Документы для вычета ндс по импорту
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы для вычета ндс по импорту (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 54.1 "Пределы осуществления прав по исчислению налоговой базы и (или) суммы налога, сбора, страховых взносов" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Товары, приобретенные по документам одного из контрагентов, ввезены на территорию РФ другой организацией, затем проданы иной организации, не имеющей отношения к спорному контрагенту или к налогоплательщику. В данной части вычет НДС не может быть использован.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Товары, приобретенные по документам одного из контрагентов, ввезены на территорию РФ другой организацией, затем проданы иной организации, не имеющей отношения к спорному контрагенту или к налогоплательщику. В данной части вычет НДС не может быть использован.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: НДС при импорте из стран, не входящих в ЕАЭС
(КонсультантПлюс, 2026)5.1. Какие подтверждающие документы нужны для вычета НДС, уплаченного на таможне при импорте товаров
(КонсультантПлюс, 2026)5.1. Какие подтверждающие документы нужны для вычета НДС, уплаченного на таможне при импорте товаров
Готовое решение: Документы для вычета НДС
(КонсультантПлюс, 2026)при ввозе товаров на территорию РФ. Для вычета НДС вам понадобятся документы, подтверждающие уплату "ввозного" НДС (п. 1 ст. 172 НК РФ);
(КонсультантПлюс, 2026)при ввозе товаров на территорию РФ. Для вычета НДС вам понадобятся документы, подтверждающие уплату "ввозного" НДС (п. 1 ст. 172 НК РФ);
Нормативные акты
"Обзор судебной практики Верховного Суда Российской Федерации N 4 (2025)"
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.12.2025)На основании положений пункта 2 статьи 171 и пункта 1 статьи 172 НК РФ суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории, подлежат вычетам в случае использования этих товаров для осуществления операций, облагаемых НДС, после принятия их на учет и при наличии документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации. При этом условий о том, что ввозимый товар должен быть оплачен налогоплательщиком для возможности принятия им к вычету таможенного НДС, НК РФ не содержит.
(утв. Президиумом Верховного Суда РФ 22.12.2025)На основании положений пункта 2 статьи 171 и пункта 1 статьи 172 НК РФ суммы НДС, уплаченные налогоплательщиком при ввозе товаров на территорию Российской Федерации в таможенных процедурах выпуска для внутреннего потребления, переработки для внутреннего потребления, временного ввоза и переработки вне таможенной территории, подлежат вычетам в случае использования этих товаров для осуществления операций, облагаемых НДС, после принятия их на учет и при наличии документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации. При этом условий о том, что ввозимый товар должен быть оплачен налогоплательщиком для возможности принятия им к вычету таможенного НДС, НК РФ не содержит.
<Письмо> ФНС России от 04.04.2024 N СД-4-3/3936@
"О налоге на добавленную стоимость"Пунктом 1 статьи 172 Кодекса установлено, что при ввозе товаров на территорию Российской Федерации вычеты сумм НДС производятся на основании документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, после принятия товаров на учет и при наличии соответствующих первичных документов.
"О налоге на добавленную стоимость"Пунктом 1 статьи 172 Кодекса установлено, что при ввозе товаров на территорию Российской Федерации вычеты сумм НДС производятся на основании документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога, после принятия товаров на учет и при наличии соответствующих первичных документов.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации приобретение товаров по договору поставки у белорусского поставщика и их ввоз на территорию РФ с территории Республики Беларусь, если согласно условиям договора доставку товара поставщик осуществляет собственным транспортом без взимания с покупателя дополнительной платы (стоимость доставки включена в договорную стоимость товара)?..
(Консультация эксперта, 2026)Вычет производится при условии, что организация является плательщиком НДС и товары предназначены для осуществления облагаемых НДС операций (п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ). Основанием для вычета НДС по импортированным товарам являются документы, подтверждающие фактическую уплату НДС при ввозе товаров на территорию РФ. Вычет производится после принятия товаров на учет и при наличии соответствующих первичных документов (п. 1 ст. 172 НК РФ). При этом в книге покупок приводятся данные, указанные в заявлении о ввозе товаров с отметкой налогового органа об уплате НДС, а также реквизиты документов, подтверждающих уплату НДС (абз. 3 пп. "е", абз. 3 пп. "к" п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Консультация эксперта, 2026)Вычет производится при условии, что организация является плательщиком НДС и товары предназначены для осуществления облагаемых НДС операций (п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ). Основанием для вычета НДС по импортированным товарам являются документы, подтверждающие фактическую уплату НДС при ввозе товаров на территорию РФ. Вычет производится после принятия товаров на учет и при наличии соответствующих первичных документов (п. 1 ст. 172 НК РФ). При этом в книге покупок приводятся данные, указанные в заявлении о ввозе товаров с отметкой налогового органа об уплате НДС, а также реквизиты документов, подтверждающих уплату НДС (абз. 3 пп. "е", абз. 3 пп. "к" п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Готовое решение: Как заполнить книгу покупок при импорте
(КонсультантПлюс, 2026)Регистрировать эти документы в книге покупок нужно в квартале, в котором у вас будут выполнены условия для вычета "ввозного" НДС, либо в следующих кварталах, на которые вы хотите перенести вычет.
(КонсультантПлюс, 2026)Регистрировать эти документы в книге покупок нужно в квартале, в котором у вас будут выполнены условия для вычета "ввозного" НДС, либо в следующих кварталах, на которые вы хотите перенести вычет.
Статья: НДС-последствия для экспортера при замене товаров ненадлежащего качества
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)- при возврате товаров - первичные документы, таможенная декларация на ввоз товара.
(Гусев К.В.)
("Главная книга", 2023, N 10)- при возврате товаров - первичные документы, таможенная декларация на ввоз товара.
Готовое решение: Порядок налогообложения при покупке и выдаче спецодежды
(КонсультантПлюс, 2026)Не нужно восстанавливать НДС, только если в документах СФР прямо указано, что расходы вам будут возмещены без учета "входного" ("ввозного") НДС (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина России от 18.02.2025 N 03-07-11/14858, от 15.03.2024 N 03-07-11/23279, от 07.05.2021 N 03-03-06/3/35405, от 24.02.2021 N 03-03-06/1/12530).
(КонсультантПлюс, 2026)Не нужно восстанавливать НДС, только если в документах СФР прямо указано, что расходы вам будут возмещены без учета "входного" ("ввозного") НДС (пп. 6 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина России от 18.02.2025 N 03-07-11/14858, от 15.03.2024 N 03-07-11/23279, от 07.05.2021 N 03-03-06/3/35405, от 24.02.2021 N 03-03-06/1/12530).
Готовое решение: Как заполнить книгу покупок по рекомендуемой форме
(КонсультантПлюс, 2026)для вычета НДС, уплаченного при ввозе товаров в РФ, - реквизиты документа, подтверждающего уплату налога при ввозе. Если организация уплачивает НДС с применением комплекса программных средств "Лицевые счета - ЕЛС" (в объеме общего остатка денежных средств по КБК без детализации до платежных документов), в графе 7 поставьте прочерк (Письмо ФНС России от 22.02.2019 N СД-4-3/3108@);
(КонсультантПлюс, 2026)для вычета НДС, уплаченного при ввозе товаров в РФ, - реквизиты документа, подтверждающего уплату налога при ввозе. Если организация уплачивает НДС с применением комплекса программных средств "Лицевые счета - ЕЛС" (в объеме общего остатка денежных средств по КБК без детализации до платежных документов), в графе 7 поставьте прочерк (Письмо ФНС России от 22.02.2019 N СД-4-3/3108@);
Вопрос: О вычете сумм НДС, уплаченных при ввозе специализированного оборудования для майнинга цифровой валюты, предназначенного для сдачи в аренду.
(Письмо Минфина России от 18.11.2025 N 03-07-08/111596)Согласно пункту 1 статьи 172 Кодекса указанные налоговые вычеты производятся на основании документов, подтверждающих фактическую уплату сумм НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.
(Письмо Минфина России от 18.11.2025 N 03-07-08/111596)Согласно пункту 1 статьи 172 Кодекса указанные налоговые вычеты производятся на основании документов, подтверждающих фактическую уплату сумм НДС при ввозе товаров на территорию Российской Федерации.
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете организации импорт товара с территории Республики Беларусь на условиях коммерческого кредита в виде отсрочки оплаты, если по условиям договора предусмотрена уплата процентов за предоставленную отсрочку?..
(Консультация эксперта, 2026)Вычет производится при условии, что организация является плательщиком НДС и товары предназначены для осуществления облагаемых НДС операций (п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ). Основанием для вычета НДС по импортированным товарам являются документы, подтверждающие фактическую уплату НДС при ввозе товаров на территорию РФ. Вычет производится после принятия товаров на учет и при наличии соответствующих первичных документов (п. 1 ст. 172 НК РФ). При этом в книге покупок приводятся данные, указанные в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа об уплате НДС, а также реквизиты документов, подтверждающих уплату НДС (абз. 3 пп. "е", абз. 3 пп. "к" п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
(Консультация эксперта, 2026)Вычет производится при условии, что организация является плательщиком НДС и товары предназначены для осуществления облагаемых НДС операций (п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ). Основанием для вычета НДС по импортированным товарам являются документы, подтверждающие фактическую уплату НДС при ввозе товаров на территорию РФ. Вычет производится после принятия товаров на учет и при наличии соответствующих первичных документов (п. 1 ст. 172 НК РФ). При этом в книге покупок приводятся данные, указанные в заявлении о ввозе товаров и уплате косвенных налогов с отметкой налогового органа об уплате НДС, а также реквизиты документов, подтверждающих уплату НДС (абз. 3 пп. "е", абз. 3 пп. "к" п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137).
Готовое решение: В каком порядке заполняется форма книги покупок
(КонсультантПлюс, 2026)для вычета НДС, уплаченного при ввозе товаров в РФ, - реквизиты документа, подтверждающего уплату налога при ввозе. Если организация уплачивает НДС с применением комплекса программных средств "Лицевые счета - ЕЛС" (в объеме общего остатка денежных средств по КБК без детализации до платежных документов), то в графе 7 поставьте прочерк (Письмо ФНС России от 22.02.2019 N СД-4-3/3108@);
(КонсультантПлюс, 2026)для вычета НДС, уплаченного при ввозе товаров в РФ, - реквизиты документа, подтверждающего уплату налога при ввозе. Если организация уплачивает НДС с применением комплекса программных средств "Лицевые счета - ЕЛС" (в объеме общего остатка денежных средств по КБК без детализации до платежных документов), то в графе 7 поставьте прочерк (Письмо ФНС России от 22.02.2019 N СД-4-3/3108@);
Корреспонденция счетов: Как отразить в учете российской организации приобретение и ввоз на территорию РФ оборудования, требующего монтажа, с целью использования в производстве, а также выполнение работ по монтажу этого оборудования, если оборудование приобретено у казахстанского продавца, ввозится с территории Республики Казахстан, монтаж оборудования осуществляется казахстанским подрядчиком на территории РФ?..
(Консультация эксперта, 2026)Вычет производится при условии, что организация является плательщиком НДС и оборудование предназначено для осуществления облагаемых НДС операций (п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ). Основанием для вычета НДС по импортированному оборудованию являются документы, подтверждающие фактическую уплату НДС при ввозе оборудования на территорию РФ. Вычет производится после принятия оборудования на учет и при наличии соответствующих первичных документов (абз. 1 - 3 п. 1 ст. 172 НК РФ). При этом в книге покупок приводятся данные, указанные в заявлении о ввозе товаров с отметкой налогового органа об уплате НДС, а также реквизиты документов, подтверждающих уплату НДС (абз. 3 пп. "е", абз. 3 пп. "к" п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137) <**>.
(Консультация эксперта, 2026)Вычет производится при условии, что организация является плательщиком НДС и оборудование предназначено для осуществления облагаемых НДС операций (п. 1, пп. 1 п. 2 ст. 171 НК РФ). Основанием для вычета НДС по импортированному оборудованию являются документы, подтверждающие фактическую уплату НДС при ввозе оборудования на территорию РФ. Вычет производится после принятия оборудования на учет и при наличии соответствующих первичных документов (абз. 1 - 3 п. 1 ст. 172 НК РФ). При этом в книге покупок приводятся данные, указанные в заявлении о ввозе товаров с отметкой налогового органа об уплате НДС, а также реквизиты документов, подтверждающих уплату НДС (абз. 3 пп. "е", абз. 3 пп. "к" п. 6 Правил ведения книги покупок, применяемой при расчетах по налогу на добавленную стоимость, утвержденных Постановлением Правительства РФ от 26.12.2011 N 1137) <**>.
Корреспонденция счетов: Как отражается в учете торговой организации получение от иностранного поставщика из государства, не являющегося членом ЕАЭС, бесплатно тестовых образцов товаров (парфюмерно-косметической продукции), предназначенных для ознакомления покупателей со свойствами товаров?..
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку тестовые образцы товаров используются в торговых операциях, облагаемых НДС, по нашему мнению, сумма НДС, уплаченная организацией при их ввозе на таможенную территорию РФ, принимается к вычету в общеустановленном порядке. Вычет производится на основании документов, подтверждающих фактическую уплату НДС при ввозе товаров на территорию РФ, после принятия тестовых образцов на учет при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).
(Консультация эксперта, 2026)Поскольку тестовые образцы товаров используются в торговых операциях, облагаемых НДС, по нашему мнению, сумма НДС, уплаченная организацией при их ввозе на таможенную территорию РФ, принимается к вычету в общеустановленном порядке. Вычет производится на основании документов, подтверждающих фактическую уплату НДС при ввозе товаров на территорию РФ, после принятия тестовых образцов на учет при наличии соответствующих первичных документов (пп. 1 п. 2 ст. 171, п. 1 ст. 172 НК РФ).