Документы для вычета ндс по импорту
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы для вычета ндс по импорту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 171 "Налоговые вычеты" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Если товар ввезен на территорию РФ с территории государства - члена ЕАЭС, уплаченный при ввозе НДС может быть принят к вычету только при наличии у налогоплательщика как документов, подтверждающих фактическую уплату налога в бюджет, так и заявления с отметкой налогового органа, подтверждающей исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налога. Право на принятие к вычету сумм НДС по ввезенным товарам возникает у налогоплательщика не ранее периода, в котором налог по таким товарам уплачен и отражен в соответствующей налоговой декларации (налоговой декларации по косвенным налогам) и заявлении. Суд поддержал вывод налогового органа о необоснованном отражении обществом в книге покупок и налоговой декларации по НДС за III квартал в составе налоговых вычетов сумм налога, уплаченных в бюджет при ввозе товаров на территорию РФ с территории государства - члена ЕАЭС, так как, хотя товар был ввезен, а налог уплачен в бюджет в III квартале, отметка налогового органа на заявлениях была проставлена только в IV квартале. Следовательно, право на принятие к вычету НДС также возникло в IV квартале.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Если товар ввезен на территорию РФ с территории государства - члена ЕАЭС, уплаченный при ввозе НДС может быть принят к вычету только при наличии у налогоплательщика как документов, подтверждающих фактическую уплату налога в бюджет, так и заявления с отметкой налогового органа, подтверждающей исполнение налогоплательщиком обязанности по уплате налога. Право на принятие к вычету сумм НДС по ввезенным товарам возникает у налогоплательщика не ранее периода, в котором налог по таким товарам уплачен и отражен в соответствующей налоговой декларации (налоговой декларации по косвенным налогам) и заявлении. Суд поддержал вывод налогового органа о необоснованном отражении обществом в книге покупок и налоговой декларации по НДС за III квартал в составе налоговых вычетов сумм налога, уплаченных в бюджет при ввозе товаров на территорию РФ с территории государства - члена ЕАЭС, так как, хотя товар был ввезен, а налог уплачен в бюджет в III квартале, отметка налогового органа на заявлениях была проставлена только в IV квартале. Следовательно, право на принятие к вычету НДС также возникло в IV квартале.
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Товары, приобретенные по документам одного из контрагентов, ввезены на территорию РФ другой организацией, затем проданы иной организации, не имеющей отношения к спорному контрагенту или к налогоплательщику. В данной части вычет НДС не может быть использован.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Товары, приобретенные по документам одного из контрагентов, ввезены на территорию РФ другой организацией, затем проданы иной организации, не имеющей отношения к спорному контрагенту или к налогоплательщику. В данной части вычет НДС не может быть использован.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2025)5.1. Какие подтверждающие документы нужны для вычета НДС, уплаченного на таможне при импорте товаров
(КонсультантПлюс, 2025)5.1. Какие подтверждающие документы нужны для вычета НДС, уплаченного на таможне при импорте товаров
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2025)при ввозе товаров на территорию РФ. Для вычета НДС вам понадобятся документы, подтверждающие уплату "ввозного" НДС (п. 1 ст. 172 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2025)при ввозе товаров на территорию РФ. Для вычета НДС вам понадобятся документы, подтверждающие уплату "ввозного" НДС (п. 1 ст. 172 НК РФ);
Нормативные акты
<Письмо> ФНС России от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@
"О налоге на добавленную стоимость"Пунктом 1 статьи 172 Кодекса установлено, что при ввозе товаров на территорию Российской Федерации вычеты сумм НДС производятся на основании документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, после принятия товаров на учет и при наличии соответствующих первичных документов.
"О налоге на добавленную стоимость"Пунктом 1 статьи 172 Кодекса установлено, что при ввозе товаров на территорию Российской Федерации вычеты сумм НДС производятся на основании документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, после принятия товаров на учет и при наличии соответствующих первичных документов.
"Методические рекомендации по бухгалтерскому учету инвестиций, осуществляемых в форме капитальных вложений в сельскохозяйственных организациях"
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Основанием для вычета НДС, уплаченного при импорте сельскохозяйственной техники и сельскохозяйственного оборудования, является не счет-фактура, а таможенная декларация вместе с платежными документами, подтверждающими факт уплаты НДС таможенным органам.
(утв. Минсельхозом РФ 22.10.2008)Основанием для вычета НДС, уплаченного при импорте сельскохозяйственной техники и сельскохозяйственного оборудования, является не счет-фактура, а таможенная декларация вместе с платежными документами, подтверждающими факт уплаты НДС таможенным органам.
Статья: Вычет по НДС при отсутствии реализации
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)При ввозе товаров на территорию нашей страны Налоговым кодексом РФ установлено специальное условие для вычета НДС - наличие документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.
(Гущина И.Э.)
("Бухгалтерский учет", 2024, N 11)При ввозе товаров на территорию нашей страны Налоговым кодексом РФ установлено специальное условие для вычета НДС - наличие документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога.
"Годовой отчет - 2024"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)В письме от 4 апреля 2024 года N СД-4-3/3936@ ФНС России разъяснила, как нужно заполнять документы для осуществления вычета НДС.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2024)В письме от 4 апреля 2024 года N СД-4-3/3936@ ФНС России разъяснила, как нужно заполнять документы для осуществления вычета НДС.
Энциклопедия спорных ситуаций по НДС.
Вправе ли инспекция при камеральной проверке истребовать книги покупок (продаж)
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что предприниматель для подтверждения права на вычет "ввозного" НДС подал все необходимые документы, предусмотренные п. 1 ст. 172 НК РФ. Книги покупок и продаж не являются обязательными документами, их непредставление не влияет на право налогоплательщика на возмещение НДС.
Вправе ли инспекция при камеральной проверке истребовать книги покупок (продаж)
(КонсультантПлюс, 2025)Суд указал, что предприниматель для подтверждения права на вычет "ввозного" НДС подал все необходимые документы, предусмотренные п. 1 ст. 172 НК РФ. Книги покупок и продаж не являются обязательными документами, их непредставление не влияет на право налогоплательщика на возмещение НДС.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете торговой организации расходы по приобретению и доставке на территорию РФ товара, импортируемого с территории Республики Казахстан, если согласно учетной политике организации в целях бухгалтерского и налогового учета затраты на доставку товара включаются в его стоимость? Расчеты с казахстанским поставщиком за товар осуществляются на условиях 100%-ной предоплаты. Услуги по перевозке товара оказаны российской автотранспортной компанией...
(Консультация эксперта, 2025)Основанием для вычета НДС по импортированным товарам являются документы, подтверждающие фактическую уплату НДС при ввозе товаров на территорию РФ. Вычет производится после принятия товаров на учет и при наличии соответствующих первичных документов (п. 1 ст. 172 НК РФ). При этом в книге покупок приводятся данные, указанные в заявлении о ввозе товаров с отметкой налогового органа об уплате НДС, а также реквизиты документов, подтверждающих уплату НДС (абз. 3 пп. "е", абз. 3 пп. "к" п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Консультация эксперта, 2025)Основанием для вычета НДС по импортированным товарам являются документы, подтверждающие фактическую уплату НДС при ввозе товаров на территорию РФ. Вычет производится после принятия товаров на учет и при наличии соответствующих первичных документов (п. 1 ст. 172 НК РФ). При этом в книге покупок приводятся данные, указанные в заявлении о ввозе товаров с отметкой налогового органа об уплате НДС, а также реквизиты документов, подтверждающих уплату НДС (абз. 3 пп. "е", абз. 3 пп. "к" п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
"НДС: практика исчисления и уплаты"
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Основанием для вычета НДС при ввозе имущества на территорию РФ являются таможенная декларация и платежные документы, подтверждающие фактическую уплату налога. Декларация (ее копия) регистрируется в книге покупок импортера.
(9-е издание, переработанное и дополненное)
(Крутякова Т.Л.)
("АйСи Групп", 2024)Примечание. Основанием для вычета НДС при ввозе имущества на территорию РФ являются таможенная декларация и платежные документы, подтверждающие фактическую уплату налога. Декларация (ее копия) регистрируется в книге покупок импортера.
Статья: Обзор практики споров о взыскании финансовых потерь (убытков) по НДС с контрагентов
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- причиной отказа налогового органа в возмещении истцу НДС явилось непредставление документов, подтверждающих приобретение комбайна у контрагента, факт ввоза и декларирования спорного товара в установленном порядке, отсутствие доказательств совершения реальной покупки товара обществом, что подтверждает отсутствие со стороны ответчика виновных действий;
(Черкасов Д., Филиппов С., Кузьмина Е.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2022)- причиной отказа налогового органа в возмещении истцу НДС явилось непредставление документов, подтверждающих приобретение комбайна у контрагента, факт ввоза и декларирования спорного товара в установленном порядке, отсутствие доказательств совершения реальной покупки товара обществом, что подтверждает отсутствие со стороны ответчика виновных действий;
Готовое решение: Порядок налогообложения при покупке и выдаче спецодежды
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно восстанавливать НДС, только если в документах СФР прямо указано, что расходы вам будут возмещены без учета "входного" ("ввозного") НДС (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина России от 18.02.2025 N 03-07-11/14858, от 15.03.2024 N 03-07-11/23279, от 07.05.2021 N 03-03-06/3/35405, от 24.02.2021 N 03-03-06/1/12530).
(КонсультантПлюс, 2025)Не нужно восстанавливать НДС, только если в документах СФР прямо указано, что расходы вам будут возмещены без учета "входного" ("ввозного") НДС (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина России от 18.02.2025 N 03-07-11/14858, от 15.03.2024 N 03-07-11/23279, от 07.05.2021 N 03-03-06/3/35405, от 24.02.2021 N 03-03-06/1/12530).
Статья: НДС-последствия импортной недопоставки
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)- Право на вычет НДС, уплаченного при ввозе товаров в РФ, возникает у импортера при наличии документов, подтверждающих его фактическую уплату, в том налоговом периоде, в котором товары приняты на учет <13>.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2024, N 15)- Право на вычет НДС, уплаченного при ввозе товаров в РФ, возникает у импортера при наличии документов, подтверждающих его фактическую уплату, в том налоговом периоде, в котором товары приняты на учет <13>.
Последние изменения: НДС при импорте (из стран, не входящих в ЕАЭС)
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, что отсутствие оригиналов транспортных документов не препятствует вычету "ввозного" НДС.
(КонсультантПлюс, 2025)Минфин России разъяснил, что отсутствие оригиналов транспортных документов не препятствует вычету "ввозного" НДС.
Последние изменения: НДС по посредническим договорам
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России рассмотрела порядок вычета НДС и особенности заполнения документов при ввозе товаров из ЕАЭС по договорам поручения, комиссии, агентским договорам.
(КонсультантПлюс, 2025)ФНС России рассмотрела порядок вычета НДС и особенности заполнения документов при ввозе товаров из ЕАЭС по договорам поручения, комиссии, агентским договорам.