Документы подтверждающие статус налогового резидента РФ
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы подтверждающие статус налогового резидента РФ (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
"Заработная плата"
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Особые правила установлены п. 1.1 ст. 231 НК РФ: возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента РФ производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента РФ в этом налоговом периоде.
(26-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2026)Особые правила установлены п. 1.1 ст. 231 НК РФ: возврат суммы налога налогоплательщику в связи с перерасчетом по итогу налогового периода в соответствии с приобретенным им статусом налогового резидента РФ производится налоговым органом, в котором он был поставлен на учет по месту жительства (месту пребывания), при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по окончании указанного налогового периода, а также документов, подтверждающих статус налогового резидента РФ в этом налоговом периоде.
Статья: Статус налогового резидента по НДФЛ: как и чем подтвердить
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)В комментируемом письме ФНС России указала, что выдача документа, свидетельствующего об отсутствии статуса налогового резидента РФ, налоговым законодательством не предусмотрена. Отказ в выдаче документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ, не является подтверждением отсутствия у заявителя статуса налогового резидента РФ.
(Архаров М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 3)В комментируемом письме ФНС России указала, что выдача документа, свидетельствующего об отсутствии статуса налогового резидента РФ, налоговым законодательством не предусмотрена. Отказ в выдаче документа, подтверждающего статус налогового резидента РФ, не является подтверждением отсутствия у заявителя статуса налогового резидента РФ.
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 310 "Особенности исчисления и уплаты налога с доходов, полученных иностранной организацией от источников в Российской Федерации, удерживаемого налоговым агентом" главы 25 "Налог на прибыль организаций" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, достаточным подтверждением того, что иностранная организация имеет постоянное местонахождение в иностранном государстве, с которым РФ имеет международный договор по вопросам налогообложения, является наличие оригинала документа, подтверждающего статус налогового резидента иностранного государства. Оригиналы сертификатов представлены налогоплательщиком на обозрение в судебном заседании суда апелляционной инстанции.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Как указал суд, признавая позицию налогового органа неправомерной, достаточным подтверждением того, что иностранная организация имеет постоянное местонахождение в иностранном государстве, с которым РФ имеет международный договор по вопросам налогообложения, является наличие оригинала документа, подтверждающего статус налогового резидента иностранного государства. Оригиналы сертификатов представлены налогоплательщиком на обозрение в судебном заседании суда апелляционной инстанции.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 2 "Основные понятия" Федерального закона "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"Данный документ не подтверждает статус налогового резидента. Этот документ подтверждает право иностранного гражданина, прибывшего в Российскую Федерацию в порядке, не требующем получения визы (за исключением отдельных категорий иностранных граждан), на временное осуществление на территории субъекта Российской Федерации трудовой деятельности (ст. 2 Федерального закона от 25.07.2002 N 115-ФЗ "О правовом положении иностранных граждан в Российской Федерации"). Таким образом, этот документ не может использоваться для подтверждения налогового статуса физического лица."
Нормативные акты
показать больше документовСтатья: Новости от 19.01.2024
("Главная книга", 2024, N 3)При необходимости гражданин может получить документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ. Для этого нужно представить в налоговый орган заявление. А вот документ, подтверждающий отсутствие статуса резидента РФ, налоговики не выдают.
("Главная книга", 2024, N 3)При необходимости гражданин может получить документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ. Для этого нужно представить в налоговый орган заявление. А вот документ, подтверждающий отсутствие статуса резидента РФ, налоговики не выдают.
Статья: Правовые проблемы обеспечения права на приватность при монетизации пользовательских данных в финансовой сфере
(Терещенко И.А.)
("Закон", 2025, N 9)Особого внимания заслуживает подход Газпромбанка, который предусматривает передачу ПД клиентов в случаях, установленных законом или при наличии отдельного согласия клиента. Однако, в отличие от других кредитно-финансовых учреждений, Газпромбанк реализует это требование через click-wrap соглашения, предлагая клиенту согласиться на передачу данных третьим лицам до приобретения банковского продукта. При этом отказ от предоставления такого согласия приводит к непринятию заявки, что фактически означает отказ в предоставлении услуги: "Заявка не может быть обработана без вашего согласия". Подобная практика ставит клиента в заведомо зависимое положение, лишая его возможности выбора и создавая преимущество для кредитной организации, способной навязывать условия обработки данных без альтернативных вариантов. В ходе анализа порядка оформления согласий на обработку ПД перед получением продуктов Газпромбанка выявлено следующее: документы, регламентирующие условия обработки персональных данных, по содержанию в значительной степени дублируют друг друга, за исключением документа, связанного с подтверждением статуса налогового резидента РФ. В частности, текст согласия на передачу ПД третьим лицам полностью идентичен тексту общего согласия на обработку персональных данных, но дополнительно включает положения, касающиеся распространения рекламных материалов. Для оформления продукта клиенту необходимо выразить согласие (путем проставления галочки) на большинство предложенных условий, за исключением отдельно указанного согласия на передачу данных партнерам Газпромбанка. Тем не менее в иных документах, принятие которых является обязательным, уже содержатся положения, допускающие передачу ПД третьим лицам, включая партнеров банка. Таким образом, если субъект персональных данных примет решение не соглашаться на передачу данных партнерам Газпромбанка, не проставив галочку, но при этом выразит согласие на обязательные условия (включая общее согласие на обработку персональных данных и согласие на их передачу третьим лицам), возникает ситуация, при которой субъект фактически предоставляет согласие на передачу своих ПД партнерам банка, несмотря на отсутствие отдельного явно выраженного согласия, предусмотренного функционалом сайта банка. Соответственно, при сознательном отказе клиента от передачи данных партнерам банка путем непроставления галочки такое согласие фактически предоставляется через принятие иных обязательных условий, изложенных в сопутствующих документах.
(Терещенко И.А.)
("Закон", 2025, N 9)Особого внимания заслуживает подход Газпромбанка, который предусматривает передачу ПД клиентов в случаях, установленных законом или при наличии отдельного согласия клиента. Однако, в отличие от других кредитно-финансовых учреждений, Газпромбанк реализует это требование через click-wrap соглашения, предлагая клиенту согласиться на передачу данных третьим лицам до приобретения банковского продукта. При этом отказ от предоставления такого согласия приводит к непринятию заявки, что фактически означает отказ в предоставлении услуги: "Заявка не может быть обработана без вашего согласия". Подобная практика ставит клиента в заведомо зависимое положение, лишая его возможности выбора и создавая преимущество для кредитной организации, способной навязывать условия обработки данных без альтернативных вариантов. В ходе анализа порядка оформления согласий на обработку ПД перед получением продуктов Газпромбанка выявлено следующее: документы, регламентирующие условия обработки персональных данных, по содержанию в значительной степени дублируют друг друга, за исключением документа, связанного с подтверждением статуса налогового резидента РФ. В частности, текст согласия на передачу ПД третьим лицам полностью идентичен тексту общего согласия на обработку персональных данных, но дополнительно включает положения, касающиеся распространения рекламных материалов. Для оформления продукта клиенту необходимо выразить согласие (путем проставления галочки) на большинство предложенных условий, за исключением отдельно указанного согласия на передачу данных партнерам Газпромбанка. Тем не менее в иных документах, принятие которых является обязательным, уже содержатся положения, допускающие передачу ПД третьим лицам, включая партнеров банка. Таким образом, если субъект персональных данных примет решение не соглашаться на передачу данных партнерам Газпромбанка, не проставив галочку, но при этом выразит согласие на обязательные условия (включая общее согласие на обработку персональных данных и согласие на их передачу третьим лицам), возникает ситуация, при которой субъект фактически предоставляет согласие на передачу своих ПД партнерам банка, несмотря на отсутствие отдельного явно выраженного согласия, предусмотренного функционалом сайта банка. Соответственно, при сознательном отказе клиента от передачи данных партнерам банка путем непроставления галочки такое согласие фактически предоставляется через принятие иных обязательных условий, изложенных в сопутствующих документах.
Готовое решение: Как организации получить справку, подтверждающую налоговое резидентство
(КонсультантПлюс, 2026)В поле "Прошу представить документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, для целей" укажите:
(КонсультантПлюс, 2026)В поле "Прошу представить документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, для целей" укажите:
Готовое решение: Как определить и подтвердить статус организации - налогового резидента РФ
(КонсультантПлюс, 2026)Документ, подтверждающий статус резидента, выдает ФНС России или ее уполномоченный орган - МИ ФНС России по ЦОД. Документ составляют по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@.
(КонсультантПлюс, 2026)Документ, подтверждающий статус резидента, выдает ФНС России или ее уполномоченный орган - МИ ФНС России по ЦОД. Документ составляют по форме, утвержденной Приказом ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@.
Ситуация: Как физическому лицу подтвердить статус налогового резидента РФ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, выдается на основании заявления налогоплательщика, поданного в ФНС России или уполномоченный налоговый орган лично, по почте или в электронной форме через официальный сайт ФНС России (сервис "Подтвердить статус налогового резидента Российской Федерации"). К заявлению могут быть приложены документы о фактах и обстоятельствах, требующих подтверждения статуса налогоплательщика, например документы, подтверждающие право на получение доходов в иностранном государстве (п. п. 4, 5 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@ (далее - Порядок)).
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)Документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ, выдается на основании заявления налогоплательщика, поданного в ФНС России или уполномоченный налоговый орган лично, по почте или в электронной форме через официальный сайт ФНС России (сервис "Подтвердить статус налогового резидента Российской Федерации"). К заявлению могут быть приложены документы о фактах и обстоятельствах, требующих подтверждения статуса налогоплательщика, например документы, подтверждающие право на получение доходов в иностранном государстве (п. п. 4, 5 Порядка, утв. Приказом ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@ (далее - Порядок)).
Ситуация: Как вернуть излишне удержанный работодателем НДФЛ?
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)подтверждающие документы. Например, для подтверждения приобретения статуса налогового резидента РФ можно представить копии страниц паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, данные миграционных карт, документы о регистрации по месту жительства (пребывания), а также документ, выданный налоговым органом.
("Электронный журнал "Азбука права", 2026)подтверждающие документы. Например, для подтверждения приобретения статуса налогового резидента РФ можно представить копии страниц паспорта с отметками органов пограничного контроля о пересечении границы, данные миграционных карт, документы о регистрации по месту жительства (пребывания), а также документ, выданный налоговым органом.
Статья: Гражданин России утратил статус налогового резидента России: анализ ситуации и основные последствия
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Для подтверждения статуса налогового резидента России предусмотрен специальный порядок, утвержденный Приказом ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@ (ред. от 06.08.2019). В рамках настоящей статьи не будем подробно останавливаться на рассмотрении этого порядка; скажем лишь, что по итогам применения/прохождения этого порядка выдается официальный документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации (см. Приложение 2 к Приказу ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@ (ред. от 06.08.2019)).
(Жигачев А.В.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2023)Для подтверждения статуса налогового резидента России предусмотрен специальный порядок, утвержденный Приказом ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@ (ред. от 06.08.2019). В рамках настоящей статьи не будем подробно останавливаться на рассмотрении этого порядка; скажем лишь, что по итогам применения/прохождения этого порядка выдается официальный документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации (см. Приложение 2 к Приказу ФНС России от 07.11.2017 N ММВ-7-17/837@ (ред. от 06.08.2019)).
Статья: Налоговые обязанности физлица - 2024: налоговый резидент VS нерезидент
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)Отдельно сообщать в налоговую о том, что человек утратил статус налогового резидента РФ, не требуется <28>. При необходимости в налоговой можно получить специальный документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ. Для этого нужно <29>:
(Филиппова О.В.)
("Главная книга", 2024, N 14)Отдельно сообщать в налоговую о том, что человек утратил статус налогового резидента РФ, не требуется <28>. При необходимости в налоговой можно получить специальный документ, подтверждающий статус налогового резидента РФ. Для этого нужно <29>:
Готовое решение: Как подтвердить статус резидента и местонахождение иностранной организации
(КонсультантПлюс, 2026)1. Какими документами подтвердить статус резидента и постоянное местонахождение иностранной организации
(КонсультантПлюс, 2026)1. Какими документами подтвердить статус резидента и постоянное местонахождение иностранной организации