Документы подтверждающие статус налогового нерезидента
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы подтверждающие статус налогового нерезидента (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Вручили выигрыш физлицу - исполните обязанности налогового агента по НДФЛ
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)- информацией о победителях (призерах) - ф. и. о., паспортные данные, а желательно и ИНН. Это необходимо для исполнения обязанностей налогового агента. Налоговый статус физлица (резидент РФ или нерезидент) могут подтвердить любые документы, позволяющие установить количество календарных дней пребывания физлица в России (например, копии страниц загранпаспорта с отметками о пересечении границы, миграционная карта и др.) <17>. Или можно попросить физлицо представить документ, выданный ИФНС и подтверждающий его статус налогового резидента Российской Федерации <18>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 8)- информацией о победителях (призерах) - ф. и. о., паспортные данные, а желательно и ИНН. Это необходимо для исполнения обязанностей налогового агента. Налоговый статус физлица (резидент РФ или нерезидент) могут подтвердить любые документы, позволяющие установить количество календарных дней пребывания физлица в России (например, копии страниц загранпаспорта с отметками о пересечении границы, миграционная карта и др.) <17>. Или можно попросить физлицо представить документ, выданный ИФНС и подтверждающий его статус налогового резидента Российской Федерации <18>.
Нормативные акты
<Письмо> МНС РФ от 05.08.2002 N ШС-6-14/1175
"О Постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.06.2002 N 72/02, от 27.04.2002 N 4320/01"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 18.06.2002 N 72/02 и от 27.04.2002 N 4320/01)При открытии указанного выше счета представляются документы, подтверждающие, что лицо, на имя которого открывается счет, является нерезидентом (пункт 1 раздела III инструкции от 16.07.93 N 16). Следовательно, само наличие этого счета может служить доказательством существования стороны по экспортному контракту - иностранного лица (нерезидента).
"О Постановлениях Президиума Высшего Арбитражного Суда Российской Федерации от 18.06.2002 N 72/02, от 27.04.2002 N 4320/01"
(вместе с Постановлениями Президиума ВАС РФ от 18.06.2002 N 72/02 и от 27.04.2002 N 4320/01)При открытии указанного выше счета представляются документы, подтверждающие, что лицо, на имя которого открывается счет, является нерезидентом (пункт 1 раздела III инструкции от 16.07.93 N 16). Следовательно, само наличие этого счета может служить доказательством существования стороны по экспортному контракту - иностранного лица (нерезидента).
Статья: Налогообложение участника при его выходе из ООО: с какими рисками может столкнуться компания
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 12)Для подтверждения статуса налогового резидента иностранного государства вышедший участник может представить налоговому агенту паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина. Если эти документы не позволяют подтвердить наличие у иностранного гражданина статуса налогового резидента иностранного государства, с которым Российской Федерацией заключен международный договор по вопросам налогообложения, налоговый агент должен запросить у иностранного гражданина официальное подтверждение его статуса налогового резидента государства, с которым Российской Федерацией заключен международный договор по вопросам налогообложения (п. 6 ст. 232 НК РФ).
(Мокроусов О.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2023, N 12)Для подтверждения статуса налогового резидента иностранного государства вышедший участник может представить налоговому агенту паспорт иностранного гражданина либо иной документ, установленный федеральным законом или признаваемый в соответствии с международным договором Российской Федерации в качестве документа, удостоверяющего личность иностранного гражданина. Если эти документы не позволяют подтвердить наличие у иностранного гражданина статуса налогового резидента иностранного государства, с которым Российской Федерацией заключен международный договор по вопросам налогообложения, налоговый агент должен запросить у иностранного гражданина официальное подтверждение его статуса налогового резидента государства, с которым Российской Федерацией заключен международный договор по вопросам налогообложения (п. 6 ст. 232 НК РФ).
Ситуация: Как заполнить декларацию 3-НДФЛ при получении в дар имущества?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Для подтверждения статуса налогового резидента можно запросить соответствующий документ в налоговом органе (пп. 16 п. 1 ст. 32, п. 2 ст. 207 НК РФ);
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)По общему правилу налоговыми резидентами признаются физические лица, фактически находящиеся в РФ не менее 183 календарных дней в течение 12 следующих подряд месяцев. Для подтверждения статуса налогового резидента можно запросить соответствующий документ в налоговом органе (пп. 16 п. 1 ст. 32, п. 2 ст. 207 НК РФ);
Вопрос: Гражданин (физическое лицо) в I квартале 2022 г. продал квартиру и уехал за границу, по итогам 2022 г. получил статус нерезидента, в РФ не возвращается. Как ему исполнить обязанности плательщика НДФЛ? На основании каких документов налоговые органы могут проверить его налоговый статус?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Гражданин (физическое лицо) в I квартале 2022 г. продал квартиру и уехал за границу, по итогам 2022 г. получил статус нерезидента, в РФ не возвращается. Как ему исполнить обязанности плательщика НДФЛ? На основании каких документов налоговые органы могут проверить его налоговый статус?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Вопрос: Гражданин (физическое лицо) в I квартале 2022 г. продал квартиру и уехал за границу, по итогам 2022 г. получил статус нерезидента, в РФ не возвращается. Как ему исполнить обязанности плательщика НДФЛ? На основании каких документов налоговые органы могут проверить его налоговый статус?
Вопрос: Банк выплачивает проценты по депозиту ИП, который является резидентом Индии и имеет вид на жительство в РФ. Следует ли банку рассматривать его как налогового нерезидента? Если да, является ли банк налоговым агентом по НДФЛ? Применяются ли положения Соглашения об избежании двойного налогообложения?
(Консультация эксперта, 2025)Если на момент выплаты дохода у банка отсутствуют подтверждающие нахождение вкладчика на территории Российской Федерации документы, то, по нашему мнению, банку следует исходить из статуса вкладчика как налогового нерезидента (п. 2 ст. 4 Соглашения).
(Консультация эксперта, 2025)Если на момент выплаты дохода у банка отсутствуют подтверждающие нахождение вкладчика на территории Российской Федерации документы, то, по нашему мнению, банку следует исходить из статуса вкладчика как налогового нерезидента (п. 2 ст. 4 Соглашения).
"Предпринимательское право: учебник: в 2 т."
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)В частности, для открытия расчетного счета юридическому лицу - резиденту требуются, в частности: свидетельство о государственной регистрации юридического лица; его учредительные документы; карточка с образцами подписей лиц, уполномоченных на распоряжение находящимися на счете денежными средствами; документы, подтверждающие полномочия указанных лиц; документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. Юридическое лицо - нерезидент представляет также документы, характеризующие его статус по законодательству страны, на территории которой оно создано, в частности документы, подтверждающие его государственную регистрацию.
(том 1)
(6-е издание, переработанное и дополненное)
(под ред. В.Ф. Попондопуло)
("Проспект", 2023)В частности, для открытия расчетного счета юридическому лицу - резиденту требуются, в частности: свидетельство о государственной регистрации юридического лица; его учредительные документы; карточка с образцами подписей лиц, уполномоченных на распоряжение находящимися на счете денежными средствами; документы, подтверждающие полномочия указанных лиц; документы, подтверждающие полномочия единоличного исполнительного органа юридического лица; свидетельство о постановке на учет в налоговом органе. Юридическое лицо - нерезидент представляет также документы, характеризующие его статус по законодательству страны, на территории которой оно создано, в частности документы, подтверждающие его государственную регистрацию.
Статья: Новости от 19.01.2024
("Главная книга", 2024, N 3)ФНС напомнила: статус налогового резидента/нерезидента зависит только от времени нахождения физлица в РФ. Гражданство физлица и наличие/отсутствие вида на жительство никакой роли не играют.
("Главная книга", 2024, N 3)ФНС напомнила: статус налогового резидента/нерезидента зависит только от времени нахождения физлица в РФ. Гражданство физлица и наличие/отсутствие вида на жительство никакой роли не играют.
"Заработная плата"
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Если дистанционный работник переведен на гибридный режим (например, 2 дня - в офисе, 3 дня - удаленно), то у работодателя появляется возможность достоверно определить налоговый статус данного налогоплательщика, запросив подтверждающие документы. В этом случае особые правила не применяют и исчисляют НДФЛ в зависимости от статуса работника - резидент (налоговая ставка 13% (15%)) или нерезидент (ставка 30%).
(25-е издание, переработанное и дополненное)
(Воробьева Е.В.)
("АйСи Групп", 2024)Обратите внимание! Если дистанционный работник переведен на гибридный режим (например, 2 дня - в офисе, 3 дня - удаленно), то у работодателя появляется возможность достоверно определить налоговый статус данного налогоплательщика, запросив подтверждающие документы. В этом случае особые правила не применяют и исчисляют НДФЛ в зависимости от статуса работника - резидент (налоговая ставка 13% (15%)) или нерезидент (ставка 30%).
Готовое решение: Какие лица признаются резидентами и нерезидентами для целей исчисления НДФЛ
(КонсультантПлюс, 2025)Перечень документов для подтверждения статуса резидента РФ может меняться в зависимости от того, насколько часто физлицо бывает за рубежом.
(КонсультантПлюс, 2025)Перечень документов для подтверждения статуса резидента РФ может меняться в зависимости от того, насколько часто физлицо бывает за рубежом.
Статья: Как заказчику уплатить налоги с доходов иностранного ИП
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Чтобы налоговый агент не удерживал российский НДФЛ (удерживал по пониженной ставке), когда это предусмотрено международным договором, иностранный ИП должен документально подтвердить статус налогового резидента другой страны.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 11)Чтобы налоговый агент не удерживал российский НДФЛ (удерживал по пониженной ставке), когда это предусмотрено международным договором, иностранный ИП должен документально подтвердить статус налогового резидента другой страны.
Вопрос: Какая ставка НДФЛ применяется в отношении выплат по больничному листу работнику-нерезиденту? Какие есть обязанности у работодателя? Кто будет производить перерасчет и возврат НДФЛ в случае налогообложения по ставке 30%, если в 2023 г. работник приобретет статус налогового резидента?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Исходя из указанных норм возникает обязанность работодателя по определению налогового статуса физического лица - своего работника. При этом необходимо учитывать его фактическое время нахождения в Российской Федерации, которое должно быть документально подтверждено. Перечень таких подтверждающих документов при этом не установлен. Так, подтверждение фактического нахождения физического лица на территории Российской Федерации может производиться на основании любых документов, оформленных в установленном порядке, позволяющих установить количество дней его фактического пребывания на территории Российской Федерации (Письмо Минфина России от 19.12.2019 N 03-04-06/99463).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)Исходя из указанных норм возникает обязанность работодателя по определению налогового статуса физического лица - своего работника. При этом необходимо учитывать его фактическое время нахождения в Российской Федерации, которое должно быть документально подтверждено. Перечень таких подтверждающих документов при этом не установлен. Так, подтверждение фактического нахождения физического лица на территории Российской Федерации может производиться на основании любых документов, оформленных в установленном порядке, позволяющих установить количество дней его фактического пребывания на территории Российской Федерации (Письмо Минфина России от 19.12.2019 N 03-04-06/99463).