносы
Подборка наиболее важных документов по запросу Должен ли плательщик НПД платить страховые взносы (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, организация неправомерно не начислила страховые взносы на выплаты физическим лицам - плательщикам НПД за выполненную работу.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению ИФНС, организация неправомерно не начислила страховые взносы на выплаты физическим лицам - плательщикам НПД за выполненную работу.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция начислила обществу НДФЛ и страховые взносы, сделав вывод, что общество подменило трудовые отношения гражданско-правовым договором, оформленным с плательщиком налога на профессиональный доход, и не исполнило обязанности налогового агента и плательщика страховых взносов. Суд признал доначисление неправомерным, поскольку характер и специфика выполняемых работ не свидетельствовали о наличии трудовых отношений между обществом и его контрагентом. В частности, общество оплачивало услуги после подписания акта приемки-передачи выполненных работ в зависимости от объема выполненной работы, а контрагент не подчинялся правилам внутреннего трудового распорядка, режиму работы и отдыха, договор не предусматривал выплату пособий по временной нетрудоспособности и травматизму, предоставление ежегодных отпусков и выходных дней.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Инспекция начислила обществу НДФЛ и страховые взносы, сделав вывод, что общество подменило трудовые отношения гражданско-правовым договором, оформленным с плательщиком налога на профессиональный доход, и не исполнило обязанности налогового агента и плательщика страховых взносов. Суд признал доначисление неправомерным, поскольку характер и специфика выполняемых работ не свидетельствовали о наличии трудовых отношений между обществом и его контрагентом. В частности, общество оплачивало услуги после подписания акта приемки-передачи выполненных работ в зависимости от объема выполненной работы, а контрагент не подчинялся правилам внутреннего трудового распорядка, режиму работы и отдыха, договор не предусматривал выплату пособий по временной нетрудоспособности и травматизму, предоставление ежегодных отпусков и выходных дней.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Вправе ли плательщик НПД самостоятельно уплачивать страховые взносы в целях формирования пенсионных баллов? Если да, то в каком размере?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли плательщик НПД самостоятельно уплачивать страховые взносы в целях формирования пенсионных баллов? Если да, то в каком размере?
(Консультация эксперта, 2024)Вопрос: Вправе ли плательщик НПД самостоятельно уплачивать страховые взносы в целях формирования пенсионных баллов? Если да, то в каком размере?
Вопрос: О представлении подраздела 1.1 формы ЕФС-1 при заключении договора ГПХ с физлицом - плательщиком НПД с условием об уплате страховых взносов на травматизм.
(Письмо СФР от 20.09.2024 N 19-20/44771)Вопрос: О представлении подраздела 1.1 формы ЕФС-1 при заключении договора ГПХ с физлицом - плательщиком НПД с условием об уплате страховых взносов на травматизм.
(Письмо СФР от 20.09.2024 N 19-20/44771)Вопрос: О представлении подраздела 1.1 формы ЕФС-1 при заключении договора ГПХ с физлицом - плательщиком НПД с условием об уплате страховых взносов на травматизм.
Статья: О предпринимательском характере деятельности самозанятых
(Полуян Д.А.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2024, N 4)В качестве примера можно указать Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 1 июня 2021 г. N 18АП-7916/21 по делу N А07-13344/2020, где суд допустил смешение понятия "самозанятый" в двух его значениях: как плательщика НПД и как лица, уплачивающего за себя страховые взносы. Суд в этом случае сослался на Определение Конституционного Суда РФ от 6 июня 2002 г. N 116-О <8>, в котором указанное понятие использовано в контексте Федерального закона от 4 января 1999 г. N 1-ФЗ "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1999 год" <9> и адресовано по отношению к нотариусу. Данное смешение повлекло неверный вывод суда о том, что законодатель не отождествляет понятия самозанятости и предпринимательской деятельности. В некоторых случаях суды, приходя к тем же выводам с теми же формулировками, высказывались более аккуратно - "осуществляемая самозанятым лицом деятельность не всегда является предпринимательской" <10>.
(Полуян Д.А.)
("Журнал предпринимательского и корпоративного права", 2024, N 4)В качестве примера можно указать Постановление Восемнадцатого арбитражного апелляционного суда от 1 июня 2021 г. N 18АП-7916/21 по делу N А07-13344/2020, где суд допустил смешение понятия "самозанятый" в двух его значениях: как плательщика НПД и как лица, уплачивающего за себя страховые взносы. Суд в этом случае сослался на Определение Конституционного Суда РФ от 6 июня 2002 г. N 116-О <8>, в котором указанное понятие использовано в контексте Федерального закона от 4 января 1999 г. N 1-ФЗ "О тарифах страховых взносов в Пенсионный фонд Российской Федерации, Фонд социального страхования Российской Федерации, Государственный фонд занятости населения Российской Федерации и в фонды обязательного медицинского страхования на 1999 год" <9> и адресовано по отношению к нотариусу. Данное смешение повлекло неверный вывод суда о том, что законодатель не отождествляет понятия самозанятости и предпринимательской деятельности. В некоторых случаях суды, приходя к тем же выводам с теми же формулировками, высказывались более аккуратно - "осуществляемая самозанятым лицом деятельность не всегда является предпринимательской" <10>.
Вопрос: О предельном размере доходов плательщиков НПД и о праве на пособие и уплате страховых взносов на случай ВНиМ при применении НПД.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-11-11/3677)Вопрос: О предельном размере доходов плательщиков НПД и о праве на пособие и уплате страховых взносов на случай ВНиМ при применении НПД.
(Письмо Минфина России от 20.01.2025 N 03-11-11/3677)Вопрос: О предельном размере доходов плательщиков НПД и о праве на пособие и уплате страховых взносов на случай ВНиМ при применении НПД.
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Кроме того, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплачивающие налог на профессиональный доход, не признаются плательщиками страховых взносов в период применения рассматриваемого специального налогового режима.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Кроме того, индивидуальные предприниматели, адвокаты, медиаторы, нотариусы, занимающиеся частной практикой, арбитражные управляющие, оценщики, патентные поверенные и иные лица, занимающиеся в установленном законодательством Российской Федерации порядке частной практикой, уплачивающие налог на профессиональный доход, не признаются плательщиками страховых взносов в период применения рассматриваемого специального налогового режима.
Готовое решение: Особенности применения специального налогового режима "Налог на профессиональный доход"
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты плательщику налога на профессиональный доход не надо облагать страховыми взносами и отражать в отчетности по страховым взносам при условии (п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ):
(КонсультантПлюс, 2025)Выплаты плательщику налога на профессиональный доход не надо облагать страховыми взносами и отражать в отчетности по страховым взносам при условии (п. 8 ч. 2 ст. 6, ч. 1, 2 ст. 15 Закона N 422-ФЗ):
Статья: ИП на ПСН: новшества-2024
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)- перешел в календарном году применения ПСН на НПД. Индивидуальные предприниматели - плательщики НПД освобождаются от уплаты страховых взносов за период применения этого спецрежима <4>. То есть ИП не уплачивает взносы за себя со дня постановки на учет и по день снятия с учета в качестве плательщика НПД <5>;
(Никитин А.Ю.)
("Главная книга", 2024, N 1)- перешел в календарном году применения ПСН на НПД. Индивидуальные предприниматели - плательщики НПД освобождаются от уплаты страховых взносов за период применения этого спецрежима <4>. То есть ИП не уплачивает взносы за себя со дня постановки на учет и по день снятия с учета в качестве плательщика НПД <5>;
Статья: Страховые взносы для плательщиков налога на профессиональный доход: перспективы правового регулирования
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)В статье исследована проблема возможности установления обязанности исчисления и уплаты страховых взносов для плательщиков налога на профессиональный доход. Автор анализирует правовые аспекты включения самозанятых в систему обязательного социального страхования в контексте различных его видов. При этом отмечаются как возможные риски от введения обязательности уплаты страховых взносов, так и предполагаемые с точки зрения государства, самого налогоплательщика и его контрагентов-организаций выгоды. В качестве вывода отмечается необходимость развития правового регулирования обложения самозанятых налогоплательщиков страховыми взносами, которая может быть реализована в виде налогового эксперимента.
(Лютова О.И.)
("Налоги" (журнал), 2025, N 1)В статье исследована проблема возможности установления обязанности исчисления и уплаты страховых взносов для плательщиков налога на профессиональный доход. Автор анализирует правовые аспекты включения самозанятых в систему обязательного социального страхования в контексте различных его видов. При этом отмечаются как возможные риски от введения обязательности уплаты страховых взносов, так и предполагаемые с точки зрения государства, самого налогоплательщика и его контрагентов-организаций выгоды. В качестве вывода отмечается необходимость развития правового регулирования обложения самозанятых налогоплательщиков страховыми взносами, которая может быть реализована в виде налогового эксперимента.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 20.01.2025 N 03-11-11/3677 <Какие ограничения есть у самозанятого и может ли он уйти на больничный?>
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Отметим, что спецрежим НПД освобождает плательщиков от уплаты фиксированных страховых взносов. Поэтому если право на НПД утрачено, но ИП с момента перехода платит страховые взносы за себя в общем порядке.
(Чимидова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)Отметим, что спецрежим НПД освобождает плательщиков от уплаты фиксированных страховых взносов. Поэтому если право на НПД утрачено, но ИП с момента перехода платит страховые взносы за себя в общем порядке.