Документы подтверждающие льготу по земельному налогу
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы подтверждающие льготу по земельному налогу (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Об определении государственных автомобильных дорог общего пользования в целях применения организацией льготы при исчислении земельного налога в отношении земельных участков, занятых такими дорогами.
(Письмо Минфина России от 09.02.2024 N 03-05-06-02/11154)Для подтверждения права на льготу по земельному налогу рекомендуется обратиться в налоговые органы по месту нахождения земельных участков с полным пакетом документов, подтверждающих право на льготу по земельному налогу.
(Письмо Минфина России от 09.02.2024 N 03-05-06-02/11154)Для подтверждения права на льготу по земельному налогу рекомендуется обратиться в налоговые органы по месту нахождения земельных участков с полным пакетом документов, подтверждающих право на льготу по земельному налогу.
Вопрос: Об определении государственных автомобильных дорог общего пользования в целях применения организацией льготы по земельному налогу в отношении земельных участков, занятых такими дорогами.
(Письмо Минфина России от 19.04.2023 N 03-05-05-02/35485)Для подтверждения права на льготу по земельному налогу рекомендуется обратиться в налоговые органы по месту нахождения земельных участков с полным пакетом документов, подтверждающих право на льготу по земельному налогу.
(Письмо Минфина России от 19.04.2023 N 03-05-05-02/35485)Для подтверждения права на льготу по земельному налогу рекомендуется обратиться в налоговые органы по месту нахождения земельных участков с полным пакетом документов, подтверждающих право на льготу по земельному налогу.
Нормативные акты
"Положение о порядке экономического стимулирования мобилизационной подготовки экономики"
(утв. Минэкономразвития РФ N ГГ-181, Минфином РФ N 13-6-5/9564, МНС РФ N БГ-18-01/3 02.12.2002)3.2. Для документального подтверждения права на льготу по земельному налогу организации подготавливают:
(утв. Минэкономразвития РФ N ГГ-181, Минфином РФ N 13-6-5/9564, МНС РФ N БГ-18-01/3 02.12.2002)3.2. Для документального подтверждения права на льготу по земельному налогу организации подготавливают:
<Письмо> ФНС России от 13.02.2025 N БС-4-21/1433@
"Об обзоре судебной практики по отдельным спорам, завершенным в 2024 году, по вопросам налогообложения имущества, дошедшим до Верховного Суда Российской Федерации"Пунктом 10 статьи 396 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом обложения земельным налогом в соответствии со статьей 389 Кодекса.
"Об обзоре судебной практики по отдельным спорам, завершенным в 2024 году, по вопросам налогообложения имущества, дошедшим до Верховного Суда Российской Федерации"Пунктом 10 статьи 396 Кодекса предусмотрено, что налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы, должны представить документы, подтверждающие такое право, в налоговые органы по месту нахождения земельного участка, признаваемого объектом обложения земельным налогом в соответствии со статьей 389 Кодекса.
Ситуация: Какая льгота по земельному налогу соответствует коду 3021280?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также налогоплательщик вправе представить заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право на льготу (п. 10 ст. 396 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Также налогоплательщик вправе представить заявление о предоставлении налоговой льготы и документы, подтверждающие право на льготу (п. 10 ст. 396 НК РФ).
Статья: Нормативное понимание категории "многодетная семья" и проблемы реализации гарантий
(Брылякова Е.С.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 4)В заключение следует отразить позицию относительно предоставления налоговых льгот физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей. Согласно п. 10 ст. 396, п. 6.1 ст. 403 и п. 6 ст. 407 Налогового кодекса РФ <21> (далее - НК РФ) налогоплательщики - физические лица, имеющие трех и более детей, имеют налоговые льготы по земельному налогу, транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц. Для получения льготы лицам указанной категории необходимо подать заявление и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. При этом, исходя из разъяснений Федеральной налоговой службы РФ <22>, следует, что налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами, т.е. действует беззаявительный порядок. Данное право предоставляется обоим родителям. На практике следует отметить нарушения данного права. В частности, в Кемеровской области - Кузбассе при представлении в налоговую инспекцию заявления о предоставлении льготы по транспортному налогу многодетной матерью, ей не было сообщено данное право и в дальнейшем не предоставлены льготы по иным налогам.
(Брылякова Е.С.)
("Социальное и пенсионное право", 2022, N 4)В заключение следует отразить позицию относительно предоставления налоговых льгот физическим лицам, имеющим трех и более несовершеннолетних детей. Согласно п. 10 ст. 396, п. 6.1 ст. 403 и п. 6 ст. 407 Налогового кодекса РФ <21> (далее - НК РФ) налогоплательщики - физические лица, имеющие трех и более детей, имеют налоговые льготы по земельному налогу, транспортному налогу и налогу на имущество физических лиц. Для получения льготы лицам указанной категории необходимо подать заявление и документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу. При этом, исходя из разъяснений Федеральной налоговой службы РФ <22>, следует, что налоговая льгота предоставляется на основании сведений, полученных налоговым органом в соответствии с НК РФ и другими федеральными законами, т.е. действует беззаявительный порядок. Данное право предоставляется обоим родителям. На практике следует отметить нарушения данного права. В частности, в Кемеровской области - Кузбассе при представлении в налоговую инспекцию заявления о предоставлении льготы по транспортному налогу многодетной матерью, ей не было сообщено данное право и в дальнейшем не предоставлены льготы по иным налогам.
Вопрос: О применении льготы по налогу на имущество физлиц военнослужащими и гражданами, уволенными с военной службы, имеющими общую продолжительность военной службы 20 лет и более.
(Письмо ФНС России от 19.12.2023 N БС-3-21/16629@)Форма заявления о предоставлении налоговой льготы утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@ "Об утверждении формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о предоставлении налоговой льготы в электронной форме" (https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/7099921/).
(Письмо ФНС России от 19.12.2023 N БС-3-21/16629@)Форма заявления о предоставлении налоговой льготы утверждена приказом ФНС России от 14.11.2017 N ММВ-7-21/897@ "Об утверждении формы заявления о предоставлении налоговой льготы по транспортному налогу, земельному налогу, налогу на имущество физических лиц, порядка ее заполнения и формата представления заявления о предоставлении налоговой льготы в электронной форме" (https://www.nalog.gov.ru/rn77/about_fts/docs/7099921/).
Вопрос: Является ли пониженная ставка земельного налога 0,1% от кадастровой стоимости земельного участка, установленная московским законодательством, налоговой льготой? Нужно ли организации подавать заявление о ее предоставлении?
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы по земельному налогу, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (п. 10 ст. 396 Налогового кодекса РФ). Федеральные льготы установлены в ст. 395 НК РФ и действуют на всей территории РФ.
(Консультация эксперта, 2023)Обоснование: Налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы по земельному налогу, установленные законодательством о налогах и сборах, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу (п. 10 ст. 396 Налогового кодекса РФ). Федеральные льготы установлены в ст. 395 НК РФ и действуют на всей территории РФ.
Вопрос: Об уплате НДФЛ и льготах по земельному налогу и налогу на имущество физлиц для многодетных отцов.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-04-05/15788)Вместе с тем налогоплательщики вправе самостоятельно представить в налоговый орган по своему выбору (в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг) заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие их право на налоговые льготы.
(Письмо Минфина России от 22.02.2024 N 03-04-05/15788)Вместе с тем налогоплательщики вправе самостоятельно представить в налоговый орган по своему выбору (в том числе через многофункциональный центр предоставления государственных и муниципальных услуг) заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие их право на налоговые льготы.
Вопрос: О предоставлении пенсионерам и инвалидам II группы вычета по земельному налогу и льготы по налогу на имущество физлиц.
(Письмо Минфина России от 27.03.2023 N 03-03-06-01/26254)Дополнительно сообщается, что согласно пункту 10 статьи 396 и пункту 6 статьи 407 Налогового кодекса налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы по земельному налогу (в том числе в виде налогового вычета) и налогу на имущество физических лиц, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
(Письмо Минфина России от 27.03.2023 N 03-03-06-01/26254)Дополнительно сообщается, что согласно пункту 10 статьи 396 и пункту 6 статьи 407 Налогового кодекса налогоплательщики, имеющие право на налоговые льготы по земельному налогу (в том числе в виде налогового вычета) и налогу на имущество физических лиц, представляют в налоговый орган по своему выбору заявление о предоставлении налоговой льготы, а также вправе представить документы, подтверждающие право налогоплательщика на налоговую льготу.
Ситуация: Какие налоговые льготы имеют чернобыльцы?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для получения льгот по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество физлиц необходимо представить в налоговый орган по вашему выбору заявление, в том числе через МФЦ. По желанию к заявлению можно приложить документы, подтверждающие право на льготу. Например, это может быть удостоверение получившего(ей) или перенесшего(ей) лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС; ставшего(ей) инвалидом. Если вы не представите заявление о предоставлении налоговой льготы и не откажетесь от ее применения, налоговый орган предоставит ее самостоятельно на основании имеющихся у него сведений начиная с налогового периода, в котором у вас возникло право на льготу (п. 1.1 ст. 21, п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396, п. 6 ст. 407 НК РФ; п. 2 Порядка, утв. Приказом МЧС России N 728, Минздравсоцразвития России N 832, Минфина России N 166н от 08.12.2006; Информация ФНС России от 25.11.2020).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Для получения льгот по транспортному, земельному налогам, налогу на имущество физлиц необходимо представить в налоговый орган по вашему выбору заявление, в том числе через МФЦ. По желанию к заявлению можно приложить документы, подтверждающие право на льготу. Например, это может быть удостоверение получившего(ей) или перенесшего(ей) лучевую болезнь и другие заболевания, связанные с радиационным воздействием вследствие катастрофы на Чернобыльской АЭС; ставшего(ей) инвалидом. Если вы не представите заявление о предоставлении налоговой льготы и не откажетесь от ее применения, налоговый орган предоставит ее самостоятельно на основании имеющихся у него сведений начиная с налогового периода, в котором у вас возникло право на льготу (п. 1.1 ст. 21, п. 3 ст. 361.1, п. 10 ст. 396, п. 6 ст. 407 НК РФ; п. 2 Порядка, утв. Приказом МЧС России N 728, Минздравсоцразвития России N 832, Минфина России N 166н от 08.12.2006; Информация ФНС России от 25.11.2020).
Статья: Новости от 21.06.2024
("Главная книга", 2024, N 13)ФНС объявила, что все сообщения об исчисленных инспекциями суммах налогов в отношении транспортных средств и недвижимости, принадлежавших юрлицам в течение 2023 г., направлены адресатам-налогоплательщикам. В сообщения включены расчеты транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество организаций по "кадастровой" недвижимости.
("Главная книга", 2024, N 13)ФНС объявила, что все сообщения об исчисленных инспекциями суммах налогов в отношении транспортных средств и недвижимости, принадлежавших юрлицам в течение 2023 г., направлены адресатам-налогоплательщикам. В сообщения включены расчеты транспортного и земельного налогов, а также налога на имущество организаций по "кадастровой" недвижимости.
Статья: Актуальные проблемы нормотворчества в сфере регулирования налоговых правоотношений: действие принципа самостоятельности исполнения обязанности по уплате налога (часть 2)
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Согласно Федеральному закону от 2 июля 2021 г. N 305-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" <3> уплата земельного и транспортного налогов налогоплательщиками-организациями осуществляется с учетом полученных от налоговых органов сообщений об исчисленных ими суммах указанных налогов. При этом правовая природа и правовой статус этих сообщений не вполне понятны. Нормы о нем содержат не статьи об исчислении налогов, а статьи о порядке их уплаты и ст. 23 НК РФ, регламентирующая обязанности налогоплательщика. Несмотря на тот факт, что организации обязаны сами исчислять суммы земельного и транспортного налога, о том, что налоговое сообщение имеет обязательный и преимущественный характер, говорят следующие положения, его регламентирующие. Во-первых, организации вправе по получении сообщения об исчисленной сумме налога представить в налоговый орган свои пояснения и (или) документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, включая правомерность использования пониженных налоговых ставок, налоговых льгот, а также оснований для освобождения от уплаты налога. Во-вторых, по итогам обязательного рассмотрения представленных налогоплательщиком документов возможны два варианта: 1) при наличии ошибки, допущенной налоговым органом, он направляет в адрес налогоплательщика уточненное сообщение; 2) в случае выявления недоимки налоговый орган направляет в адрес налогоплательщика налоговое требование. Следовательно, в любом случае уплаченная сумма налогов должна в обязательном порядке соответствовать той, что указана в налоговом сообщении. И, наконец, по аналогии с ранее введенной обязанностью для физических лиц (в случае неполучения налогового уведомления) новый п. 2.2 ст. 23 НК РФ предусматривает теперь для организаций обязанность направлять в налоговый орган сообщение установленной формы о наличии у них объекта налогообложения (транспортных средств и (или) земельных участков) в случае "неполучения сообщения об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога и (или) сообщения об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими". Таким образом, статус налогового сообщения фактически приравнен к статусу налогового уведомления, а механизм его действия схож с механизмом камеральной налоговой проверки. Кроме того, при наличии налогового уведомления и налогового требования с введением налогового сообщения и сообщений о наличии задолженности <4> (п. 7 ст. 31 НК РФ) терминологической путаницы не избежать.
(Напсо М.Б.)
("Налоги" (журнал), 2022, N 2)Согласно Федеральному закону от 2 июля 2021 г. N 305-ФЗ "О внесении изменений в части первую и вторую Налогового кодекса Российской Федерации и отдельные законодательные акты Российской Федерации" <3> уплата земельного и транспортного налогов налогоплательщиками-организациями осуществляется с учетом полученных от налоговых органов сообщений об исчисленных ими суммах указанных налогов. При этом правовая природа и правовой статус этих сообщений не вполне понятны. Нормы о нем содержат не статьи об исчислении налогов, а статьи о порядке их уплаты и ст. 23 НК РФ, регламентирующая обязанности налогоплательщика. Несмотря на тот факт, что организации обязаны сами исчислять суммы земельного и транспортного налога, о том, что налоговое сообщение имеет обязательный и преимущественный характер, говорят следующие положения, его регламентирующие. Во-первых, организации вправе по получении сообщения об исчисленной сумме налога представить в налоговый орган свои пояснения и (или) документы, подтверждающие правильность исчисления, полноту и своевременность уплаты налога, включая правомерность использования пониженных налоговых ставок, налоговых льгот, а также оснований для освобождения от уплаты налога. Во-вторых, по итогам обязательного рассмотрения представленных налогоплательщиком документов возможны два варианта: 1) при наличии ошибки, допущенной налоговым органом, он направляет в адрес налогоплательщика уточненное сообщение; 2) в случае выявления недоимки налоговый орган направляет в адрес налогоплательщика налоговое требование. Следовательно, в любом случае уплаченная сумма налогов должна в обязательном порядке соответствовать той, что указана в налоговом сообщении. И, наконец, по аналогии с ранее введенной обязанностью для физических лиц (в случае неполучения налогового уведомления) новый п. 2.2 ст. 23 НК РФ предусматривает теперь для организаций обязанность направлять в налоговый орган сообщение установленной формы о наличии у них объекта налогообложения (транспортных средств и (или) земельных участков) в случае "неполучения сообщения об исчисленной налоговым органом сумме транспортного налога и (или) сообщения об исчисленной налоговым органом сумме земельного налога в отношении указанных объектов налогообложения за период владения ими". Таким образом, статус налогового сообщения фактически приравнен к статусу налогового уведомления, а механизм его действия схож с механизмом камеральной налоговой проверки. Кроме того, при наличии налогового уведомления и налогового требования с введением налогового сообщения и сообщений о наличии задолженности <4> (п. 7 ст. 31 НК РФ) терминологической путаницы не избежать.
Статья: Земля в аренде и в оперативном управлении в 2023 году
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 2)Применение льгот по земельному налогу производит ФНС России на основании заявлений налогоплательщиков. К заявлению налогоплательщик вправе приложить документы, подтверждающие право на льготу. Форма заявления о налоговой льготе утверждена Приказом ФНС России от 25.07.2019 ММВ-7-21/377@.
(Артемова И.В.)
("Советник в сфере образования", 2023, N 2)Применение льгот по земельному налогу производит ФНС России на основании заявлений налогоплательщиков. К заявлению налогоплательщик вправе приложить документы, подтверждающие право на льготу. Форма заявления о налоговой льготе утверждена Приказом ФНС России от 25.07.2019 ММВ-7-21/377@.