Документы валютного контроля
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы валютного контроля (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Перспективы и риски спора в суде общей юрисдикции: Уголовная ответственность за преступления в сфере экономики: Руководитель организации (иное лицо) привлекается к ответственности за совершение валютных операций по переводу денежных средств нерезиденту с использованием подложных документов (ст. 193.1 УК РФ)
(КонсультантПлюс, 2026)при переводе средств на счета нерезидента агенту валютного контроля (банку) предоставлены документы, содержащие недостоверные сведения об основаниях, целях, назначении перевода
(КонсультантПлюс, 2026)при переводе средств на счета нерезидента агенту валютного контроля (банку) предоставлены документы, содержащие недостоверные сведения об основаниях, целях, назначении перевода
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Представление сведений о валютных операциях и подтверждающих документов в банк для валютного контроля
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какие подтверждающие документы надо представлять в банк для валютного контроля
(КонсультантПлюс, 2026)2. Какие подтверждающие документы надо представлять в банк для валютного контроля
Нормативные акты
Федеральный закон от 10.12.2003 N 173-ФЗ
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"4. В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:
(ред. от 28.12.2024)
"О валютном регулировании и валютном контроле"4. В целях осуществления валютного контроля агенты валютного контроля в пределах своей компетенции имеют право запрашивать и получать от резидентов и нерезидентов следующие документы (копии документов), связанные с проведением валютных операций, открытием и ведением счетов:
Инструкция Банка России от 16.08.2017 N 181-И
(ред. от 06.08.2024)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)Зарегистрировано в Минюсте России 31 октября 2017 г. N 48749
(ред. от 06.08.2024)
"О порядке представления резидентами и нерезидентами уполномоченным банкам подтверждающих документов и информации при осуществлении валютных операций, о единых формах учета и отчетности по валютным операциям, порядке и сроках их представления"
(Зарегистрировано в Минюсте России 31.10.2017 N 48749)Зарегистрировано в Минюсте России 31 октября 2017 г. N 48749
"Международные стандарты аудита: учебное пособие для магистратуры"
(2-е издание, пересмотренное)
(Арзуманова Л.Л., Орлова Н.Ю., Соболь О.С., Цареградская Ю.К.)
(отв. ред. Л.Л. Арзуманова, Ю.К. Цареградская)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)- платежи без надлежащей документации по валютному контролю;
(2-е издание, пересмотренное)
(Арзуманова Л.Л., Орлова Н.Ю., Соболь О.С., Цареградская Ю.К.)
(отв. ред. Л.Л. Арзуманова, Ю.К. Цареградская)
("НОРМА", "ИНФРА-М", 2024)- платежи без надлежащей документации по валютному контролю;
"Правовое регулирование публичного финансового контроля"
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Взаимодействие между органами и агентами валютного контроля осуществляется на основании Постановления Правительства РФ от 11.09.2006 N 560 "Об утверждении правил по обеспечению взаимодействия не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля, таможенных и налоговых органов как уполномоченных Правительством РФ органами валютного контроля с Центральным банком РФ". Агенты валютного контроля направляют документы и информацию, необходимую для осуществления валютного контроля таможенными органами, налоговыми органами и Банком России. Аудиторы предоставляют информацию и документы по запросам налоговых органов в рамках налогового контроля, т.е. непосредственной обязанности автоматически после получения документов и информации предоставлять информацию у аудиторов нет. Саморегулируемые организации согласно ст. 29 Федерального закона от 13.07.2015 N 223-ФЗ "О саморегулируемых организациях в сфере финансовых рынков" направляют в Банк России мотивированное мнение относительно выявленных нарушений и отзыва лицензии, информируют о графике плановых проверок, а также о выявленных нарушениях.
(Антропцева И.О.)
("Статут", 2024)Взаимодействие между органами и агентами валютного контроля осуществляется на основании Постановления Правительства РФ от 11.09.2006 N 560 "Об утверждении правил по обеспечению взаимодействия не являющихся уполномоченными банками профессиональных участников рынка ценных бумаг как агентов валютного контроля, таможенных и налоговых органов как уполномоченных Правительством РФ органами валютного контроля с Центральным банком РФ". Агенты валютного контроля направляют документы и информацию, необходимую для осуществления валютного контроля таможенными органами, налоговыми органами и Банком России. Аудиторы предоставляют информацию и документы по запросам налоговых органов в рамках налогового контроля, т.е. непосредственной обязанности автоматически после получения документов и информации предоставлять информацию у аудиторов нет. Саморегулируемые организации согласно ст. 29 Федерального закона от 13.07.2015 N 223-ФЗ "О саморегулируемых организациях в сфере финансовых рынков" направляют в Банк России мотивированное мнение относительно выявленных нарушений и отзыва лицензии, информируют о графике плановых проверок, а также о выявленных нарушениях.
Статья: Уклонение от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации (ст. 193 УК)
(Кубанцева О.О.)
("Законность", 2022, N 5)При совершении деяния, предусмотренного ст. 193.1 УК, подложный документ представляется Банку в качестве основания валютной операции (как правило, это договор с контрагентом, если с ним нет реальных экономических взаимоотношений или если предмет договора искажен). Именно благодаря подложному документу агент валютного контроля (и, соответственно, налоговые органы и государство в целом) вводится в заблуждение относительно характеристик валютной операции.
(Кубанцева О.О.)
("Законность", 2022, N 5)При совершении деяния, предусмотренного ст. 193.1 УК, подложный документ представляется Банку в качестве основания валютной операции (как правило, это договор с контрагентом, если с ним нет реальных экономических взаимоотношений или если предмет договора искажен). Именно благодаря подложному документу агент валютного контроля (и, соответственно, налоговые органы и государство в целом) вводится в заблуждение относительно характеристик валютной операции.
Статья: К вопросу о квалификации преступления, предусмотренного ст. 193.1 УК РФ
(Савченко М.М.)
("Российский следователь", 2022, N 12)Резюмируя, представляется целесообразным отметить, что объективной стороной преступления, предусмотренного ст. 193.1 УК РФ, является деяние по совершению валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на банковские счета одного или нескольких нерезидентов, с представлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода. Использование документации, включающей в себя заведомо недостоверную информацию, обусловливает квалификацию по совокупности с преступлением, предусмотренным ст. 327 УК РФ. Прогрессирующая динамика размера причиненного общего ущерба свидетельствует о серьезном повышении степени общественной опасности преступления, предусмотренного ст. 193.1 УК РФ.
(Савченко М.М.)
("Российский следователь", 2022, N 12)Резюмируя, представляется целесообразным отметить, что объективной стороной преступления, предусмотренного ст. 193.1 УК РФ, является деяние по совершению валютных операций по переводу денежных средств в иностранной валюте или валюте Российской Федерации на банковские счета одного или нескольких нерезидентов, с представлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода. Использование документации, включающей в себя заведомо недостоверную информацию, обусловливает квалификацию по совокупности с преступлением, предусмотренным ст. 327 УК РФ. Прогрессирующая динамика размера причиненного общего ущерба свидетельствует о серьезном повышении степени общественной опасности преступления, предусмотренного ст. 193.1 УК РФ.
Готовое решение: Как составить договор купли-продажи (поставки) оборудования
(КонсультантПлюс, 2026)В частности, банки, уполномоченные как агенты валютного контроля, в целях валютного контроля могут запросить документы, связанные с проведением валютных операций, в том числе таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в РФ товаров. И по их запросу нужно представить надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке (ч. 3 ст. 22, ч. 4, 5 ст. 23 Закона о валютном регулировании).
(КонсультантПлюс, 2026)В частности, банки, уполномоченные как агенты валютного контроля, в целях валютного контроля могут запросить документы, связанные с проведением валютных операций, в том числе таможенные декларации, документы, подтверждающие ввоз в РФ товаров. И по их запросу нужно представить надлежащим образом заверенные переводы на русский язык документов, исполненных полностью или в какой-либо их части на иностранном языке (ч. 3 ст. 22, ч. 4, 5 ст. 23 Закона о валютном регулировании).
"Финансовое право (право публичных финансов): доктрина, законодательство, судебная практика, сравнительно-правовой анализ: учебник"
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право: проводить проверки в порядке, предусмотренном законом, выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, получать от резидентов и нерезидентов необходимые для целей осуществления валютного контроля документы и информацию.
(том I)
(под науч. ред. Д.В. Винницкого)
("Юстицинформ", 2023)Органы валютного контроля и их должностные лица в пределах своей компетенции имеют право: проводить проверки в порядке, предусмотренном законом, выдавать предписания об устранении выявленных нарушений актов валютного законодательства Российской Федерации и актов органов валютного регулирования, получать от резидентов и нерезидентов необходимые для целей осуществления валютного контроля документы и информацию.
Статья: Процессуальные причины "неустойчивости" обвинительных решений по делам об уклонении от исполнения обязанностей по репатриации денежных средств
(Печегин Д.А.)
("Уголовное право", 2024, N 3)В Апелляционном постановлении Свердловского областного суда по делу в отношении Б., подозреваемой в совершении в период с 1 сентября 2017 г. по 20 ноября 2017 г. валютных операций по переводу денежных средств со счета ООО "З." в иностранной валюте в сумме рублевого эквивалента 36 368 657,45 руб. на банковские счета нескольких нерезидентов (КНР) с представлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода, в крупном размере, обращено внимание на недопустимость неверного толкования уголовного и уголовно-процессуального законов, повлекшего отмену принятого судом первой инстанции решения.
(Печегин Д.А.)
("Уголовное право", 2024, N 3)В Апелляционном постановлении Свердловского областного суда по делу в отношении Б., подозреваемой в совершении в период с 1 сентября 2017 г. по 20 ноября 2017 г. валютных операций по переводу денежных средств со счета ООО "З." в иностранной валюте в сумме рублевого эквивалента 36 368 657,45 руб. на банковские счета нескольких нерезидентов (КНР) с представлением кредитной организации, обладающей полномочиями агента валютного контроля, документов, связанных с проведением таких операций и содержащих заведомо недостоверные сведения об основаниях, о целях и назначении перевода, в крупном размере, обращено внимание на недопустимость неверного толкования уголовного и уголовно-процессуального законов, повлекшего отмену принятого судом первой инстанции решения.
Готовое решение: Какая ответственность предусмотрена за представление недостоверных сведений в налоговый орган
(КонсультантПлюс, 2026)5. Ответственность за недостоверные сведения в документах, которые нужно подавать в инспекцию в рамках валютного контроля
(КонсультантПлюс, 2026)5. Ответственность за недостоверные сведения в документах, которые нужно подавать в инспекцию в рамках валютного контроля
Статья: Анализ основных проблем валютного регулирования и валютного контроля с участием таможенных органов в государствах - членах ЕАЭС
(Арабян М.С., Скудалова Т.В., Фарафонова Д.В.)
("Таможенное дело", 2021, N 3)Нельзя не сказать и о дополнительной проблеме, которую создает для юристов и таможенников евразийской интеграции множественность разобщенных правовых документов, определяющих порядок осуществления валютного контроля таможенными органами.
(Арабян М.С., Скудалова Т.В., Фарафонова Д.В.)
("Таможенное дело", 2021, N 3)Нельзя не сказать и о дополнительной проблеме, которую создает для юристов и таможенников евразийской интеграции множественность разобщенных правовых документов, определяющих порядок осуществления валютного контроля таможенными органами.
Путеводитель по судебной практике. Банковский счет3.1. Нарушает ли банковскую тайну предоставление банком налоговому органу документов валютного контроля в отношении налогоплательщика в ходе его проверки