Доля налоговых вычетов по НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Доля налоговых вычетов по НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 101 "Вынесение решения по результатам рассмотрения материалов налоговой проверки" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Инспекцией были установлены снижение показателей финансово-хозяйственной деятельности общества, отсутствие в собственности зарегистрированного имущества, эквивалентность сумм дебиторской и кредиторской задолженности, наличие возбужденных исполнительных производств и судебных исков, изменение адреса регистрации общества, участие руководителя общества в деятельности организаций, исключенных из ЕГРЮЛ, наличие штрафов и пеней при исполнении государственных контрактов, высокая доля вычетов по НДС, сниженные уровни заработной платы и нагрузки по налогу на прибыль организаций (более чем на 10% ниже среднего показателя отрасли).
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Инспекцией были установлены снижение показателей финансово-хозяйственной деятельности общества, отсутствие в собственности зарегистрированного имущества, эквивалентность сумм дебиторской и кредиторской задолженности, наличие возбужденных исполнительных производств и судебных исков, изменение адреса регистрации общества, участие руководителя общества в деятельности организаций, исключенных из ЕГРЮЛ, наличие штрафов и пеней при исполнении государственных контрактов, высокая доля вычетов по НДС, сниженные уровни заработной платы и нагрузки по налогу на прибыль организаций (более чем на 10% ниже среднего показателя отрасли).
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, спорные поставщики либо представили нулевые декларации, либо заявили высокую долю вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль. Они фактически в отношениях купли-продажи товаров не участвовали, договоры поставки имели однотипный характер. Движение денежных средств по расчетным счетам спорных контрагентов подтверждало недобросовестность контрагентов последующих звеньев.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа обоснованной, спорные поставщики либо представили нулевые декларации, либо заявили высокую долю вычетов по НДС и расходов по налогу на прибыль. Они фактически в отношениях купли-продажи товаров не участвовали, договоры поставки имели однотипный характер. Движение денежных средств по расчетным счетам спорных контрагентов подтверждало недобросовестность контрагентов последующих звеньев.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: НДС: основные правила исчисления и уплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)Безопасной считают долю вычетов по НДС, которая не превышает среднее значение в регионе. Долю вычетов налогоплательщика считают по разд. 3 декларации: строку 190 делят на строку 118. Если она у вас выше средней, инспекция может запросить пояснения. Но имейте в виду, что абсолютно безопасной доли вычетов нет.
(Издательство "Главная книга", 2025)Безопасной считают долю вычетов по НДС, которая не превышает среднее значение в регионе. Долю вычетов налогоплательщика считают по разд. 3 декларации: строку 190 делят на строку 118. Если она у вас выше средней, инспекция может запросить пояснения. Но имейте в виду, что абсолютно безопасной доли вычетов нет.
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.05.2007 N ММ-3-06/333@
(ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"3. Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период.
(ред. от 10.05.2012)
"Об утверждении Концепции системы планирования выездных налоговых проверок"3. Отражение в налоговой отчетности значительных сумм налоговых вычетов за определенный период.
Готовое решение: По каким критериям отбирают налогоплательщиков для выездной налоговой проверки
(КонсультантПлюс, 2025)2) Значительная доля вычетов по НДС (п. 3 Общедоступных критериев оценки рисков) - их сумма 89% и больше от начисленного за 12 месяцев НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)2) Значительная доля вычетов по НДС (п. 3 Общедоступных критериев оценки рисков) - их сумма 89% и больше от начисленного за 12 месяцев НДС.
Готовое решение: Налоговые риски
(КонсультантПлюс, 2025)Для этого инспекторы оценят вашу деятельность по специальным критериям. Например, проверят налоговую нагрузку и показатели рентабельности, долю вычетов по НДС, не работаете ли вы с фирмами-"однодневками" и т.д.
(КонсультантПлюс, 2025)Для этого инспекторы оценят вашу деятельность по специальным критериям. Например, проверят налоговую нагрузку и показатели рентабельности, долю вычетов по НДС, не работаете ли вы с фирмами-"однодневками" и т.д.
Статья: Возмещение НДС: анализ оснований для отказа
(Рыбакова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)Данные о безопасной доле вычетов НДС по субъектам РФ ФНС регулярно приводит на своем сайте в документе под названием отчет 1-НДС. В последний раз данные на сайте ФНС обновлялись в июле 2025 г. - по состоянию на 01.05.2025.
(Рыбакова А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 32)Данные о безопасной доле вычетов НДС по субъектам РФ ФНС регулярно приводит на своем сайте в документе под названием отчет 1-НДС. В последний раз данные на сайте ФНС обновлялись в июле 2025 г. - по состоянию на 01.05.2025.
Статья: Самостоятельная оценка налоговых рисков: показатели актуализированы
(Кацман А.А.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Контроль "безопасной" доли вычетов по НДС - следующий критерий оценки налогового риска.
(Кацман А.А.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 6)Контроль "безопасной" доли вычетов по НДС - следующий критерий оценки налогового риска.
Готовое решение: Как вести раздельный учет "входного" НДС при совмещении облагаемых и необлагаемых операций
(КонсультантПлюс, 2025)Долю НДС к вычету рассчитайте по формуле (п. 4.1 ст. 170 НК РФ):
(КонсультантПлюс, 2025)Долю НДС к вычету рассчитайте по формуле (п. 4.1 ст. 170 НК РФ):
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Уральского округа от 30.01.2025 N А76-1418/2024 <Компания доказала реальность сделки>
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)- непроявление покупателем достаточной осмотрительности в выборе поставщика. Общество, оформляя документы с компанией "И", знало или должно было знать о ее недобросовестности (с учетом значительной доли НДС-вычетов в общей сумме вычетов, заявленных в проверяемом периоде).
(Веселов А.В.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2025, N 6)- непроявление покупателем достаточной осмотрительности в выборе поставщика. Общество, оформляя документы с компанией "И", знало или должно было знать о ее недобросовестности (с учетом значительной доли НДС-вычетов в общей сумме вычетов, заявленных в проверяемом периоде).
Статья: Налоговые разрывы по НДС
(Сухов А.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 4)Таким образом, теперь проблема налоговых разрывов по НДС должна решаться посредством снятия доли вычетов НДС, приходящихся именно на них.
(Сухов А.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2023, N 4)Таким образом, теперь проблема налоговых разрывов по НДС должна решаться посредством снятия доли вычетов НДС, приходящихся именно на них.
Готовое решение: Как оценивают налогоплательщика, чтобы провести мероприятия налогового контроля
(КонсультантПлюс, 2025)Также проверяющие могут использовать и другие критерии оценки. Например, это может быть превышение доли вычетов по НДС над средней долей по региону или ваша группа риска по НДС (высокая, средняя или низкая). Ее присваивает программа "СУР АСК НДС-2", которая проверяет декларации по НДС (Письмо ФНС России от 03.06.2016 N ЕД-4-15/9933@).
(КонсультантПлюс, 2025)Также проверяющие могут использовать и другие критерии оценки. Например, это может быть превышение доли вычетов по НДС над средней долей по региону или ваша группа риска по НДС (высокая, средняя или низкая). Ее присваивает программа "СУР АСК НДС-2", которая проверяет декларации по НДС (Письмо ФНС России от 03.06.2016 N ЕД-4-15/9933@).
Готовое решение: Как распределить НДС по косвенным расходам
(КонсультантПлюс, 2025)долю НДС к вычету. Она равна 0,6 (3 000 000 руб. / 5 000 000 руб.);
(КонсультантПлюс, 2025)долю НДС к вычету. Она равна 0,6 (3 000 000 руб. / 5 000 000 руб.);