Долгосрочные депозиты в ОДДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Долгосрочные депозиты в ОДДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Как заполнить отчет о движении денежных средств за 2025 г.
(Издательство "Главная книга", 2025)Депозиты сроком более 3 месяцев и выданные процентные займы относят к инвестиционным операциям. Размещение денег показывают по строке 4223, возврат - по строке 4213, проценты - по строке 4214. По депозитам до 3 месяцев в ОДДС отражают только проценты - в строке 4119. Выдачу беспроцентного займа показывают по строке 4129, возврат - 4119 (п. п. 6, 10 ПБУ 23/2011).
(Издательство "Главная книга", 2025)Депозиты сроком более 3 месяцев и выданные процентные займы относят к инвестиционным операциям. Размещение денег показывают по строке 4223, возврат - по строке 4213, проценты - по строке 4214. По депозитам до 3 месяцев в ОДДС отражают только проценты - в строке 4119. Выдачу беспроцентного займа показывают по строке 4129, возврат - 4119 (п. п. 6, 10 ПБУ 23/2011).
Тематический выпуск: Актуальные вопросы бухгалтерского учета: из практики консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)При этом в целях представления данных о финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности необходимо учитывать, что часть финансовых вложений организации, которые являются высоколиквидными и по которым риск изменения стоимости (неисполнения обязательств) минимален, относится к денежным эквивалентам (п. 5 ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств").
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2024, N 11)При этом в целях представления данных о финансовых вложениях в бухгалтерской отчетности необходимо учитывать, что часть финансовых вложений организации, которые являются высоколиквидными и по которым риск изменения стоимости (неисполнения обязательств) минимален, относится к денежным эквивалентам (п. 5 ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств").
Статья: Бухгалтерская отчетность. Рекомендации Минфина России
(Рабинович А.)
("Финансовая газета", 2015, NN 14, 15)При таком подходе вопрос о квалификации депозитов и займов сроком более трех месяцев с условием досрочного востребования в любой момент может быть полностью отдан "на откуп" учетной политики организации. Особенно это касается случаев, когда речь идет о долгосрочных депозитах, поскольку при отражении их в составе финансовых вложений в разд. I "Внеоборотные активы", а не в составе денежных средств и денежных эквивалентов в разд. II "Оборотные активы" организация "утяжеляет" баланс, ухудшая рассчитываемые по его данным финансовые коэффициенты (ликвидности и др.). Указанная квалификация должна быть единой для целей бухгалтерского баланса и отчета о движении денежных средств.
(Рабинович А.)
("Финансовая газета", 2015, NN 14, 15)При таком подходе вопрос о квалификации депозитов и займов сроком более трех месяцев с условием досрочного востребования в любой момент может быть полностью отдан "на откуп" учетной политики организации. Особенно это касается случаев, когда речь идет о долгосрочных депозитах, поскольку при отражении их в составе финансовых вложений в разд. I "Внеоборотные активы", а не в составе денежных средств и денежных эквивалентов в разд. II "Оборотные активы" организация "утяжеляет" баланс, ухудшая рассчитываемые по его данным финансовые коэффициенты (ликвидности и др.). Указанная квалификация должна быть единой для целей бухгалтерского баланса и отчета о движении денежных средств.
Статья: Трансформация отчетности в соответствии с МСФО - основа ее транспарентности (Окончание)
(Чая В.Т.)
("МСФО и МСА в кредитной организации", 2007, N 1)Сами денежные средства представляют собой кассовую наличность, средства на счетах в банке и депозитах "до востребования", а потоки денежных средств являются притоком и оттоком денежных средств и их эквивалентов.
(Чая В.Т.)
("МСФО и МСА в кредитной организации", 2007, N 1)Сами денежные средства представляют собой кассовую наличность, средства на счетах в банке и депозитах "до востребования", а потоки денежных средств являются притоком и оттоком денежных средств и их эквивалентов.
Статья: Долгосрочные или краткосрочные: что выбрать? Нюансы классификации
(Огурцов Д.Н.)
("МСФО и МСА в кредитной организации", 2012, N 3)<1> В соответствии с МСФО (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств" денежные средства представляют собой денежные средства в кассе и депозиты до востребования, а эквиваленты денежных средств - краткосрочные высоколиквидные инвестиции, легко обратимые в заранее известные суммы денежных средств и подверженные незначительному риску изменения их стоимости.
(Огурцов Д.Н.)
("МСФО и МСА в кредитной организации", 2012, N 3)<1> В соответствии с МСФО (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств" денежные средства представляют собой денежные средства в кассе и депозиты до востребования, а эквиваленты денежных средств - краткосрочные высоколиквидные инвестиции, легко обратимые в заранее известные суммы денежных средств и подверженные незначительному риску изменения их стоимости.
Статья: Финансовые вложения
(Жуков В.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2004, N 1)При составлении отчета о движении денежных средств (ф. N 4) сведения о внесенных и возвращенных вкладах необходимо привести во вписываемых строках раздела "Движение денежных средств по инвестиционной деятельности".
(Жуков В.Н.)
("Бухгалтерский учет", 2004, N 1)При составлении отчета о движении денежных средств (ф. N 4) сведения о внесенных и возвращенных вкладах необходимо привести во вписываемых строках раздела "Движение денежных средств по инвестиционной деятельности".
Статья: Проблемные аспекты формирования показателей и методов построения отчета о движении денежных средств
(Грекова В.А.)
("Аудиторские ведомости", 2016, N 7)В Приложении N 1 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н "О Формах бухгалтерской отчетности организаций", а именно в самой форме бухгалтерского баланса, можно заметить присутствие таких показателей, как "Денежные средства и денежные эквиваленты", "Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)". Таким образом, если сопоставить определение термина "денежные эквиваленты", данного в ПБУ 23/2011, и тех вложений, которые согласно Инструкции к Плану счетов учитываются на счетах 58 и 59, то можно предположить, что в состав денежных средств предполагается включать счета: 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета" и 57 "Переводы в пути", а к денежным эквивалентам относятся финансовые вложения, учитываемые на счете 58 "Финансовые вложения", но не все, а лишь высоколиквидные. Только это не отвечает упорядоченной системе сбора, регистрации и обобщения информации об имуществе, обязательствах и капитале организации и их изменениях, коей является бухгалтерский учет и сформированная по его данным бухгалтерская финансовая отчетность. Непонятно также, входит ли счет 55 "Специальные счета в банках" в состав денежных средств, так как на нем могут учитываться не только депозиты до востребования, но и срочные депозиты (краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные). Из опыта составления ОДДС российскими организациями видно, что на практике к категории "денежные средства" также относят операции по депозитам сроком менее трех месяцев, учитываемые на счете 55. Таким образом, суммы на счете 55 "Специальные счета в банках" включаются в состав денежных средств и отражаются в ОДДС не в полном объеме, а за исключением аналитических счетов со средне- и слаболиквидными активами.
(Грекова В.А.)
("Аудиторские ведомости", 2016, N 7)В Приложении N 1 к Приказу Минфина России от 02.07.2010 N 66н "О Формах бухгалтерской отчетности организаций", а именно в самой форме бухгалтерского баланса, можно заметить присутствие таких показателей, как "Денежные средства и денежные эквиваленты", "Финансовые вложения (за исключением денежных эквивалентов)". Таким образом, если сопоставить определение термина "денежные эквиваленты", данного в ПБУ 23/2011, и тех вложений, которые согласно Инструкции к Плану счетов учитываются на счетах 58 и 59, то можно предположить, что в состав денежных средств предполагается включать счета: 50 "Касса", 51 "Расчетные счета", 52 "Валютные счета" и 57 "Переводы в пути", а к денежным эквивалентам относятся финансовые вложения, учитываемые на счете 58 "Финансовые вложения", но не все, а лишь высоколиквидные. Только это не отвечает упорядоченной системе сбора, регистрации и обобщения информации об имуществе, обязательствах и капитале организации и их изменениях, коей является бухгалтерский учет и сформированная по его данным бухгалтерская финансовая отчетность. Непонятно также, входит ли счет 55 "Специальные счета в банках" в состав денежных средств, так как на нем могут учитываться не только депозиты до востребования, но и срочные депозиты (краткосрочные, среднесрочные и долгосрочные). Из опыта составления ОДДС российскими организациями видно, что на практике к категории "денежные средства" также относят операции по депозитам сроком менее трех месяцев, учитываемые на счете 55. Таким образом, суммы на счете 55 "Специальные счета в банках" включаются в состав денежных средств и отражаются в ОДДС не в полном объеме, а за исключением аналитических счетов со средне- и слаболиквидными активами.
Статья: Бухгалтерская отчетность. Типичные ошибки бухгалтера
(Черевадская О.)
("Финансовая газета", 2014, N 23-24)Однако появились ошибки, касающиеся неверной квалификации депозитов со сроком размещения "до востребования", что связано с введением в действие ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств". Ранее все депозиты вне зависимости от сроков размещения участвовали в формировании показателей раздела "Финансовые вложения" бухгалтерской отчетности. Срок размещения депозита принимался во внимание при разделении финансовых вложений на долгосрочные и краткосрочные.
(Черевадская О.)
("Финансовая газета", 2014, N 23-24)Однако появились ошибки, касающиеся неверной квалификации депозитов со сроком размещения "до востребования", что связано с введением в действие ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств". Ранее все депозиты вне зависимости от сроков размещения участвовали в формировании показателей раздела "Финансовые вложения" бухгалтерской отчетности. Срок размещения депозита принимался во внимание при разделении финансовых вложений на долгосрочные и краткосрочные.
Статья: Последствия изменения учетной политики
(Куликова Л.И.)
("Бухучет в строительных организациях", 2012, N 10)- организация определяет, что в составе эквивалентов денежных средств отражаются депозиты до востребования, открытые в кредитных организациях (на основании положений п. 23 ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств");
(Куликова Л.И.)
("Бухучет в строительных организациях", 2012, N 10)- организация определяет, что в составе эквивалентов денежных средств отражаются депозиты до востребования, открытые в кредитных организациях (на основании положений п. 23 ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств");
Статья: Изменение форм бухгалтерской отчетности
(Ланина И.)
("Финансовая газета", 2012, N 1)Эти изменения также связаны с принятием нового ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств", утвержденного Приказом Минфина России от 02.02.2011 N 11н (далее - ПБУ 23/2011). В данном документе введено новое понятие - денежные эквиваленты, представляющие собой высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (далее). Например, к денежным эквивалентам могут быть отнесены открытые в кредитных организациях депозиты до востребования.
(Ланина И.)
("Финансовая газета", 2012, N 1)Эти изменения также связаны с принятием нового ПБУ 23/2011 "Отчет о движении денежных средств", утвержденного Приказом Минфина России от 02.02.2011 N 11н (далее - ПБУ 23/2011). В данном документе введено новое понятие - денежные эквиваленты, представляющие собой высоколиквидные финансовые вложения, которые могут быть легко обращены в заранее известную сумму денежных средств и которые подвержены незначительному риску изменения стоимости (далее). Например, к денежным эквивалентам могут быть отнесены открытые в кредитных организациях депозиты до востребования.
Вопрос: О квалификации срочных депозитов в целях их учета при расчете финансовых нормативов кредитных потребительских кооперативов ФН7 и ФН7ВУ.
(Письмо Банка России от 24.04.2017 N 56-18/656)В соответствии с МСФО (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств" денежные средства включают денежные средства в кассе и депозиты до востребования.
(Письмо Банка России от 24.04.2017 N 56-18/656)В соответствии с МСФО (IAS) 7 "Отчет о движении денежных средств" денежные средства включают денежные средства в кассе и депозиты до востребования.
"Бухгалтерский финансовый учет: теория и практика: Учебник"
(Воронина Л.И.)
("ИНФРА-М", 2021)1) депозитов - счет 55-3 "Депозитные счета";
(Воронина Л.И.)
("ИНФРА-М", 2021)1) депозитов - счет 55-3 "Депозитные счета";