Документы необходимые для подачи декларации в налоговую на имущественный вычет
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы необходимые для подачи декларации в налоговую на имущественный вычет (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)Существующие в настоящее время различные судебные решения по вопросу о возврате именно НДФЛ при применении имущественного налогового вычета непосредственно связаны с установлением судом следующих обстоятельств: успел ли налогоплательщик до своей смерти заявить право на вычет за соответствующий налоговый период, представив в налоговый орган заявление, налоговую декларацию и все необходимые документы, но при этом не получил сумму излишне уплаченного налога на свой банковский счет в связи со смертью, или налогоплательщик умер, не выразив своего волеизъявления и не представив необходимых заявления, декларации и документов в налоговый орган на применение имущественного налогового вычета.
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)Существующие в настоящее время различные судебные решения по вопросу о возврате именно НДФЛ при применении имущественного налогового вычета непосредственно связаны с установлением судом следующих обстоятельств: успел ли налогоплательщик до своей смерти заявить право на вычет за соответствующий налоговый период, представив в налоговый орган заявление, налоговую декларацию и все необходимые документы, но при этом не получил сумму излишне уплаченного налога на свой банковский счет в связи со смертью, или налогоплательщик умер, не выразив своего волеизъявления и не представив необходимых заявления, декларации и документов в налоговый орган на применение имущественного налогового вычета.
Ситуация: Каковы преимущества и недостатки получения имущественного вычета по НДФЛ у работодателя?
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Чтобы подтвердить право на имущественный вычет, надо представить в инспекцию заявление и подтверждающие документы. Налоговую декларацию при этом заполнять не нужно (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ).
("Электронный журнал "Азбука права", 2025)Чтобы подтвердить право на имущественный вычет, надо представить в инспекцию заявление и подтверждающие документы. Налоговую декларацию при этом заполнять не нужно (п. п. 7, 8 ст. 220 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421
"О создании информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" на местном и федеральном уровнях"
(вместе с "Методическими рекомендациями по ведению информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов")1 - неполное представление (непредставление) документов;
"О создании информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" на местном и федеральном уровнях"
(вместе с "Методическими рекомендациями по ведению информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов")1 - неполное представление (непредставление) документов;
Приказ ФНС России от 21.10.2015 N ММВ-7-11/458@
"Об информационном ресурсе "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" и признании утратившими силу приказов ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421@, от 04.10.2012 N ММВ-7-3/667@, от 18.04.2012 N ММВ-7-6/248@"
(вместе с "Порядком формирования и ведения информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" местного и федерального уровней")В графе 17 указывается дата представления в налоговый орган физическим лицом налоговой декларации (Заявления) и документов, подтверждающих право на имущественный налоговый вычет.
"Об информационном ресурсе "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" и признании утратившими силу приказов ФНС России от 30.08.2010 N ММВ-7-3/421@, от 04.10.2012 N ММВ-7-3/667@, от 18.04.2012 N ММВ-7-6/248@"
(вместе с "Порядком формирования и ведения информационного ресурса "Журнал регистрации предоставленных имущественных налоговых вычетов" местного и федерального уровней")В графе 17 указывается дата представления в налоговый орган физическим лицом налоговой декларации (Заявления) и документов, подтверждающих право на имущественный налоговый вычет.
Последние изменения: Камеральная налоговая проверка
(КонсультантПлюс, 2025)Руководитель налогового органа также может отменить решение по камеральной проверке декларации по НДФЛ, если налогоплательщик подаст уточненную декларацию с приложением документов, подтверждающих право на имущественный вычет. Для этого должна быть проведена камеральная проверка уточненной декларации.
(КонсультантПлюс, 2025)Руководитель налогового органа также может отменить решение по камеральной проверке декларации по НДФЛ, если налогоплательщик подаст уточненную декларацию с приложением документов, подтверждающих право на имущественный вычет. Для этого должна быть проведена камеральная проверка уточненной декларации.
Статья: Безналоговые операции с активами контролируемых иностранных компаний в 2024 г.
(Андрончева И., Медведева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 21)Как мы упоминали выше, одним из распространенных случаев является получение физическим лицом от КИК имущественного права в виде права требования по договору займа к российской организации: последняя становится должником по отношению к физическому лицу, которому она должна возвратить сумму займа и процентов. Однако отметим, что Налоговый кодекс РФ не содержит прямую норму, в соответствии с которой российская организация, выплачивающая такой доход физическому лицу и являющаяся налоговым агентом, была бы вправе учесть расходы физического лица на приобретение указанного имущественного права. Таким образом, для того, чтобы воспользоваться своим правом на имущественный вычет, физическому лицу будет необходимо самостоятельно подать налоговую декларацию, отражающую полученный доход и заявленные расходы, приложив подтверждающие документы.
(Андрончева И., Медведева М.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 21)Как мы упоминали выше, одним из распространенных случаев является получение физическим лицом от КИК имущественного права в виде права требования по договору займа к российской организации: последняя становится должником по отношению к физическому лицу, которому она должна возвратить сумму займа и процентов. Однако отметим, что Налоговый кодекс РФ не содержит прямую норму, в соответствии с которой российская организация, выплачивающая такой доход физическому лицу и являющаяся налоговым агентом, была бы вправе учесть расходы физического лица на приобретение указанного имущественного права. Таким образом, для того, чтобы воспользоваться своим правом на имущественный вычет, физическому лицу будет необходимо самостоятельно подать налоговую декларацию, отражающую полученный доход и заявленные расходы, приложив подтверждающие документы.
Статья: Важные нюансы получения налоговых вычетов по НДФЛ у работодателя
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Обратите внимание! Вычет НДФЛ у работодателя можно получить год в год. То есть если вы купили жилье в 2023 году, то получить уведомление из ИФНС и подать работодателю заявление вы должны тоже в 2023 году. Годом позже вы можете претендовать на получение вычета только через налоговую инспекцию, путем подачи декларации по форме 3-НДФЛ и всех подтверждающих документов.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 11)Обратите внимание! Вычет НДФЛ у работодателя можно получить год в год. То есть если вы купили жилье в 2023 году, то получить уведомление из ИФНС и подать работодателю заявление вы должны тоже в 2023 году. Годом позже вы можете претендовать на получение вычета только через налоговую инспекцию, путем подачи декларации по форме 3-НДФЛ и всех подтверждающих документов.
Вопрос: О предоставлении имущественных вычетов по НДФЛ при строительстве или приобретении недвижимого имущества, в том числе в упрощенном порядке.
(Письмо Минфина России от 11.09.2024 N 03-04-08/86263)На основании пункта 7 статьи 220 Кодекса имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено указанной статьей, а также при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документов, указанных в подпункте 6 пункта 3 и пункте 4 статьи 220 Кодекса.
(Письмо Минфина России от 11.09.2024 N 03-04-08/86263)На основании пункта 7 статьи 220 Кодекса имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации в налоговые органы по окончании налогового периода, если иное не предусмотрено указанной статьей, а также при представлении налогоплательщиком в налоговый орган документов, указанных в подпункте 6 пункта 3 и пункте 4 статьи 220 Кодекса.
Статья: Правовые проблемы контроля за уплатой физическими лицами налога на доходы от продажи недвижимого имущества
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2022, N 7)Предметом такой камеральной налоговой проверки будет выступать налоговая декларация, в которой отражены доходы от продажи недвижимости, представленный налогоплательщиком договор купли-продажи недвижимости, а также документы, подтверждающие правомерность применения имущественного налогового вычета.
(Роменко В.А.)
("Финансовое право", 2022, N 7)Предметом такой камеральной налоговой проверки будет выступать налоговая декларация, в которой отражены доходы от продажи недвижимости, представленный налогоплательщиком договор купли-продажи недвижимости, а также документы, подтверждающие правомерность применения имущественного налогового вычета.
Статья: О некоторых вопросах включения в наследственную массу излишне уплаченных сумм налога
(Марченко А.В., Филиппов Н.П.)
("Наследственное право", 2022, N 3)<8> Письмо ФНС России от 8 июля 2013 г. N ЕД-4-3/12261@ "По вопросу получения супругом - наследником умершего супруга имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц" // СПС "КонсультантПлюс".
(Марченко А.В., Филиппов Н.П.)
("Наследственное право", 2022, N 3)<8> Письмо ФНС России от 8 июля 2013 г. N ЕД-4-3/12261@ "По вопросу получения супругом - наследником умершего супруга имущественного налогового вычета по налогу на доходы физических лиц" // СПС "КонсультантПлюс".
Вопрос: Является ли документ, подтверждающий статус налогового резидента Российской Федерации, необходимым условием для получения имущественного вычета? Если да, то в каком порядке получить этот документ, как заполнить заявление и какие документы приложить?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)По общему правилу имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговые органы по окончании налогового периода (п. 7 ст. 220 НК РФ), при этом к декларации должны быть приложены подтверждающие документы.
(Консультация эксперта, ФНС России, 2023)По общему правилу имущественные налоговые вычеты предоставляются при подаче налогоплательщиком налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговые органы по окончании налогового периода (п. 7 ст. 220 НК РФ), при этом к декларации должны быть приложены подтверждающие документы.
Вопрос: О проведении зачета (возврата) денежных средств в рамках ЕНС, о порядке получения вычетов по НДФЛ, а также об основаниях для отказа в приеме налоговым органом декларации по форме 3-НДФЛ.
(Письмо ФНС России от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@)Одним из способов получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) (в частности, имущественных вычетов по расходам на приобретение объекта недвижимости и уплату процентов по ипотечному кредиту, направленному на его приобретение, социальных налоговых вычетов по расходам на оплату услуг по лечению, обучению и т.д.) является представление налогоплательщиком налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании налогового периода с приложением документов, подтверждающих право на их получение.
(Письмо ФНС России от 27.05.2025 N БС-17-11/1431@)Одним из способов получения налоговых вычетов по налогу на доходы физических лиц (далее - НДФЛ) (в частности, имущественных вычетов по расходам на приобретение объекта недвижимости и уплату процентов по ипотечному кредиту, направленному на его приобретение, социальных налоговых вычетов по расходам на оплату услуг по лечению, обучению и т.д.) является представление налогоплательщиком налоговой декларации по форме 3-НДФЛ в налоговый орган по окончании налогового периода с приложением документов, подтверждающих право на их получение.
Статья: Налоговый кодекс снова переписывают. Что изменится?
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Если справка в налоговую поступила, то будет доступно получение вычетов не по декларации 3-НДФЛ, а по заявлению, поданному в налоговую, как это сейчас уже работает в отношении имущественных и инвестиционных вычетов.
("Практическая бухгалтерия", 2023, N 6)Если справка в налоговую поступила, то будет доступно получение вычетов не по декларации 3-НДФЛ, а по заявлению, поданному в налоговую, как это сейчас уже работает в отношении имущественных и инвестиционных вычетов.
Статья: Обзор правовых позиций Конституционного Суда Российской Федерации и Верховного Суда Российской Федерации по налоговым спорам за август - сентябрь 2024 года
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)Взыскание налога без учета применения имущественного налогового вычета в случае реально произведенных и документально подтвержденных расходов неправомерно даже в том случае, когда налогоплательщик не представлял налоговую декларацию, заявление о получении налогового вычета и подтверждающие платежные документы в налоговый орган.
(Ядрихинский С.А.)
("Вестник экономического правосудия Российской Федерации", 2024, N 11)Взыскание налога без учета применения имущественного налогового вычета в случае реально произведенных и документально подтвержденных расходов неправомерно даже в том случае, когда налогоплательщик не представлял налоговую декларацию, заявление о получении налогового вычета и подтверждающие платежные документы в налоговый орган.