Документы подтверждающие расходы ОСАГО
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы подтверждающие расходы ОСАГО (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Апелляционное определение Самарского областного суда от 11.11.2024 по делу N 33-12494/2024 (УИД 63RS0044-01-2024-000861-42)
Категория спора: ОСАГО.
Требования выгодоприобретателя: О возмещении ущерба в порядке суброгации.
Обстоятельства: Страховщик причинителя вреда по договору ОСАГО возместил ущерб в пределах лимита ответственности.
Решение: Удовлетворено в части.Разрешая заявленные требования, суд первой инстанции, руководствуясь вышеприведенными нормами права, пришел к правильному выводу, что с ответчика, как непосредственного причинителя вреда, подлежит взысканию сумма ущерба за вычетом лимита ответственности страховщика ООО СК "Росгосстрах" по ОСАГО в размере 400 000 руб. При определении размера ущерба суд правомерно руководствовался представленными истцом документами, с достаточной степенью достоверности подтверждающими фактически понесенные расходы. Доказательств иного размера ущерба ответчиком представлено не было, ходатайств о назначении судебной экспертизы не заявлено.
Категория спора: ОСАГО.
Требования выгодоприобретателя: О возмещении ущерба в порядке суброгации.
Обстоятельства: Страховщик причинителя вреда по договору ОСАГО возместил ущерб в пределах лимита ответственности.
Решение: Удовлетворено в части.Разрешая заявленные требования, суд первой инстанции, руководствуясь вышеприведенными нормами права, пришел к правильному выводу, что с ответчика, как непосредственного причинителя вреда, подлежит взысканию сумма ущерба за вычетом лимита ответственности страховщика ООО СК "Росгосстрах" по ОСАГО в размере 400 000 руб. При определении размера ущерба суд правомерно руководствовался представленными истцом документами, с достаточной степенью достоверности подтверждающими фактически понесенные расходы. Доказательств иного размера ущерба ответчиком представлено не было, ходатайств о назначении судебной экспертизы не заявлено.
Постановление Тринадцатого арбитражного апелляционного суда от 06.09.2024 N 13АП-22351/2024 по делу N А56-20550/2024
Категория спора: ОСАГО.
Требования страховщика: О взыскании убытков, возникших в связи с выплатой страхового возмещения, в порядке суброгации.
Обстоятельства: Истцом не доказан факт несения расходов на восстановительный ремонт застрахованного ТС, поскольку не представлены платежные документы подтверждающие как перечисление денежных средств в пользу станции технического обслуживания автомобилей, так и выплату по ОСАГО.
Решение: Отказано.Суд первой инстанции, отказывая в удовлетворении иска, пришел к выводу о том, что истцом не доказан факт несения расходов на восстановительный ремонт застрахованного ТС, поскольку истцом не представлены в материалы дела платежные документы подтверждающие как перечисление денежных средств в пользу СТОА ООО "Максимум Сервис", так и выплату по ОСАГО.
Категория спора: ОСАГО.
Требования страховщика: О взыскании убытков, возникших в связи с выплатой страхового возмещения, в порядке суброгации.
Обстоятельства: Истцом не доказан факт несения расходов на восстановительный ремонт застрахованного ТС, поскольку не представлены платежные документы подтверждающие как перечисление денежных средств в пользу станции технического обслуживания автомобилей, так и выплату по ОСАГО.
Решение: Отказано.Суд первой инстанции, отказывая в удовлетворении иска, пришел к выводу о том, что истцом не доказан факт несения расходов на восстановительный ремонт застрахованного ТС, поскольку истцом не представлены в материалы дела платежные документы подтверждающие как перечисление денежных средств в пользу СТОА ООО "Максимум Сервис", так и выплату по ОСАГО.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отражаются в бухгалтерском и налоговом учете расходы на страхование автомобиля (ОСАГО, каско)?..
(Консультация эксперта, 2025)Расходы по ОСАГО учитываются для целей налогообложения в размере страховой премии. Она рассчитывается страховщиком в соответствии с порядком применения страховых тарифов, установленным Банком России. Это следует из п. 2 ст. 263 НК РФ, п. 2.6 Положения Банка России от 01.04.2024 N 837-П "О правилах обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств".
(Консультация эксперта, 2025)Расходы по ОСАГО учитываются для целей налогообложения в размере страховой премии. Она рассчитывается страховщиком в соответствии с порядком применения страховых тарифов, установленным Банком России. Это следует из п. 2 ст. 263 НК РФ, п. 2.6 Положения Банка России от 01.04.2024 N 837-П "О правилах обязательного страхования гражданской ответственности владельцев транспортных средств".
Готовое решение: Как взыскать стоимость восстановительного ремонта
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость такого ремонта может определить и оценщик, если, например, у причинителя вреда нет полиса ОСАГО. По результатам оценки он оформляет отчет (ч. 1 ст. 11 Закона об оценочной деятельности). Кроме того, данную стоимость можно определить по документам, подтверждающим расходы на ремонт. Это могут быть сметы, кассовые чеки, накладные, квитанции и т.д.
(КонсультантПлюс, 2025)Стоимость такого ремонта может определить и оценщик, если, например, у причинителя вреда нет полиса ОСАГО. По результатам оценки он оформляет отчет (ч. 1 ст. 11 Закона об оценочной деятельности). Кроме того, данную стоимость можно определить по документам, подтверждающим расходы на ремонт. Это могут быть сметы, кассовые чеки, накладные, квитанции и т.д.
Нормативные акты
Федеральный закон от 25.04.2002 N 40-ФЗ
(ред. от 31.07.2025)
"Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств"4. В случае, если понесенные потерпевшим дополнительные расходы на лечение и восстановление поврежденного в результате дорожно-транспортного происшествия здоровья потерпевшего (расходы на медицинскую реабилитацию, приобретение лекарственных препаратов, протезирование, ортезирование, посторонний уход, санаторно-курортное лечение и прочие расходы) и утраченный потерпевшим в связи с причинением вреда его здоровью в результате дорожно-транспортного происшествия заработок (доход) превысили сумму осуществленной потерпевшему в соответствии с пунктами 2 и 3 настоящей статьи страховой выплаты, страховщик возмещает указанные расходы и утраченный заработок (доход) при подтверждении того, что потерпевший нуждался в этих видах помощи, а также при документальном подтверждении размера утраченного заработка (дохода), который потерпевший имел или определенно мог иметь на момент наступления страхового случая. Размер осуществляемой в соответствии с настоящим пунктом страховой выплаты определяется страховщиком как разница между утраченным потерпевшим заработком (доходом), а также дополнительными расходами, подтвержденными документами, которые предусмотрены правилами обязательного страхования, и общей суммой осуществленной в соответствии с пунктами 2 и 3 настоящей статьи страховой выплаты за причинение вреда здоровью потерпевшего.
(ред. от 31.07.2025)
"Об обязательном страховании гражданской ответственности владельцев транспортных средств"4. В случае, если понесенные потерпевшим дополнительные расходы на лечение и восстановление поврежденного в результате дорожно-транспортного происшествия здоровья потерпевшего (расходы на медицинскую реабилитацию, приобретение лекарственных препаратов, протезирование, ортезирование, посторонний уход, санаторно-курортное лечение и прочие расходы) и утраченный потерпевшим в связи с причинением вреда его здоровью в результате дорожно-транспортного происшествия заработок (доход) превысили сумму осуществленной потерпевшему в соответствии с пунктами 2 и 3 настоящей статьи страховой выплаты, страховщик возмещает указанные расходы и утраченный заработок (доход) при подтверждении того, что потерпевший нуждался в этих видах помощи, а также при документальном подтверждении размера утраченного заработка (дохода), который потерпевший имел или определенно мог иметь на момент наступления страхового случая. Размер осуществляемой в соответствии с настоящим пунктом страховой выплаты определяется страховщиком как разница между утраченным потерпевшим заработком (доходом), а также дополнительными расходами, подтвержденными документами, которые предусмотрены правилами обязательного страхования, и общей суммой осуществленной в соответствии с пунктами 2 и 3 настоящей статьи страховой выплаты за причинение вреда здоровью потерпевшего.
Статья: Новости от 28.11.2025
("Главная книга", 2025, N 24)- автострахования (каско, ОСАГО).
("Главная книга", 2025, N 24)- автострахования (каско, ОСАГО).
Вопрос: О страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний при оплате (компенсации) ОСАГО работникам, использующим личный автомобиль в рабочих целях.
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93621л)Таким образом, суммы компенсации и возмещения расходов (в том числе на оплату услуг автосервиса по диагностике, техническому обслуживанию, ремонту системы ГРМ, по оплате услуг мойки, автострахования (КАСКО, ОСАГО)), выплачиваемые сотруднику организации за использование личного автотранспортного средства в служебных целях в размере, определяемом соглашением между организацией и таким работником (при наличии подтверждающих понесенные расходы документов), не подлежат обложению страховыми взносами, если оплата этих услуг связана с исполнением трудовых обязанностей.
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93621л)Таким образом, суммы компенсации и возмещения расходов (в том числе на оплату услуг автосервиса по диагностике, техническому обслуживанию, ремонту системы ГРМ, по оплате услуг мойки, автострахования (КАСКО, ОСАГО)), выплачиваемые сотруднику организации за использование личного автотранспортного средства в служебных целях в размере, определяемом соглашением между организацией и таким работником (при наличии подтверждающих понесенные расходы документов), не подлежат обложению страховыми взносами, если оплата этих услуг связана с исполнением трудовых обязанностей.
Вопрос: О страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний при оплате (компенсации) КАСКО работникам, использующим личный автомобиль в рабочих целях.
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93362л)Таким образом, суммы компенсации и возмещения расходов (в том числе на оплату услуг автосервиса по диагностике, техническому обслуживанию, ремонту системы ГРМ, по оплате услуг мойки, автострахования (КАСКО, ОСАГО)), выплачиваемые сотруднику организации за использование личного автотранспортного средства в служебных целях в размере, определяемом соглашением между организацией и таким работником (при наличии подтверждающих понесенные расходы документов), не подлежат обложению страховыми взносами, если оплата этих услуг связана с исполнением трудовых обязанностей.
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93362л)Таким образом, суммы компенсации и возмещения расходов (в том числе на оплату услуг автосервиса по диагностике, техническому обслуживанию, ремонту системы ГРМ, по оплате услуг мойки, автострахования (КАСКО, ОСАГО)), выплачиваемые сотруднику организации за использование личного автотранспортного средства в служебных целях в размере, определяемом соглашением между организацией и таким работником (при наличии подтверждающих понесенные расходы документов), не подлежат обложению страховыми взносами, если оплата этих услуг связана с исполнением трудовых обязанностей.
Вопрос: О страховых взносах на ОСС от несчастных случаев на производстве и профзаболеваний при оплате (компенсации) ремонта системы ГРМ работникам, использующим личный автомобиль в рабочих целях.
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93619л)Таким образом, суммы компенсации и возмещения расходов (в том числе на оплату услуг автосервиса по диагностике, техническому обслуживанию, ремонту системы ГРМ, по оплате услуг мойки, автострахования (КАСКО, ОСАГО)), выплачиваемые сотруднику организации за использование личного автотранспортного средства в служебных целях в размере, определяемом соглашением между организацией и таким работником (при наличии подтверждающих понесенные расходы документов), не подлежат обложению страховыми взносами, если оплата этих услуг связана с исполнением трудовых обязанностей.
(Письмо СФР от 26.09.2025 N 19-02/93619л)Таким образом, суммы компенсации и возмещения расходов (в том числе на оплату услуг автосервиса по диагностике, техническому обслуживанию, ремонту системы ГРМ, по оплате услуг мойки, автострахования (КАСКО, ОСАГО)), выплачиваемые сотруднику организации за использование личного автотранспортного средства в служебных целях в размере, определяемом соглашением между организацией и таким работником (при наличии подтверждающих понесенные расходы документов), не подлежат обложению страховыми взносами, если оплата этих услуг связана с исполнением трудовых обязанностей.
Готовое решение: Налогообложение у арендатора операций по договору аренды транспортного средства с экипажем
(КонсультантПлюс, 2026)затраты на страхование по ОСАГО и каско, если по договору вы должны оплатить страховку (ст. 263 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2026)затраты на страхование по ОСАГО и каско, если по договору вы должны оплатить страховку (ст. 263 НК РФ).
Ситуация: Как оформить использование личного автомобиля в служебных целях и получить компенсацию?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Расходы, связанные с эксплуатацией арендованного автомобиля, оплачиваются владельцу при условии их указания в договоре аренды автомобиля и документального подтверждения (чеками, квитанциями, счетами-фактурами, копиями путевых листов, позволяющих определить регулярность использования, а также маршрут движения арендованного автомобиля и время его использования и т.п.) (Письма Минтранса России от 28.09.2018 N 03-01/21740-ИС, УФНС России по г. Москве от 30.04.2008 N 20-12/041966.1; Апелляционное определение Московского городского суда от 12.04.2018 по делу N 33-12103/2018).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Расходы, связанные с эксплуатацией арендованного автомобиля, оплачиваются владельцу при условии их указания в договоре аренды автомобиля и документального подтверждения (чеками, квитанциями, счетами-фактурами, копиями путевых листов, позволяющих определить регулярность использования, а также маршрут движения арендованного автомобиля и время его использования и т.п.) (Письма Минтранса России от 28.09.2018 N 03-01/21740-ИС, УФНС России по г. Москве от 30.04.2008 N 20-12/041966.1; Апелляционное определение Московского городского суда от 12.04.2018 по делу N 33-12103/2018).
Вопрос: Как относить на расходы стоимость страховки ОСАГО у ИП на ОСН - единовременно или пропорционально в течение действия полиса?
(Консультация эксперта, 2025)Если предприниматель по каким-то причинам не может представить документальное подтверждение своих расходов, он может воспользоваться профессиональным вычетом в размере 20% от суммы полученного дохода. При этом расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива (ст. 221 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Если предприниматель по каким-то причинам не может представить документальное подтверждение своих расходов, он может воспользоваться профессиональным вычетом в размере 20% от суммы полученного дохода. При этом расходы, подтвержденные документально, не могут учитываться одновременно с расходами в пределах установленного норматива (ст. 221 НК РФ).
Статья: Учет расходов на содержание служебного транспорта
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Итак, плательщики УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы, вправе учесть для целей налогообложения расходы, связанные с эксплуатацией служебного транспорта, в частности затраты на обязательное страхование гражданской ответственности (ОСАГО), ремонт, приобретение ГСМ, мойку, парковку автомобиля. Указанные расходы должны быть оплачены и подтверждены первичными документами.
(Максимова А.С.)
("Упрощенная система налогообложения: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 2)Итак, плательщики УСН, выбравшие в качестве объекта налогообложения доходы минус расходы, вправе учесть для целей налогообложения расходы, связанные с эксплуатацией служебного транспорта, в частности затраты на обязательное страхование гражданской ответственности (ОСАГО), ремонт, приобретение ГСМ, мойку, парковку автомобиля. Указанные расходы должны быть оплачены и подтверждены первичными документами.
Статья: Расходы при УСН: какие, когда и как учесть
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Подтверждением использования автомобиля в предпринимательской деятельности будут договоры с заказчиками об оказании услуг перевозки (договоры поставки с условием о доставке товаров), а также документы, подтверждающие приобретение ГСМ (например, путевые листы).
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2023, N 19)Подтверждением использования автомобиля в предпринимательской деятельности будут договоры с заказчиками об оказании услуг перевозки (договоры поставки с условием о доставке товаров), а также документы, подтверждающие приобретение ГСМ (например, путевые листы).