Долг за работником 6 НДФЛ
Подборка наиболее важных документов по запросу Долг за работником 6 НДФЛ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Тематический выпуск: Налогообложение доходов физических лиц и страховые взносы: сложные вопросы исчисления и уплаты
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)7.1 Заполнение 6-НДФЛ при прощении работнику долга
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2025, N 9)7.1 Заполнение 6-НДФЛ при прощении работнику долга
Статья: Работник идет в отпуск с 1-го числа месяца: как это скажется на зарплатных налогах и не только
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Но может получиться и так, что вся сумма зачтется и еще останется долг за работником, который придется удержать из следующей зарплаты. Тогда в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев нужно будет отразить сумму зарплаты за минусом зачтенного долга работника и НДФЛ, исчисленный и удержанный с оставшейся суммы зарплаты.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 14)Но может получиться и так, что вся сумма зачтется и еще останется долг за работником, который придется удержать из следующей зарплаты. Тогда в расчете 6-НДФЛ за 9 месяцев нужно будет отразить сумму зарплаты за минусом зачтенного долга работника и НДФЛ, исчисленный и удержанный с оставшейся суммы зарплаты.
Статья: Расчет 6-НДФЛ за 2023 год: построчно
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)ООО "НАЗВАНИЕ" получило требование N 3446251856 от 06.07.2023 представить пояснения о причинах расхождений выплат в пользу сотрудников по данным расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года с данными расчета страховых взносов за полугодие 2023 года. В ответ на требование сообщаем, что расхождение в доходах возникло в связи с договорами дарения сотрудникам.
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 1)ООО "НАЗВАНИЕ" получило требование N 3446251856 от 06.07.2023 представить пояснения о причинах расхождений выплат в пользу сотрудников по данным расчета 6-НДФЛ за полугодие 2023 года с данными расчета страховых взносов за полугодие 2023 года. В ответ на требование сообщаем, что расхождение в доходах возникло в связи с договорами дарения сотрудникам.
Статья: О заполнении расчета по форме 6-НДФЛ за I квартал 2023 года
(Позняк В.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)К примеру, если долг по зарплате за 2021 год выплачен в марте 2023 года, то данный доход является доходом 2023 года.
(Позняк В.С.)
("Оплата труда: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 4)К примеру, если долг по зарплате за 2021 год выплачен в марте 2023 года, то данный доход является доходом 2023 года.
Вопрос: В организации образовалась задолженность по заработной плате и налогам по ней. Какая налоговая база должна быть указана в РСВ и 6-НДФЛ с учетом долга?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В организации образовалась задолженность по заработной плате и налогам по ней. Какая налоговая база должна быть указана в РСВ и 6-НДФЛ с учетом долга?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: В организации образовалась задолженность по заработной плате и налогам по ней. Какая налоговая база должна быть указана в РСВ и 6-НДФЛ с учетом долга?
Статья: Тонкости расчета и уплаты "дивидендных" налогов
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Если до конца года полностью удержать долг по НДФЛ с дивидендов не получится, сообщите об этом в ИФНС и работнику <6>. Сообщение подается в виде справки о доходах (с заполненным разделом 4) в составе годового расчета 6-НДФЛ не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты дохода, налог с которого не удержан <7>.
(Овчинникова И.В.)
("Главная книга", 2024, N 5)Если до конца года полностью удержать долг по НДФЛ с дивидендов не получится, сообщите об этом в ИФНС и работнику <6>. Сообщение подается в виде справки о доходах (с заполненным разделом 4) в составе годового расчета 6-НДФЛ не позднее 25 февраля года, следующего за годом выплаты дохода, налог с которого не удержан <7>.
Статья: Работник стал резидентом: зачитываем налог и показываем в НДФЛ-отчетности
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Но, как мы уже сказали, по нормам НК эту сумму излишне удержанного НДФЛ инспекция должна вернуть работнику, а не вам <12>. То есть у вас переплаты в бюджете нет. И после сдачи годового расчета 6-НДФЛ эта сумма не должна вернуться в виде переплаты на ваш ЕНС. Она должна остаться на КБК по НДФЛ, иначе у налоговиков не будет источника для возврата налога. И долга перед работником у вас нет.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2023, N 23)Но, как мы уже сказали, по нормам НК эту сумму излишне удержанного НДФЛ инспекция должна вернуть работнику, а не вам <12>. То есть у вас переплаты в бюджете нет. И после сдачи годового расчета 6-НДФЛ эта сумма не должна вернуться в виде переплаты на ваш ЕНС. Она должна остаться на КБК по НДФЛ, иначе у налоговиков не будет источника для возврата налога. И долга перед работником у вас нет.
Статья: Непривычно, но правильно: 6 новых ситуаций с детскими вычетами по НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 13)Случай 1. Задолженность погашена до конца года. Например, в июне вы погасили долг по зарплате, сроки выплаты которой, в соответствии с вашим ЛНА, приходятся на март, апрель и май. Вся сумма - доход июня, поэтому отражается в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие. Однако при расчете НДФЛ с выплачиваемой суммы следует предоставить и неиспользованные вычеты за март - май, и вычет за июнь. Год еще не окончен, поэтому можно применить вычет, накопленный за месяцы, в которых не было выплаты дохода <19>.
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2023, N 13)Случай 1. Задолженность погашена до конца года. Например, в июне вы погасили долг по зарплате, сроки выплаты которой, в соответствии с вашим ЛНА, приходятся на март, апрель и май. Вся сумма - доход июня, поэтому отражается в разделе 2 расчета 6-НДФЛ за полугодие. Однако при расчете НДФЛ с выплачиваемой суммы следует предоставить и неиспользованные вычеты за март - май, и вычет за июнь. Год еще не окончен, поэтому можно применить вычет, накопленный за месяцы, в которых не было выплаты дохода <19>.
Вопрос: Как отразить в расчете по форме 6-НДФЛ перерасчет заработной платы за прошлые периоды?
(Консультация эксперта, 2026)Например, при повышении заработной платы в декабре 2025 г. в организации одному из работников ошибочно начисляли заработную плату по прежнему меньшему окладу. Ошибка обнаружилась в I квартале 2026 г., после представления расчета 6-НДФЛ за 2025 г., и в том же периоде был сделан перерасчет и выплачен долг работнику (далее - доплата по зарплате).
(Консультация эксперта, 2026)Например, при повышении заработной платы в декабре 2025 г. в организации одному из работников ошибочно начисляли заработную плату по прежнему меньшему окладу. Ошибка обнаружилась в I квартале 2026 г., после представления расчета 6-НДФЛ за 2025 г., и в том же периоде был сделан перерасчет и выплачен долг работнику (далее - доплата по зарплате).
Статья: Иностранец, получающий РК, сменил статус: головоломки с заполнением расчета 6-НДФЛ
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Поскольку контролирующие органы говорят о необходимости перерасчета НДФЛ именно на конец года, то, на наш взгляд, в этом случае результат перерасчета можно попробовать отразить в годовом расчете 6-НДФЛ без подачи уточненок за прошлые периоды. Ведь если 31.12.2025 доходы (например, зарплату) работнику не выплачивают, то перерасчет будет заключаться только в определении суммы долга по НДФЛ по ставке 30%, которую работодатель не смог удержать из доходов работника и о которой должен сообщить в ИФНС, чтобы она эту сумму получила от работника, указав ее в налоговом уведомлении. Причем сообщить о ней можно до 25 февраля <17>.
(Шаронова Е.А.)
("Главная книга", 2025, N 24)Поскольку контролирующие органы говорят о необходимости перерасчета НДФЛ именно на конец года, то, на наш взгляд, в этом случае результат перерасчета можно попробовать отразить в годовом расчете 6-НДФЛ без подачи уточненок за прошлые периоды. Ведь если 31.12.2025 доходы (например, зарплату) работнику не выплачивают, то перерасчет будет заключаться только в определении суммы долга по НДФЛ по ставке 30%, которую работодатель не смог удержать из доходов работника и о которой должен сообщить в ИФНС, чтобы она эту сумму получила от работника, указав ее в налоговом уведомлении. Причем сообщить о ней можно до 25 февраля <17>.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание: суммы, выданные под отчет, не образуют доход работника, подлежащий обложению НДФЛ, если израсходованы на установленные цели (подтверждены документами, сопровождающими авансовый отчет) или возвращены работодателю (сразу вся сумма или частями). Поэтому в форме 6-НДФЛ ни выдачу денежных средств под отчет, ни их зачет при выплате заработной платы не отражают.
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание: суммы, выданные под отчет, не образуют доход работника, подлежащий обложению НДФЛ, если израсходованы на установленные цели (подтверждены документами, сопровождающими авансовый отчет) или возвращены работодателю (сразу вся сумма или частями). Поэтому в форме 6-НДФЛ ни выдачу денежных средств под отчет, ни их зачет при выплате заработной платы не отражают.
Статья: Что будет, если не сообщили инспекции о неудержанном НДФЛ
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)За прошлый год от организации физлицо получило только неденежный доход, из которого невозможно удержать НДФЛ (например, в натуральной форме, в виде матвыгоды или прощения долга). И это упустили из виду при составлении 6-НДФЛ и прилагаемых к годовому расчету справок о доходах физлиц. Что повлечет эта оплошность?
(Мартынюк Н.А.)
("Главная книга", 2025, N 11)За прошлый год от организации физлицо получило только неденежный доход, из которого невозможно удержать НДФЛ (например, в натуральной форме, в виде матвыгоды или прощения долга). И это упустили из виду при составлении 6-НДФЛ и прилагаемых к годовому расчету справок о доходах физлиц. Что повлечет эта оплошность?