Документы подтверждающие ВОЗМЕЩЕНИЕ НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы подтверждающие ВОЗМЕЩЕНИЕ НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 165 "Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих правомерность применения ставки 0 процентов. Налоговый орган указал, что приобретенный уголь, заявленный в качестве реализованного на экспорт, реализован не был, а приобретение угля с качественными характеристиками, которые указаны в документах, подтверждающих факт отгрузки на экспорт, не производилось. Из материалов дела следует, что общество приобрело уголь марки АС, качественные характеристики которого подтверждаются удостоверениями качества. В дальнейшем уголь был экспортирован, что подтверждается УДК. Факт экспорта угля налоговым органом не оспаривается. При проведении проверки налоговая инспекция выявила, что показатели качества угля, отраженные в УДК, отличаются от показателей, полученных при привлечении независимых сюрвейерских компаний. Вместе с тем различия в показателях объясняются различиями в методиках проверки показателей качества угля. Суд указал на некорректность сравнения результатов анализов, произведенных по разным стандартам и в разное время, поскольку уголь является неоднородным товаром, на его качественные показатели влияют условия транспортировки, хранения и складирования, погодные условия. Поскольку уголь хранился открытым способом, внешние факторы могли привести к изменению качественных, химических и ситовых характеристик товара. Суд указал, что из смысла ст. ст. 164, 165 НК РФ следует, что основанием для получения права на налогообложение товаров (работ, услуг) по ставке 0 процентов является сам факт вывоза товара за пределы РФ, который никак не связан с видом (кодом ТН ВЭД) экспортируемого товара, а также с соблюдением таможенного законодательства. Поскольку из решения налогового органа не следует, что товар, указанный в представленных обществом контрактах, не является одним и тем же товаром, а также не следует, что указанный в документах товар действительно не экспортировался, принимая во внимание предоставление налогоплательщиком документов, предусмотренных п. 1 ст. 165 НК РФ, суд пришел к выводу о том, что налоговым органом было неправомерно отказано в возмещении НДС, налогоплательщиком представлены все необходимые документы для подтверждения применения ставки 0 процентов.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о непредставлении налогоплательщиком документов, подтверждающих правомерность применения ставки 0 процентов. Налоговый орган указал, что приобретенный уголь, заявленный в качестве реализованного на экспорт, реализован не был, а приобретение угля с качественными характеристиками, которые указаны в документах, подтверждающих факт отгрузки на экспорт, не производилось. Из материалов дела следует, что общество приобрело уголь марки АС, качественные характеристики которого подтверждаются удостоверениями качества. В дальнейшем уголь был экспортирован, что подтверждается УДК. Факт экспорта угля налоговым органом не оспаривается. При проведении проверки налоговая инспекция выявила, что показатели качества угля, отраженные в УДК, отличаются от показателей, полученных при привлечении независимых сюрвейерских компаний. Вместе с тем различия в показателях объясняются различиями в методиках проверки показателей качества угля. Суд указал на некорректность сравнения результатов анализов, произведенных по разным стандартам и в разное время, поскольку уголь является неоднородным товаром, на его качественные показатели влияют условия транспортировки, хранения и складирования, погодные условия. Поскольку уголь хранился открытым способом, внешние факторы могли привести к изменению качественных, химических и ситовых характеристик товара. Суд указал, что из смысла ст. ст. 164, 165 НК РФ следует, что основанием для получения права на налогообложение товаров (работ, услуг) по ставке 0 процентов является сам факт вывоза товара за пределы РФ, который никак не связан с видом (кодом ТН ВЭД) экспортируемого товара, а также с соблюдением таможенного законодательства. Поскольку из решения налогового органа не следует, что товар, указанный в представленных обществом контрактах, не является одним и тем же товаром, а также не следует, что указанный в документах товар действительно не экспортировался, принимая во внимание предоставление налогоплательщиком документов, предусмотренных п. 1 ст. 165 НК РФ, суд пришел к выводу о том, что налоговым органом было неправомерно отказано в возмещении НДС, налогоплательщиком представлены все необходимые документы для подтверждения применения ставки 0 процентов.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 172 "Порядок применения налоговых вычетов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, ИФНС необоснованно отказала в возмещении суммы НДС, заявленной к вычету, поскольку имеются документы, подтверждающие покупку помещения с целью осуществления хозяйственной деятельности.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению предпринимателя, ИФНС необоснованно отказала в возмещении суммы НДС, заявленной к вычету, поскольку имеются документы, подтверждающие покупку помещения с целью осуществления хозяйственной деятельности.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как возместить НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Документы, которые подтверждают право на возмещение НДС
(КонсультантПлюс, 2026)2.1. Документы, которые подтверждают право на возмещение НДС
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 18.12.2007 N 65
"О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов"4. Поскольку нормы главы 21 НК РФ не предусматривают обязанности налогоплательщика на момент представления налоговой декларации, в которой заявлено право на возмещение НДС, приложить к ней документы, подтверждающие в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов, отказ в возмещении НДС по мотиву неприложения к налоговой декларации упомянутых документов должен признаваться неправомерным.
"О некоторых процессуальных вопросах, возникающих при рассмотрении арбитражными судами заявлений налогоплательщиков, связанных с защитой права на возмещение налога на добавленную стоимость по операциям, облагаемым названным налогом по ставке 0 процентов"4. Поскольку нормы главы 21 НК РФ не предусматривают обязанности налогоплательщика на момент представления налоговой декларации, в которой заявлено право на возмещение НДС, приложить к ней документы, подтверждающие в соответствии со статьей 172 НК РФ правомерность применения налоговых вычетов, отказ в возмещении НДС по мотиву неприложения к налоговой декларации упомянутых документов должен признаваться неправомерным.
Статья: Механизм возмещения НДС - один из инструментов ускорения оборачиваемости денежных средств
(Вольфус Е., Гребенчук А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)- сбор и формирование пакетов документов, необходимых для подтверждения возмещения НДС (во внутренних ERP и учетных системах, а также для представления в налоговые органы);
(Вольфус Е., Гребенчук А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)- сбор и формирование пакетов документов, необходимых для подтверждения возмещения НДС (во внутренних ERP и учетных системах, а также для представления в налоговые органы);
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В связи с этим сокращение срока проведения камеральной проверки по возмещению налога на добавленную стоимость приведет к созданию ситуации, при которой у налогового органа будут отсутствовать необходимые сведения (документы), подтверждающие размер суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению налогоплательщику, в том числе экспортеру, что в конечном итоге приведет к потерям федерального бюджета.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)В связи с этим сокращение срока проведения камеральной проверки по возмещению налога на добавленную стоимость приведет к созданию ситуации, при которой у налогового органа будут отсутствовать необходимые сведения (документы), подтверждающие размер суммы налога на добавленную стоимость, подлежащей возмещению налогоплательщику, в том числе экспортеру, что в конечном итоге приведет к потерям федерального бюджета.
Готовое решение: Как представить документы по требованию налогового органа
(КонсультантПлюс, 2026)в декларации по НДС вы заявили возмещение налога. Истребовать могут документы, которые подтверждают право на вычеты (п. 8 ст. 88, ст. 172 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)в декларации по НДС вы заявили возмещение налога. Истребовать могут документы, которые подтверждают право на вычеты (п. 8 ст. 88, ст. 172 НК РФ);
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- причиной отказа налогового органа в возмещении истцу НДС явилось непредставление документов, подтверждающих приобретение комбайна у контрагента, факт ввоза и декларирования спорного товара в установленном порядке, отсутствие доказательств совершения реальной покупки товара обществом, что подтверждает отсутствие со стороны ответчика виновных действий;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- причиной отказа налогового органа в возмещении истцу НДС явилось непредставление документов, подтверждающих приобретение комбайна у контрагента, факт ввоза и декларирования спорного товара в установленном порядке, отсутствие доказательств совершения реальной покупки товара обществом, что подтверждает отсутствие со стороны ответчика виновных действий;
Готовое решение: Камеральная налоговая проверка при возмещении НДС
(КонсультантПлюс, 2026)При камеральной проверке декларации с возмещением НДС инспекторы вправе потребовать у вас документы, которые подтверждают правомерность налоговых вычетов: счета-фактуры, первичные и иные документы (п. 8 ст. 88 НК РФ, п. 15 Письма ФНС России от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@).
(КонсультантПлюс, 2026)При камеральной проверке декларации с возмещением НДС инспекторы вправе потребовать у вас документы, которые подтверждают правомерность налоговых вычетов: счета-фактуры, первичные и иные документы (п. 8 ст. 88 НК РФ, п. 15 Письма ФНС России от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@).
Статья: Инспекторы не вправе требовать документы по реализации при "камералке" декларации с возмещением НДС
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Кроме того, требованием (от 22.10.2021) были запрошены счета-фактуры, договоры, товарные накладные по поставщикам и покупателям (за период с 01.07.2021 по 30.09.2021) по книге покупок и книге продаж. Но общество направило лишь документы, подтверждающие заявленный к возмещению НДС; иные документы (пояснило оно письмом от 08.11.2021) не представлялись, так как не могут подтверждать правомерность заявленных вычетов по НДС.
(Луговая Н.Н.)
("НДС: проблемы и решения", 2023, N 5)Кроме того, требованием (от 22.10.2021) были запрошены счета-фактуры, договоры, товарные накладные по поставщикам и покупателям (за период с 01.07.2021 по 30.09.2021) по книге покупок и книге продаж. Но общество направило лишь документы, подтверждающие заявленный к возмещению НДС; иные документы (пояснило оно письмом от 08.11.2021) не представлялись, так как не могут подтверждать правомерность заявленных вычетов по НДС.
Готовое решение: Как подтвердить право на возмещение НДС при экспорте в Казахстан
(КонсультантПлюс, 2026)Для подтверждения права на возмещение НДС вместе с декларацией представьте в инспекцию документы, подтверждающие нулевую ставку, в частности (п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС):
(КонсультантПлюс, 2026)Для подтверждения права на возмещение НДС вместе с декларацией представьте в инспекцию документы, подтверждающие нулевую ставку, в частности (п. 4 Протокола о взимании косвенных налогов в рамках ЕАЭС):
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС6.1. Правомерно ли возмещение НДС, если товары отгружены на экспорт до перехода на УСН, а подтверждающие нулевую ставку НДС документы и декларация представлены после?