Документы при переработке давальческого сырья
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы при переработке давальческого сырья (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 146 "Объект налогообложения" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако не представлено доказательств, подтверждающих исполнение договора оказания услуг по переработке давальческого сырья, в том числе: регистров бухгалтерского учета с отражением на забалансовых счетах давальческого сырья; документов на передачу сырья переработчику, отчетов переработчика, актов приема-передачи выполненных работ с указанием стоимости услуг, счетов на оплату вознаграждения за переработку и т.д.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Однако не представлено доказательств, подтверждающих исполнение договора оказания услуг по переработке давальческого сырья, в том числе: регистров бухгалтерского учета с отражением на забалансовых счетах давальческого сырья; документов на передачу сырья переработчику, отчетов переработчика, актов приема-передачи выполненных работ с указанием стоимости услуг, счетов на оплату вознаграждения за переработку и т.д.
Позиции судов по спорным вопросам. Гражданское право: Договор подряда с использованием материалов (сырья) заказчика
(КонсультантПлюс, 2026)Подрядчику могут отказать во взыскании убытков, причиненных повреждением оборудования при переработке давальческого сырья, несмотря на письмо заказчика о согласии на оплату поврежденной части и простоя, если подрядчиком ненадлежаще зафиксирован факт происшествия (не составлен документ осмотра с перечнем повреждений, акт о происшествии составлен в одностороннем порядке без извещения заказчика и т.д.)
(КонсультантПлюс, 2026)Подрядчику могут отказать во взыскании убытков, причиненных повреждением оборудования при переработке давальческого сырья, несмотря на письмо заказчика о согласии на оплату поврежденной части и простоя, если подрядчиком ненадлежаще зафиксирован факт происшествия (не составлен документ осмотра с перечнем повреждений, акт о происшествии составлен в одностороннем порядке без извещения заказчика и т.д.)
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Путеводитель по корпоративным спорам: Вопросы судебной практики: Административная ответственность АО за неисполнение ими требований по раскрытию информации.
Привлекут ли АО к административной ответственности, если оно не представило по требованию акционера информацию и (или) копии документов
(КонсультантПлюс, 2026)"...Как следует из материалов дела, закрытое акционерное общество "ИНГ БАНК "Евразия", являясь номинальным держателем акций и действуя по доверенности акционера-компании, направило обществу требование акционера о представлении копий документов (всех протоколов заседаний совета директоров в период с 01.01.2007 по день запроса, всех договоров о переработке давальческого сырья, на основании которых заявитель перерабатывает давальческое сырье в настоящее время и в течение 2007 - 2008 гг., реестров недвижимого имущества по состоянию на 01.01.2007, 01.01.2008 и 01.06.2008, всех свидетельств о праве собственности на недвижимое имущество). Требование получено обществом 22.01.2009.
Привлекут ли АО к административной ответственности, если оно не представило по требованию акционера информацию и (или) копии документов
(КонсультантПлюс, 2026)"...Как следует из материалов дела, закрытое акционерное общество "ИНГ БАНК "Евразия", являясь номинальным держателем акций и действуя по доверенности акционера-компании, направило обществу требование акционера о представлении копий документов (всех протоколов заседаний совета директоров в период с 01.01.2007 по день запроса, всех договоров о переработке давальческого сырья, на основании которых заявитель перерабатывает давальческое сырье в настоящее время и в течение 2007 - 2008 гг., реестров недвижимого имущества по состоянию на 01.01.2007, 01.01.2008 и 01.06.2008, всех свидетельств о праве собственности на недвижимое имущество). Требование получено обществом 22.01.2009.
Вопрос: Как заказчик может учесть в налоговом учете расходы на сырье при сторонней давальческой переработке?
(Консультация эксперта, 2026)Организация-заказчик передает сторонней организации - подрядчику давальческое сырье. Подрядчик возвращает заказчику готовые изделия и остатки сырья. В дальнейшем заказчик реализует готовые изделия. Как и на основании каких документов заказчик может учесть расходы на сырье при давальческой переработке в целях расчета налога на прибыль?
(Консультация эксперта, 2026)Организация-заказчик передает сторонней организации - подрядчику давальческое сырье. Подрядчик возвращает заказчику готовые изделия и остатки сырья. В дальнейшем заказчик реализует готовые изделия. Как и на основании каких документов заказчик может учесть расходы на сырье при давальческой переработке в целях расчета налога на прибыль?
Нормативные акты
Приказ Минсельхоза РФ от 14.12.2004 N 537
"Об утверждении Методических рекомендаций по учету затрат на производство и калькулированию себестоимости масложировой продукции"Раз в месяц составляется справка-расчет на переработку давальческих семян и отчет о движении давальческих маслосемян. Справка-расчет прилагается к производственному отчету маслозавода. Указанные документы являются основанием для ведения бухгалтерского учета, калькулирования продукции, расчета себестоимости готовой продукции, определения выручки и результатов от реализации при переработке давальческого сырья. Формы всех необходимых документов утверждаются в учетной политике организации.
"Об утверждении Методических рекомендаций по учету затрат на производство и калькулированию себестоимости масложировой продукции"Раз в месяц составляется справка-расчет на переработку давальческих семян и отчет о движении давальческих маслосемян. Справка-расчет прилагается к производственному отчету маслозавода. Указанные документы являются основанием для ведения бухгалтерского учета, калькулирования продукции, расчета себестоимости готовой продукции, определения выручки и результатов от реализации при переработке давальческого сырья. Формы всех необходимых документов утверждаются в учетной политике организации.
Справочная информация: "Правовой календарь на IV квартал 2025 года"
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Вычетам подлежат суммы акциза, умноженные на коэффициент 2, исчисленные при совершении указанной операции, увеличенные на величину КДЕМП с учетом установленных особенностей, при условии представления перечня документов.
(Материал подготовлен специалистами КонсультантПлюс)Вычетам подлежат суммы акциза, умноженные на коэффициент 2, исчисленные при совершении указанной операции, увеличенные на величину КДЕМП с учетом установленных особенностей, при условии представления перечня документов.
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2026)Как определяется налоговая база при вывозе продуктов переработки давальческого сырья, которое завозили в Россию из стран - участниц ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)Как определяется налоговая база при вывозе продуктов переработки давальческого сырья, которое завозили в Россию из стран - участниц ЕАЭС
Готовое решение: Как провести инвентаризацию товаров, материалов, готовой продукции и иных аналогичных ценностей
(КонсультантПлюс, 2026)При инвентаризации давальческого сырья (материалов) проверьте наличие документов (актов о приеме-передаче, накладных и проч.), подтверждающих их передачу на переработку или для выполнения работ с их использованием. На основании этих документов занесите в отдельные документы инвентаризации (описи, акты) наименование перерабатывающей организации, наименование, количество и учетную стоимость переданных ценностей, дату их передачи в переработку, номера и даты документов, по которым была передача.
(КонсультантПлюс, 2026)При инвентаризации давальческого сырья (материалов) проверьте наличие документов (актов о приеме-передаче, накладных и проч.), подтверждающих их передачу на переработку или для выполнения работ с их использованием. На основании этих документов занесите в отдельные документы инвентаризации (описи, акты) наименование перерабатывающей организации, наименование, количество и учетную стоимость переданных ценностей, дату их передачи в переработку, номера и даты документов, по которым была передача.
Типовая ситуация: Давальческие сырье и материалы: документы, бухучет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Давальческие сырье и материалы: документы, бухучет, налоги
(Издательство "Главная книга", 2026)Давальческие сырье и материалы: документы, бухучет, налоги
Вопрос: Организация ввезла товар (краску в банках) из Белоруссии. В связи с изменением логотипа проводится ребрендинг, добавляется новый компонент и заменяется тара. Для этих работ товар возвращается поставщику и затем обратно ввозится в РФ. Какой договор можно заключить и каков будет порядок уплаты НДС?
(Консультация эксперта, 2023)При реализации работ по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию одного государства - члена ЕАЭС с территории другого государства - члена ЕАЭС с последующим вывозом продуктов переработки на территорию другого государства, порядок взимания НДС и обеспечение контроля за его уплатой осуществляются в общем случае в соответствии с разд. II "Порядок применения косвенных налогов при экспорте товаров" Протокола. При этом налоговая база по НДС определяется как стоимость выполненных работ по переработке давальческого сырья (п. 31 Протокола).
(Консультация эксперта, 2023)При реализации работ по переработке давальческого сырья, ввезенного на территорию одного государства - члена ЕАЭС с территории другого государства - члена ЕАЭС с последующим вывозом продуктов переработки на территорию другого государства, порядок взимания НДС и обеспечение контроля за его уплатой осуществляются в общем случае в соответствии с разд. II "Порядок применения косвенных налогов при экспорте товаров" Протокола. При этом налоговая база по НДС определяется как стоимость выполненных работ по переработке давальческого сырья (п. 31 Протокола).
Готовое решение: НДС при оказании услуг между резидентами России и Казахстана
(КонсультантПлюс, 2026)К указанным работам применяется ставка НДС 0%, если вы представите необходимые документы (разд. II, п. п. 31, 32 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Соответственно, НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые вы приобрели для выполнения работ по переработке давальческого сырья, можете принять к вычету в порядке, аналогичном порядку принятия к вычету НДС по экспортным операциям, то есть в зависимости от того, сырьевой или несырьевой товар будет вывозиться в Казахстан. Это следует из п. п. 3, 31 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 2 ст. 171, п. 3 ст. 172 НК РФ.
(КонсультантПлюс, 2026)К указанным работам применяется ставка НДС 0%, если вы представите необходимые документы (разд. II, п. п. 31, 32 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС). Соответственно, НДС по товарам (работам, услугам, имущественным правам), которые вы приобрели для выполнения работ по переработке давальческого сырья, можете принять к вычету в порядке, аналогичном порядку принятия к вычету НДС по экспортным операциям, то есть в зависимости от того, сырьевой или несырьевой товар будет вывозиться в Казахстан. Это следует из п. п. 3, 31 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС, п. 2 ст. 171, п. 3 ст. 172 НК РФ.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-подрядчика выполнение работ с использованием давальческих материалов, если часть из них по окончании работ возвращена заказчику? Как организовать документооборот в рассматриваемой ситуации?..
(Консультация эксперта, 2026)Организация вправе оформить несколько связанных фактов хозяйственной жизни одним первичным учетным документом (пп. "а" п. 9 ФСБУ 27/2021). В данном случае факт использования давальческих материалов в процессе работ подтверждается отчетом организации-подрядчика об израсходовании материалов. В отчете должны содержаться сведения о количестве материалов, датах их получения и использования, количестве подлежащих возврату оставшихся давальческих материалов, а также информация о документах (оправдательных документах), ставших основанием для этих фактов хозяйственной жизни (пп. "б", "в" п. 8 ФСБУ 27/2021). Кроме того, если предметом работ является обработка или переработка, указываются данные о количестве полученных результатов такой обработки (переработки).
(Консультация эксперта, 2026)Организация вправе оформить несколько связанных фактов хозяйственной жизни одним первичным учетным документом (пп. "а" п. 9 ФСБУ 27/2021). В данном случае факт использования давальческих материалов в процессе работ подтверждается отчетом организации-подрядчика об израсходовании материалов. В отчете должны содержаться сведения о количестве материалов, датах их получения и использования, количестве подлежащих возврату оставшихся давальческих материалов, а также информация о документах (оправдательных документах), ставших основанием для этих фактов хозяйственной жизни (пп. "б", "в" п. 8 ФСБУ 27/2021). Кроме того, если предметом работ является обработка или переработка, указываются данные о количестве полученных результатов такой обработки (переработки).
Вопрос: Как отразить в бухгалтерском учете операции по договору толлинга?
(Консультация эксперта, 2026)Унифицированной формы документа для оформления передачи материалов в переработку не предусмотрено. Для этого можно использовать либо произвольную форму, либо оформить накладную на отпуск материалов на сторону по форме М-15 (утв. Постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 N 71а). При этом на практике делается отметка: "В переработку на давальческой основе".
(Консультация эксперта, 2026)Унифицированной формы документа для оформления передачи материалов в переработку не предусмотрено. Для этого можно использовать либо произвольную форму, либо оформить накладную на отпуск материалов на сторону по форме М-15 (утв. Постановлением Госкомстата России от 30.10.1997 N 71а). При этом на практике делается отметка: "В переработку на давальческой основе".
Тематический выпуск: Налог на добавленную стоимость: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Соответственно, по товарам (работам, услугам), приобретенным для оказания услуг по переработке давальческих материалов из Казахстана, вычет "входного" НДС применяется на последнее число квартала, в котором собраны подтверждающие ставку 0% документы.
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 8)Соответственно, по товарам (работам, услугам), приобретенным для оказания услуг по переработке давальческих материалов из Казахстана, вычет "входного" НДС применяется на последнее число квартала, в котором собраны подтверждающие ставку 0% документы.
Вопрос: Организация заключила договор поставки с резидентом Казахстана. Организация из Казахстана приобретает товар в Китае и доставляет на склад в РФ. При ввозе товара организация подает таможенную декларацию и уплачивает НДС. Нужно ли российской организации подавать заявление о ввозе товаров и уплате косвенных налогов?
(Консультация эксперта, 2024)Для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет у налогоплательщика импортированных товаров (но не позднее срока, установленного законодательством государства-члена, на территорию которого импортируются товары) на основе, в частности, стоимости приобретенных товаров (в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договору (контракту) об их изготовлении), а также товаров, являющихся продуктом переработки давальческого сырья, и акцизов, подлежащих уплате по подакцизным товарам (п. 14 Протокола).
(Консультация эксперта, 2024)Для целей уплаты НДС налоговая база определяется на дату принятия на учет у налогоплательщика импортированных товаров (но не позднее срока, установленного законодательством государства-члена, на территорию которого импортируются товары) на основе, в частности, стоимости приобретенных товаров (в том числе товаров, являющихся результатом выполнения работ по договору (контракту) об их изготовлении), а также товаров, являющихся продуктом переработки давальческого сырья, и акцизов, подлежащих уплате по подакцизным товарам (п. 14 Протокола).
Вопрос: Каковы особенности исчисления и уплаты акцизов на мазут?
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Также вычетам подлежат суммы акциза, умноженные на коэффициент 2, исчисленные налогоплательщиком при совершении им операции по направлению сырья на давальческую переработку за пределы РФ, увеличенные на величину КДЕМП, определяемую в соответствии с п. 27 ст. 200 НК РФ с учетом особенностей, установленных п. 27.4 ст. 200 НК РФ, при условии представления документов, предусмотренных п. 28.2 ст. 201 НК РФ (п. 27.4 ст. 200 НК РФ).
(Консультация эксперта, Минфин России, 2026)Также вычетам подлежат суммы акциза, умноженные на коэффициент 2, исчисленные налогоплательщиком при совершении им операции по направлению сырья на давальческую переработку за пределы РФ, увеличенные на величину КДЕМП, определяемую в соответствии с п. 27 ст. 200 НК РФ с учетом особенностей, установленных п. 27.4 ст. 200 НК РФ, при условии представления документов, предусмотренных п. 28.2 ст. 201 НК РФ (п. 27.4 ст. 200 НК РФ).