Документы при подаче заявления о ввозе и уплате косвенных налогов
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы при подаче заявления о ввозе и уплате косвенных налогов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: НДС: Налоговый орган отказал в применении нулевой ставки НДС из-за претензий к пакету подтверждающих документов
(КонсультантПлюс, 2025)договором (контрактом) на экспорт товаров в страну ЕАЭС и т.п. (с 01.01.2024 при подаче электронного перечня заявлений эти документы предоставляются в Налоговый орган только по его требованию) >>>
(КонсультантПлюс, 2025)договором (контрактом) на экспорт товаров в страну ЕАЭС и т.п. (с 01.01.2024 при подаче электронного перечня заявлений эти документы предоставляются в Налоговый орган только по его требованию) >>>
Перспективы и риски арбитражного спора: НДС: Налоговый орган отказал в применении нулевой ставки НДС из-за претензий к пакету подтверждающих документов
(КонсультантПлюс, 2025)документы частично отсутствуют в системе информационного ресурса "Таможенный союз - обмен", но Налогоплательщик представил необходимые заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов по месту постановки на учет покупателей
(КонсультантПлюс, 2025)документы частично отсутствуют в системе информационного ресурса "Таможенный союз - обмен", но Налогоплательщик представил необходимые заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметками налоговых органов по месту постановки на учет покупателей
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вместе с декларацией по косвенным налогам в налоговую инспекцию представляются документы, перечисленные в п. 20 Протокола о косвенных налогах. В перечень представляемых документов входит заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - заявление), которое в обязательном порядке заполняется импортером <2>.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Вместе с декларацией по косвенным налогам в налоговую инспекцию представляются документы, перечисленные в п. 20 Протокола о косвенных налогах. В перечень представляемых документов входит заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - заявление), которое в обязательном порядке заполняется импортером <2>.
Готовое решение: Как подтвердить ставку НДС 0%
(КонсультантПлюс, 2025)Имейте в виду, что при камеральной проверке (налоговом мониторинге) налоговый орган может выборочно истребовать у вас договоры (контракты), документы, подтверждающие вывоз товаров из РФ на территорию государства - члена ЕАЭС, сведения из которых включены в перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Истребуемые документы (их копии) нужно представить в течение 30 календарных дней со дня получения требования налогового органа (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Имейте в виду, что при камеральной проверке (налоговом мониторинге) налоговый орган может выборочно истребовать у вас договоры (контракты), документы, подтверждающие вывоз товаров из РФ на территорию государства - члена ЕАЭС, сведения из которых включены в перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов. Истребуемые документы (их копии) нужно представить в течение 30 календарных дней со дня получения требования налогового органа (п. 1.3 ст. 165 НК РФ).
Нормативные акты
показать больше документовГотовое решение: Как уплачивается НДС при работе по договору комиссии с иностранной организацией - комиссионером
(КонсультантПлюс, 2025)Если вывоз товаров из РФ в страну ЕАЭС и их реализация происходят в разные моменты времени, то на момент вывоза с целью помещения товаров на склад комиссионера объекта налогообложения НДС не возникает. Это следует из п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 4 Консультативного заключения Суда ЕАЭС от 12.10.2022 N СЕ-2-1/1-22-БК. При реализации ранее вывезенных товаров комитент вправе применить ставку 0% при условии предоставления налоговому органу подтверждающих документов, в том числе заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа страны ввоза, полученного от покупателя или комиссионера (Письма Минфина России от 04.12.2023 N 03-07-13/1/116592, от 18.12.2015 N 03-07-13/1/74489, от 22.03.2017 N 03-07-13/1/16496).
(КонсультантПлюс, 2025)Если вывоз товаров из РФ в страну ЕАЭС и их реализация происходят в разные моменты времени, то на момент вывоза с целью помещения товаров на склад комиссионера объекта налогообложения НДС не возникает. Это следует из п. 5 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 4 Консультативного заключения Суда ЕАЭС от 12.10.2022 N СЕ-2-1/1-22-БК. При реализации ранее вывезенных товаров комитент вправе применить ставку 0% при условии предоставления налоговому органу подтверждающих документов, в том числе заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа страны ввоза, полученного от покупателя или комиссионера (Письма Минфина России от 04.12.2023 N 03-07-13/1/116592, от 18.12.2015 N 03-07-13/1/74489, от 22.03.2017 N 03-07-13/1/16496).
Статья: Заявление о ввозе при ЕАЭС-импорте: как заполнить и подать
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - заявление) подается в составе пакета документов, установленного для импортеров товаров из стран ЕАЭС <1>. Сейчас его должны подавать все импортеры (организации и ИП, причем независимо от применяемого режима налогообложения), которые являются <2>:
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (далее - заявление) подается в составе пакета документов, установленного для импортеров товаров из стран ЕАЭС <1>. Сейчас его должны подавать все импортеры (организации и ИП, причем независимо от применяемого режима налогообложения), которые являются <2>:
Вопрос: Об НДС при возврате покупателем государства - члена ЕАЭС ранее приобретенных у хозяйствующего субъекта другого государства - члена ЕАЭС товаров надлежащего качества.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-07-13/1/104788)Так, согласно указанному пункту 23 Протокола при возврате импортированных товаров по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации по истечении месяца, в котором товары были приняты на учет, суммы налога на добавленную стоимость, ранее уплаченные при импорте этих товаров и принятые к вычету, подлежат восстановлению в налоговом периоде, в котором произведен возврат товаров, если иное не предусмотрено законодательством государства - члена ЕАЭС. При этом налогоплательщик представляет в налоговый орган соответствующую уточненную (дополнительную) налоговую декларацию и документы (их копии), поименованные данным пунктом, а также уточненное (взамен ранее представленного) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов без отражения сведений о частично возвращенных товарах.
(Письмо Минфина России от 28.10.2024 N 03-07-13/1/104788)Так, согласно указанному пункту 23 Протокола при возврате импортированных товаров по причине ненадлежащего качества и (или) комплектации по истечении месяца, в котором товары были приняты на учет, суммы налога на добавленную стоимость, ранее уплаченные при импорте этих товаров и принятые к вычету, подлежат восстановлению в налоговом периоде, в котором произведен возврат товаров, если иное не предусмотрено законодательством государства - члена ЕАЭС. При этом налогоплательщик представляет в налоговый орган соответствующую уточненную (дополнительную) налоговую декларацию и документы (их копии), поименованные данным пунктом, а также уточненное (взамен ранее представленного) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов без отражения сведений о частично возвращенных товарах.
Готовое решение: НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2026)вы не представили по требованию налогового органа документы, сведения из которых включены в реестр подтверждающих документов или перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (п. п. 1.3, 15 ст. 165 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)вы не представили по требованию налогового органа документы, сведения из которых включены в реестр подтверждающих документов или перечень заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (п. п. 1.3, 15 ст. 165 НК РФ);
Вопрос: В декабре 2024 г. организация отгрузила продукцию белорусскому покупателю. В заявлении о ввозе указана полная стоимость товара, ставка НДС 0% еще не подтверждена. Как подтвердить нулевую ставку, если покупатель в 2025 г. возвращает по причине брака часть продукции, которая после доработки будет отгружена ему снова?
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)При этом одновременно с указанной декларацией необходимо будет представить документы, подтверждающие нулевую ставку, в том числе заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов или перечень таких заявлений в электронной форме (п. п. 1.3, 10 ст. 165 НК РФ, п. 4 Протокола).
(Консультация эксперта, УФНС России по Ростовской обл., 2025)При этом одновременно с указанной декларацией необходимо будет представить документы, подтверждающие нулевую ставку, в том числе заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов или перечень таких заявлений в электронной форме (п. п. 1.3, 10 ст. 165 НК РФ, п. 4 Протокола).
Вопрос: Об НДС при операциях по возврату российской организацией ранее приобретенных у белорусского хозяйствующего субъекта товаров надлежащего качества.
(Письмо Минфина России от 16.11.2023 N 03-07-13/1/109690)Может ли ООО не рассматривать возврат товара в случае расторжения договора по иным предусмотренным в договоре основаниям, не связанным с качеством или комплектностью, как экспорт и провести корректировки НДС по косвенным налогам в размере возвращенного товара, а также представить в связи с таким возвратом уточненное (взамен ранее представленного) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и восстановить вычет по НДС?
(Письмо Минфина России от 16.11.2023 N 03-07-13/1/109690)Может ли ООО не рассматривать возврат товара в случае расторжения договора по иным предусмотренным в договоре основаниям, не связанным с качеством или комплектностью, как экспорт и провести корректировки НДС по косвенным налогам в размере возвращенного товара, а также представить в связи с таким возвратом уточненное (взамен ранее представленного) заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов и восстановить вычет по НДС?
Статья: Как составить договор с налоговой оговоркой?
(Митин Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Включение такого рода налоговой оговорки может стимулировать стороны сделки должным образом составлять сопутствующие сделке документы и контролировать сроки их представления в налоговые органы (например, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, которое должно быть представлено в течение 180 дней для подтверждения экспортеру нулевой ставки НДС).
(Митин Д.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 11)Включение такого рода налоговой оговорки может стимулировать стороны сделки должным образом составлять сопутствующие сделке документы и контролировать сроки их представления в налоговые органы (например, заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов, которое должно быть представлено в течение 180 дней для подтверждения экспортеру нулевой ставки НДС).
Готовое решение: Как платить косвенные налоги при торговых операциях со странами ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка 0% по НДС применяется (если обоснованность ее применения подтверждена) и в ситуации, когда вы реализуете товары иностранному лицу, не являющемуся членом ЕАЭС, а грузополучателем выступает член ЕАЭС, который приобретает эти товары у данного иностранного лица. Вам надо представить в налоговый орган документы, указанные в п. 4 названного Протокола. К таким документам, в частности, относятся заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства - члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары (перечень заявлений) (Письмо Минфина России от 20.12.2022 N 03-07-08/124803).
(КонсультантПлюс, 2025)Ставка 0% по НДС применяется (если обоснованность ее применения подтверждена) и в ситуации, когда вы реализуете товары иностранному лицу, не являющемуся членом ЕАЭС, а грузополучателем выступает член ЕАЭС, который приобретает эти товары у данного иностранного лица. Вам надо представить в налоговый орган документы, указанные в п. 4 названного Протокола. К таким документам, в частности, относятся заявления о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа государства - члена ЕАЭС, на территорию которого импортированы товары (перечень заявлений) (Письмо Минфина России от 20.12.2022 N 03-07-08/124803).
"Годовой отчет 2024"
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Порядок документального подтверждения нулевой ставки при экспорте товаров в страны ЕАЭС с 01.01.2024 не изменился. Как и прежде, для подтверждения нулевой ставки в налоговую инспекцию представляются документы, предусмотренные Договором о ЕАЭС от 29.05.2014 (п. 4 Протокола о порядке взимания косвенных налогов - Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС). При этом вместо представления товаросопроводительных документов и контрактов возможно представление перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма перечня утверждена Приказом ФНС России от 06.04.2015 N ММВ-7-15/139@).
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)<1> Порядок документального подтверждения нулевой ставки при экспорте товаров в страны ЕАЭС с 01.01.2024 не изменился. Как и прежде, для подтверждения нулевой ставки в налоговую инспекцию представляются документы, предусмотренные Договором о ЕАЭС от 29.05.2014 (п. 4 Протокола о порядке взимания косвенных налогов - Приложение N 18 к Договору о ЕАЭС). При этом вместо представления товаросопроводительных документов и контрактов возможно представление перечня заявлений о ввозе товаров и уплате косвенных налогов (форма перечня утверждена Приказом ФНС России от 06.04.2015 N ММВ-7-15/139@).
Статья: НДС-последствия импортной недопоставки
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Пакет документов, установленный для ЕАЭС-импортеров (декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе и уплате косвенных налогов и пр.), нужно подать в ИФНС также в общий срок - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия к учету ввезенных товаров <19>. Приложите к нему документы, оформленные вами и ЕАЭС-продавцом, подтверждающие поставку товаров в меньшем количестве и реальную величину налоговой базы.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)Пакет документов, установленный для ЕАЭС-импортеров (декларацию по косвенным налогам, заявление о ввозе и уплате косвенных налогов и пр.), нужно подать в ИФНС также в общий срок - не позднее 20-го числа месяца, следующего за месяцем принятия к учету ввезенных товаров <19>. Приложите к нему документы, оформленные вами и ЕАЭС-продавцом, подтверждающие поставку товаров в меньшем количестве и реальную величину налоговой базы.