Документы подтверждающие расходы на обучение сотрудника
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы подтверждающие расходы на обучение сотрудника (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Административная ответственность и проверки: Предмет проверок ГИТ
(КонсультантПлюс, 2025)"...Учитывая, что в заявлении ФИО 2 указано на нарушение его трудовых прав... предметом проверки ГИТ... являлось соблюдение ООО... требований трудового законодательства в части полноты и своевременности выплаты расчета при увольнении, в том числе компенсации отпуска, предоставления документов по заявлению работника, соблюдение требований по проведению и оплате медицинских осмотров, по обеспечению средствами индивидуальной защиты, по обучению по охране труда в период работы.
(КонсультантПлюс, 2025)"...Учитывая, что в заявлении ФИО 2 указано на нарушение его трудовых прав... предметом проверки ГИТ... являлось соблюдение ООО... требований трудового законодательства в части полноты и своевременности выплаты расчета при увольнении, в том числе компенсации отпуска, предоставления документов по заявлению работника, соблюдение требований по проведению и оплате медицинских осмотров, по обеспечению средствами индивидуальной защиты, по обучению по охране труда в период работы.
Позиции судов по спорным вопросам. Трудовое право: Оплачиваемый учебный отпуск и без сохранения заработка
(КонсультантПлюс, 2025)...Поскольку надлежащего документа, подтверждающего оплату... электронного билета, в том числе третьим лицом по поручению и за его счет, работодателю не представлено, оснований для взыскания с ответчика соответствующей компенсации у суда не имелось..."
(КонсультантПлюс, 2025)...Поскольку надлежащего документа, подтверждающего оплату... электронного билета, в том числе третьим лицом по поручению и за его счет, работодателю не представлено, оснований для взыскания с ответчика соответствующей компенсации у суда не имелось..."
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Потратились на обучение? Проверьте правильность учета расходов
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2021, N 14)Обязательно возьмите у работника копии документов, подтверждающих расходы на обучение: договора об оказании образовательных услуг, платежек и пр. Иначе с суммы выплаченного возмещения придется удержать налог как с доходов в натуральной форме <10>. И начислить страховые взносы в общем порядке <11>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2021, N 14)Обязательно возьмите у работника копии документов, подтверждающих расходы на обучение: договора об оказании образовательных услуг, платежек и пр. Иначе с суммы выплаченного возмещения придется удержать налог как с доходов в натуральной форме <10>. И начислить страховые взносы в общем порядке <11>.
Статья: 10 ответов на "учебные" вопросы помогут работодателю не допустить ошибок
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Если у вас будут все документы, необходимые для подтверждения расходов (приказ о направлении работников на обучение, договор с образовательной организацией, имеющей соответствующую лицензию, программа обучения с указанием количества часов, акт о прохождении обучения и копии водительских удостоверений по окончании учебы), то затраты на обучение работников вождению автопогрузчиков вы можете учесть как расходы на подготовку и переподготовку кадров <29>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2024, N 14)Если у вас будут все документы, необходимые для подтверждения расходов (приказ о направлении работников на обучение, договор с образовательной организацией, имеющей соответствующую лицензию, программа обучения с указанием количества часов, акт о прохождении обучения и копии водительских удостоверений по окончании учебы), то затраты на обучение работников вождению автопогрузчиков вы можете учесть как расходы на подготовку и переподготовку кадров <29>.
Нормативные акты
"Временная методика осуществления проверки раскрытия структуры цены государственного контракта, контракта (договора), суммы субсидии (взноса) по договору (соглашению) юридическим лицом, крестьянским (фермерским) хозяйством, индивидуальным предпринимателем, получающим средства на основании государственного контракта, договора (соглашения), а также контракта (договора), заключаемого в рамках их исполнения (в части фактических показателей) при осуществлении Федеральным казначейством казначейского сопровождения целевых средств"
(утв. Казначейством России 03.12.2018)необоснованное включение в себестоимость командировочных и представительских расходов, расходов на рекламу, подготовку и обучение персонала при отсутствии подтверждающих документов;
(утв. Казначейством России 03.12.2018)необоснованное включение в себестоимость командировочных и представительских расходов, расходов на рекламу, подготовку и обучение персонала при отсутствии подтверждающих документов;
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 28.11.2025)Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие расходы на обучение, в течение всего срока действия соответствующего договора обучения и одного года работы физического лица, обучение которого было оплачено налогоплательщиком в соответствии с заключенным с налогоплательщиком трудовым договором, но не менее четырех лет.
(ред. от 28.11.2025)Налогоплательщик обязан хранить документы, подтверждающие расходы на обучение, в течение всего срока действия соответствующего договора обучения и одного года работы физического лица, обучение которого было оплачено налогоплательщиком в соответствии с заключенным с налогоплательщиком трудовым договором, но не менее четырех лет.
Вопрос: Вправе ли организация, применяющая ЕСХН, учесть расходы на ежедневный проезд транспортом общего пользования к месту обучения и обратно работника, направленного на курсы повышения квалификации в другую местность?
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организация при исчислении ЕСХН вправе учесть в расходах возмещение работнику, направленному на курсы повышения квалификации в другую местность, затрат на ежедневный проезд к месту обучения и обратно при наличии документального подтверждения.
(Консультация эксперта, 2024)Ответ: Организация при исчислении ЕСХН вправе учесть в расходах возмещение работнику, направленному на курсы повышения квалификации в другую местность, затрат на ежедневный проезд к месту обучения и обратно при наличии документального подтверждения.
Готовое решение: Как в учете списать "входной" НДС в расходы
(КонсультантПлюс, 2025)Учесть расходы на приобретение товаров (работ, услуг), а вместе с ними и "входной" НДС можно, только если они экономически обоснованны, подтверждены документами и не входят в перечень расходов, которые нельзя учесть (п. 1 ст. 252, ст. 270 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Учесть расходы на приобретение товаров (работ, услуг), а вместе с ними и "входной" НДС можно, только если они экономически обоснованны, подтверждены документами и не входят в перечень расходов, которые нельзя учесть (п. 1 ст. 252, ст. 270 НК РФ).
Вопрос: Об оплате госпошлины для оказания госуслуги по выдаче документа, подтверждающего соответствие образовательных организаций и организаций, осуществляющих обучение специалистов соответствующего уровня согласно перечням специалистов авиационного персонала, требованиям Федеральных авиационных правил.
("Официальный сайт Минтранса России", 2024)"Официальный сайт Минтранса России https://mintrans.gov.ru", 2024
("Официальный сайт Минтранса России", 2024)"Официальный сайт Минтранса России https://mintrans.gov.ru", 2024
Статья: Увольнение работника, обязанного отработать после обучения за счет работодателя
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2023, N 2)При увольнении необходимо определить точную сумму затрат на обучение. Этот момент нередко на практике сопряжен с трудностями, если изначально сумму затрат в соглашении не определили и документы, подтверждающие затраты, своевременно не собрали, не оформили должным образом. Такое положение дел в суде может сослужить плохую службу.
(Ливена С.В.)
("Кадровик-практик", 2023, N 2)При увольнении необходимо определить точную сумму затрат на обучение. Этот момент нередко на практике сопряжен с трудностями, если изначально сумму затрат в соглашении не определили и документы, подтверждающие затраты, своевременно не собрали, не оформили должным образом. Такое положение дел в суде может сослужить плохую службу.
Статья: Комментарий к Письму Министерства финансов РФ от 05.06.2024 N 03-03-06/1/51798 <Как подтвердить расходы по налогу на прибыль?>
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)- документы, подтверждающие расходы на обучение, нужно хранить в течение всего срока действия соответствующего договора обучения и одного года работы физического лица, обучение которого было оплачено организацией в соответствии с заключенным с работником трудовым договором, но не менее 4 лет (п. 3 ст. 264 НК РФ).
(Натырова Е.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2024, N 15)- документы, подтверждающие расходы на обучение, нужно хранить в течение всего срока действия соответствующего договора обучения и одного года работы физического лица, обучение которого было оплачено организацией в соответствии с заключенным с работником трудовым договором, но не менее 4 лет (п. 3 ст. 264 НК РФ).
"Расходы в бухгалтерском и налоговом учете"
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме Минфина России от 21.04.2010 N 03-03-06/2/77 указано, что документальным подтверждением расходов на обучение могут служить:
(5-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2025)В Письме Минфина России от 21.04.2010 N 03-03-06/2/77 указано, что документальным подтверждением расходов на обучение могут служить:
Тематический выпуск: Налог на прибыль: актуальные вопросы из практики налогового консультирования
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)"Для признания в целях налогообложения прибыли расходов на обучение документальным подтверждением могут служить: договор с образовательным учреждением, приказ руководителя о направлении сотрудника на обучение, учебная программа образовательного учреждения с указанием количества часов посещений, сертификат или иной документ, подтверждающий, что сотрудники прошли обучение, акт об оказании услуг".
(под ред. А.В. Брызгалина)
("Налоги и финансовое право", 2023, N 7)"Для признания в целях налогообложения прибыли расходов на обучение документальным подтверждением могут служить: договор с образовательным учреждением, приказ руководителя о направлении сотрудника на обучение, учебная программа образовательного учреждения с указанием количества часов посещений, сертификат или иной документ, подтверждающий, что сотрудники прошли обучение, акт об оказании услуг".
Ситуация: Как воспользоваться социальным налоговым вычетом на обучение, в том числе за границей?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)копии лицензии (выписки из реестра лицензий) организации, осуществляющей образовательную деятельность, или ИП (если для обучения он привлекает педагогических работников), если ее реквизиты не указаны в договоре. Если же обучение проходит в иностранной организации, для получения вычета нужен документ, подтверждающий статус организации, осуществляющей образовательную деятельность;
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)копии лицензии (выписки из реестра лицензий) организации, осуществляющей образовательную деятельность, или ИП (если для обучения он привлекает педагогических работников), если ее реквизиты не указаны в договоре. Если же обучение проходит в иностранной организации, для получения вычета нужен документ, подтверждающий статус организации, осуществляющей образовательную деятельность;
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете оплату стоимости проезда к месту обучения и обратно работнику, совмещающему работу с получением высшего образования?..
(Консультация эксперта, 2025)Указанные расходы должны быть подтверждены документально. В данном случае подтверждением являются проездные документы (билеты) и справка-вызов из образовательной организации (п. 1 ст. 252 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Указанные расходы должны быть подтверждены документально. В данном случае подтверждением являются проездные документы (билеты) и справка-вызов из образовательной организации (п. 1 ст. 252 НК РФ).
Статья: Должен ли работодатель возмещать расходы на переподготовку, если работник прошел обучение по своей инициативе?
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)Обучение и постоянное поддержание требуемой квалификации является не только правом, но и обязанностью работника, а также необходимым условием для допуска к работе. При этом не установлена обязанность работодателя нести расходы за такое обучение своих работников. Работодатель лишь создает условия для профессионального роста работников, но не обязан нести расходы на их обучение. Наличие у работника документов подтверждает, что обучение он прошел. Следовательно, основания полагать, что работодатель не создал условия для реализации работником своих трудовых прав, у судов отсутствовали. Соответствие знаний работника занимаемой должности в любом случае является обязанностью работника, а не работодателя, в противном случае работник не может занимать такую должность.
(Русаков И.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 7)Обучение и постоянное поддержание требуемой квалификации является не только правом, но и обязанностью работника, а также необходимым условием для допуска к работе. При этом не установлена обязанность работодателя нести расходы за такое обучение своих работников. Работодатель лишь создает условия для профессионального роста работников, но не обязан нести расходы на их обучение. Наличие у работника документов подтверждает, что обучение он прошел. Следовательно, основания полагать, что работодатель не создал условия для реализации работником своих трудовых прав, у судов отсутствовали. Соответствие знаний работника занимаемой должности в любом случае является обязанностью работника, а не работодателя, в противном случае работник не может занимать такую должность.