Документы по возмещению коммунальных расходов
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы по возмещению коммунальных расходов (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Аренда недвижимого имущества (нежилого помещения, здания, строения, сооружения). Оплата пользования недвижимым имуществом (нежилым помещением, зданием, строением, сооружением): Арендодатель хочет взыскать задолженность по оплате коммунальных и (или) эксплуатационных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)договором между сторонами на возмещение Арендатором коммунальных и эксплуатационных расходов >>>
(КонсультантПлюс, 2025)договором между сторонами на возмещение Арендатором коммунальных и эксплуатационных расходов >>>
Доказательства и доказывание в арбитражном суде: Безвозмездное пользование (ссуда): Ссудодатель хочет расторгнуть договор и обязать Ссудополучателя возвратить (освободить) имущество
(КонсультантПлюс, 2025)перепиской, договором между Ссудополучателем и третьим лицом о возмещении коммунально-эксплуатационных и иных расходов по содержанию помещения >>>
(КонсультантПлюс, 2025)перепиской, договором между Ссудополучателем и третьим лицом о возмещении коммунально-эксплуатационных и иных расходов по содержанию помещения >>>
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации-арендодателя расчеты по коммунальным платежам, если согласно договору аренды нежилого помещения арендатор компенсирует стоимость потребленных им коммунальных услуг арендодателю сверх арендной платы?..
(Консультация эксперта, 2025)Руководствуясь разъяснениями Минфина России в части признания суммы возмещения внереализационным доходом, такие доходы признаются на дату предъявления арендатору документов на возмещение коммунальных расходов (пп. 3 п. 4 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Руководствуясь разъяснениями Минфина России в части признания суммы возмещения внереализационным доходом, такие доходы признаются на дату предъявления арендатору документов на возмещение коммунальных расходов (пп. 3 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации, арендующей этаж офисного здания и сдающей его в субаренду, компенсацию арендодателю стоимости коммунальных услуг сверх арендной платы и получение этой же суммы от субарендатора сверх арендных платежей по договору субаренды?..
(Консультация эксперта, 2025)Руководствуясь разъяснениями Минфина России, в данном случае сумма возмещения, полученная от субарендатора, признается внереализационным доходом. Доход признается на дату предъявления субарендатору документов на возмещение коммунальных расходов (пп. 3 п. 4 ст. 271 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Руководствуясь разъяснениями Минфина России, в данном случае сумма возмещения, полученная от субарендатора, признается внереализационным доходом. Доход признается на дату предъявления субарендатору документов на возмещение коммунальных расходов (пп. 3 п. 4 ст. 271 НК РФ).
Нормативные акты
Постановление Правительства РФ от 30.05.2016 N 484
(ред. от 20.11.2025)
"О ценообразовании в области обращения с твердыми коммунальными отходами"
(вместе с "Правилами регулирования тарифов в сфере обращения с твердыми коммунальными отходами")в) отклонения фактического объема (массы) твердых коммунальных отходов от объема (массы), учтенного при установлении тарифов;
(ред. от 20.11.2025)
"О ценообразовании в области обращения с твердыми коммунальными отходами"
(вместе с "Правилами регулирования тарифов в сфере обращения с твердыми коммунальными отходами")в) отклонения фактического объема (массы) твердых коммунальных отходов от объема (массы), учтенного при установлении тарифов;
Приказ Росстата от 10.04.2024 N 144
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"оплата стоимости бесплатно предоставленных работникам (полностью или частично) в соответствии с законодательством Российской Федерации жилых помещений и коммунальных услуг или суммы исходя из фиксированной величины, утвержденной нормативным документом субъекта Российской Федерации, или рассчитанной на основании документов, предоставленных работниками об оплате жилья и коммунальных услуг, для их денежного возмещения (компенсации);
(ред. от 24.02.2025)
"Об утверждении Указаний по заполнению формы федерального статистического наблюдения N ПМ "Сведения об основных показателях деятельности малого предприятия"оплата стоимости бесплатно предоставленных работникам (полностью или частично) в соответствии с законодательством Российской Федерации жилых помещений и коммунальных услуг или суммы исходя из фиксированной величины, утвержденной нормативным документом субъекта Российской Федерации, или рассчитанной на основании документов, предоставленных работниками об оплате жилья и коммунальных услуг, для их денежного возмещения (компенсации);
Корреспонденция счетов: Как арендатору учесть возмещение стоимости коммунальных услуг по договору аренды помещения, заключенному с физическим лицом (налоговым резидентом РФ), не являющимся индивидуальным предпринимателем? Облагается ли данная выплата НДФЛ и страховыми взносами?..
(Консультация эксперта, 2025)Организация арендует нежилое помещение в производственных целях. Договоры на оказание коммунальных услуг заключены с соответствующими организациями (коммунальными службами) собственником помещения - арендодателем. Согласно договору аренды плата за потребленные коммунальные услуги перечисляется арендатором на банковский счет арендодателя сверх арендной платы, сумма возмещения коммунальных расходов состоит из постоянной и переменной частей. Постоянная часть включает плату за отопление, размер которой определяется на основании полученных арендодателем от коммунальных служб расчетных документов. Переменная часть включает плату за электро- и водоснабжение и определяется по показаниям счетчиков. Согласно выставленному арендодателем счету подлежащая возмещению стоимость коммунальных услуг за истекший месяц равна 16 000 руб., в том числе постоянная часть - 5 000 руб., переменная часть - 11 000 руб. Для целей налогообложения прибыли организация применяет метод начисления.
(Консультация эксперта, 2025)Организация арендует нежилое помещение в производственных целях. Договоры на оказание коммунальных услуг заключены с соответствующими организациями (коммунальными службами) собственником помещения - арендодателем. Согласно договору аренды плата за потребленные коммунальные услуги перечисляется арендатором на банковский счет арендодателя сверх арендной платы, сумма возмещения коммунальных расходов состоит из постоянной и переменной частей. Постоянная часть включает плату за отопление, размер которой определяется на основании полученных арендодателем от коммунальных служб расчетных документов. Переменная часть включает плату за электро- и водоснабжение и определяется по показаниям счетчиков. Согласно выставленному арендодателем счету подлежащая возмещению стоимость коммунальных услуг за истекший месяц равна 16 000 руб., в том числе постоянная часть - 5 000 руб., переменная часть - 11 000 руб. Для целей налогообложения прибыли организация применяет метод начисления.
"Трудовое право в условиях больших вызовов: монография"
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)Интересной представляется позиция Министерства финансов Российской Федерации о том, что размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного (арендованного) оборудования (средств) для целей трудовой деятельности. То есть организация должна располагать копиями документов, как подтверждающими приобретение (аренду) оборудования (средств) работником, так и подтверждающими расходы, понесенные им при использовании их в служебных целях <1>. Выскажем обоснованное сомнение о выполнимости указанной позиции, многие работники не хранят длительное время документы, подтверждающие приобретение, например, компьютерной техники. Что касается коммунальных платежей, вычленить из общих расходов на электроэнергию, оплату сети Интернет, расходы, приходящиеся именно на выполнение рабочих функций, а не на личное потребление работника и членов его семьи, также затруднительно.
(Лютов Н.Л., Черных Н.В.)
("Проспект", 2023)Интересной представляется позиция Министерства финансов Российской Федерации о том, что размер возмещения указанных расходов должен соответствовать экономически обоснованным затратам, связанным с фактическим использованием работником личного (арендованного) оборудования (средств) для целей трудовой деятельности. То есть организация должна располагать копиями документов, как подтверждающими приобретение (аренду) оборудования (средств) работником, так и подтверждающими расходы, понесенные им при использовании их в служебных целях <1>. Выскажем обоснованное сомнение о выполнимости указанной позиции, многие работники не хранят длительное время документы, подтверждающие приобретение, например, компьютерной техники. Что касается коммунальных платежей, вычленить из общих расходов на электроэнергию, оплату сети Интернет, расходы, приходящиеся именно на выполнение рабочих функций, а не на личное потребление работника и членов его семьи, также затруднительно.
Готовое решение: Как арендодателю отражать предусмотренное договором аренды возмещение арендатором коммунальных расходов
(КонсультантПлюс, 2025)1 НДС на сумму возмещения расходов сверх арендной платы не начисляйте.
(КонсультантПлюс, 2025)1 НДС на сумму возмещения расходов сверх арендной платы не начисляйте.
Готовое решение: Как составить иск в суд общей юрисдикции о взыскании задолженности по арендной плате по договору аренды нежилого помещения
(КонсультантПлюс, 2025)вы заключили договор аренды нежилого помещения. Напишите его название, номер, даты заключения и регистрации (если договор был зарегистрирован). Укажите основные данные о нежилом помещении, размер арендной платы, порядок уплаты арендных платежей и возмещения расходов на коммунальные услуги (если это предусмотрено). Приведите пункты договора (приложения к нему), на которые вы ссылаетесь;
(КонсультантПлюс, 2025)вы заключили договор аренды нежилого помещения. Напишите его название, номер, даты заключения и регистрации (если договор был зарегистрирован). Укажите основные данные о нежилом помещении, размер арендной платы, порядок уплаты арендных платежей и возмещения расходов на коммунальные услуги (если это предусмотрено). Приведите пункты договора (приложения к нему), на которые вы ссылаетесь;
Готовое решение: Как заказчику по Закону N 223-ФЗ заключить договор аренды
(КонсультантПлюс, 2025)о том, что арендатор самостоятельно заключает договоры с ресурсоснабжающими организациями и оплачивает их услуги отдельно, или о том, что возмещение коммунальных расходов арендодателю осуществляется по отдельному договору;
(КонсультантПлюс, 2025)о том, что арендатор самостоятельно заключает договоры с ресурсоснабжающими организациями и оплачивает их услуги отдельно, или о том, что возмещение коммунальных расходов арендодателю осуществляется по отдельному договору;
Статья: Документооборот при возмещении арендатором арендодателю затрат по электроэнергии
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)По нашему мнению, арендодатель не обязан составлять акт оказанных услуг на сумму возмещаемых арендатором коммунальных ресурсов. Арендатор учитывает расходы по оплате электроэнергии по счету арендодателя, составленному на основании документов энергоснабжающей организации. Кроме того, считаем, что арендодатель должен представить арендатору копии документов, выставленных энергоснабжающей организацией, а также платежных поручений, подтверждающих оплату им электроэнергии. При исчислении "упрощенного" налога арендатор учитывает расходы при условии их оплаты (кассовый метод), то есть расходы в виде потребленной электроэнергии включаются в состав налоговых расходов при условии их оплаты (после перечисления денежных средств арендатору).
(Столяров Д.А.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)По нашему мнению, арендодатель не обязан составлять акт оказанных услуг на сумму возмещаемых арендатором коммунальных ресурсов. Арендатор учитывает расходы по оплате электроэнергии по счету арендодателя, составленному на основании документов энергоснабжающей организации. Кроме того, считаем, что арендодатель должен представить арендатору копии документов, выставленных энергоснабжающей организацией, а также платежных поручений, подтверждающих оплату им электроэнергии. При исчислении "упрощенного" налога арендатор учитывает расходы при условии их оплаты (кассовый метод), то есть расходы в виде потребленной электроэнергии включаются в состав налоговых расходов при условии их оплаты (после перечисления денежных средств арендатору).
Энциклопедия спорных ситуаций по НДФЛ и страховым взносам.
Облагается ли НДФЛ оплата (возмещение) арендодателю (ссудодателю, наймодателю жилого помещения) стоимости коммунальных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Если стоимость коммунальных услуг зависит от их фактического потребления, то оплата арендатором соответствующих расходов на основании подтверждающих документов не может рассматриваться как получение физическим лицом экономической выгоды. В данном случае арендатор возмещает стоимость расходов, произведенных исключительно в своих интересах, и облагаемого НДФЛ дохода у арендодателя не возникает.
Облагается ли НДФЛ оплата (возмещение) арендодателю (ссудодателю, наймодателю жилого помещения) стоимости коммунальных услуг
(КонсультантПлюс, 2025)Если стоимость коммунальных услуг зависит от их фактического потребления, то оплата арендатором соответствующих расходов на основании подтверждающих документов не может рассматриваться как получение физическим лицом экономической выгоды. В данном случае арендатор возмещает стоимость расходов, произведенных исключительно в своих интересах, и облагаемого НДФЛ дохода у арендодателя не возникает.
Корреспонденция счетов: Организация арендует торговые площади у другой организации (арендодателя). По условиям договора аренды обязанность по оплате коммунальных услуг возложена на арендатора. Для расчетов за коммунальные услуги, потребляемые организацией на арендуемых площадях, между сторонами заключен отдельный агентский договор. Как отражаются в учете организации-арендатора операции по приобретению коммунальных услуг через посредника (арендодателя)?..
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, арендатор (как принципал) обязан помимо уплаты агентского вознаграждения возместить арендодателю (агенту) суммы, израсходованные им на оплату потребленных арендатором коммунальных ресурсов (ст. ст. 1006, 1001, 1011 ГК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Соответственно, арендатор (как принципал) обязан помимо уплаты агентского вознаграждения возместить арендодателю (агенту) суммы, израсходованные им на оплату потребленных арендатором коммунальных ресурсов (ст. ст. 1006, 1001, 1011 ГК РФ).
Статья: Компенсация покупателем расходов поставщика по оплате банковской гарантии
(Позняк В.С.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Так, в Письме Минфина России от 19.01.2006 N 03-03-04/1/43 представлен ответ на следующий вопрос. Организация арендует помещение. По договору аренды стоимость коммунальных услуг, электроэнергии и услуг связи возмещается арендодателю, у которого заключен договор со снабжающей организацией, на основании выставленных арендодателем счетов-фактур и подтверждающих расходы документов. Признаются ли в целях налогообложения прибыли расходы организации-арендатора по оплате перевыставленных арендодателем счетов по оплате коммунальных услуг, электроэнергии, услуг связи в отношении арендованного имущества?
(Позняк В.С.)
("Туристические и гостиничные услуги: бухгалтерский учет и налогообложение", 2023, N 1)Так, в Письме Минфина России от 19.01.2006 N 03-03-04/1/43 представлен ответ на следующий вопрос. Организация арендует помещение. По договору аренды стоимость коммунальных услуг, электроэнергии и услуг связи возмещается арендодателю, у которого заключен договор со снабжающей организацией, на основании выставленных арендодателем счетов-фактур и подтверждающих расходы документов. Признаются ли в целях налогообложения прибыли расходы организации-арендатора по оплате перевыставленных арендодателем счетов по оплате коммунальных услуг, электроэнергии, услуг связи в отношении арендованного имущества?
Корреспонденция счетов: Организация арендовала объект недвижимости (помещение). Согласно договору аренды коммунальные платежи уплачиваются сверх арендной платы. Как отражаются в учете организации (арендатора) расчеты с арендодателем по коммунальным платежам?..
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что применение различных оснований для учета возмещения арендатору стоимости потребленных коммунальных услуг в составе расходов (в качестве материальных расходов или прочих расходов) в данном случае не оказывает влияния на порядок признания указанных затрат в целях налогообложения прибыли. Указанные расходы при методе начисления признаются на дату получения подтверждающих документов о фактически произведенных расходах от арендодателя (п. 2, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2025)Отметим, что применение различных оснований для учета возмещения арендатору стоимости потребленных коммунальных услуг в составе расходов (в качестве материальных расходов или прочих расходов) в данном случае не оказывает влияния на порядок признания указанных затрат в целях налогообложения прибыли. Указанные расходы при методе начисления признаются на дату получения подтверждающих документов о фактически произведенных расходах от арендодателя (п. 2, пп. 3 п. 7 ст. 272 НК РФ).