Документы для вычета ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы для вычета ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Позиции судов по спорным вопросам. Бюджетные организации: Комиссия по закупкам
(КонсультантПлюс, 2025)Комиссия по закупкам не вправе самостоятельно корректировать цены, предложенные участниками вопреки требованиям закупочной документации с НДС, путем вычета из них налога
(КонсультантПлюс, 2025)Комиссия по закупкам не вправе самостоятельно корректировать цены, предложенные участниками вопреки требованиям закупочной документации с НДС, путем вычета из них налога
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 88 "Камеральная налоговая проверка" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, по итогам камеральной проверки ИФНС неправомерно привлекла его к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление запрошенного штатного расписания, поскольку оно не относится к документам, подтверждающим вычеты по НДС. Кроме того, ИФНС обязана в первую очередь информировать налогоплательщика об обнаруженных ошибках и требовать от него соответствующих объяснений и лишь после этого у нее возникает право на истребование документов.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")По мнению налогоплательщика, по итогам камеральной проверки ИФНС неправомерно привлекла его к ответственности по п. 1 ст. 126 НК РФ за непредставление запрошенного штатного расписания, поскольку оно не относится к документам, подтверждающим вычеты по НДС. Кроме того, ИФНС обязана в первую очередь информировать налогоплательщика об обнаруженных ошибках и требовать от него соответствующих объяснений и лишь после этого у нее возникает право на истребование документов.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Типовая ситуация: Вычет входного НДС: условия и порядок применения
(Издательство "Главная книга", 2025)Без счета-фактуры или заменяющего его УПД НДС можно принять к вычету только по авиа- и железнодорожным билетам. Кассовые чеки с выделенным НДС и любые другие документы для вычета не подходят (Письмо Минфина от 19.07.2021 N 03-07-11/57329).
(Издательство "Главная книга", 2025)Без счета-фактуры или заменяющего его УПД НДС можно принять к вычету только по авиа- и железнодорожным билетам. Кассовые чеки с выделенным НДС и любые другие документы для вычета не подходят (Письмо Минфина от 19.07.2021 N 03-07-11/57329).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих исчисление сумм налога налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 настоящего Кодекса.
(ред. от 17.11.2025)1. Налоговые вычеты, предусмотренные статьей 171 настоящего Кодекса, производятся на основании счетов-фактур, выставленных продавцами при приобретении налогоплательщиком товаров (работ, услуг), имущественных прав, документов, подтверждающих фактическую уплату сумм налога при ввозе товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, документов, подтверждающих исчисление сумм налога налоговыми агентами, либо на основании иных документов в случаях, предусмотренных пунктами 3, 6 - 8 статьи 171 настоящего Кодекса.
Готовое решение: Как вести книгу покупок
(КонсультантПлюс, 2025)В ней нужно регистрировать счета-фактуры и другие документы для вычетов НДС. Это значит, что нужно перенести информацию из этих документов в соответствующие графы книги покупок.
(КонсультантПлюс, 2025)В ней нужно регистрировать счета-фактуры и другие документы для вычетов НДС. Это значит, что нужно перенести информацию из этих документов в соответствующие графы книги покупок.
Готовое решение: Как начисляется НДС при продаже недвижимости
(КонсультантПлюс, 2025)На дату акта приема-передачи недвижимости (иного передаточного документа) примите к вычету НДС, который ранее вы исчислили с аванса (в том числе, если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН) (п. 16 ст. 167, п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, пп. 1 п. 17 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
(КонсультантПлюс, 2025)На дату акта приема-передачи недвижимости (иного передаточного документа) примите к вычету НДС, который ранее вы исчислили с аванса (в том числе, если вы применяете специальные пониженные ставки НДС при УСН) (п. 16 ст. 167, п. 8 ст. 171, п. 6 ст. 172 НК РФ, пп. 1 п. 17 Рекомендаций, направленных Письмом ФНС России от 17.10.2024 N СД-4-3/11815@).
Готовое решение: Как восстановить НДС, ранее принятый к вычету, и отразить его в бухгалтерском учете
(КонсультантПлюс, 2025)Если продавец выставит вам корректировочный счет-фактуру, то восстанавливайте ранее принятый к вычету НДС на основании этого документа в периоде, когда сделка была признана недействительной и имущество было возвращено продавцу (п. 3 ст. 168, пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина России от 09.09.2019 N 03-03-07/69376, от 20.03.2015 N 03-07-11/15448, ФНС России от 06.05.2015 N СА-4-3/7819@).
(КонсультантПлюс, 2025)Если продавец выставит вам корректировочный счет-фактуру, то восстанавливайте ранее принятый к вычету НДС на основании этого документа в периоде, когда сделка была признана недействительной и имущество было возвращено продавцу (п. 3 ст. 168, пп. 4 п. 3 ст. 170 НК РФ, Письма Минфина России от 09.09.2019 N 03-03-07/69376, от 20.03.2015 N 03-07-11/15448, ФНС России от 06.05.2015 N СА-4-3/7819@).
Статья: Комментарий к Постановлению Арбитражного суда Северо-Западного округа от 06.06.2023 N Ф07-6788/23 <Организации удалось отстоять большую часть НДС-вычетов>
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Инспекторы настаивали на том, что представленные документы не подтверждают право организации на НДС-вычеты. Кроме того, фирма злоупотребила правом, предъявив бумаги только в ходе судебного разбирательства, а арбитры из апелляционной инстанции сработали с нарушениями и пришли к неверным выводам. Однако АС СЗО в Постановлении от 06.06.2023 N Ф07-6788/2023 отверг все аргументы проверяющих.
(Азарьев В.И.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2023, N 15)Инспекторы настаивали на том, что представленные документы не подтверждают право организации на НДС-вычеты. Кроме того, фирма злоупотребила правом, предъявив бумаги только в ходе судебного разбирательства, а арбитры из апелляционной инстанции сработали с нарушениями и пришли к неверным выводам. Однако АС СЗО в Постановлении от 06.06.2023 N Ф07-6788/2023 отверг все аргументы проверяющих.
Статья: В каком формате обмениваться документами с контрагентами через ЭДО
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 5)Использование неформализованных форматов (в случаях, когда ФНС утвердила формализованный формат) налоговики обнаружат при истребовании документов в ходе налоговых проверок. Электронный документ, составленный по неутвержденному формату, не признают подтверждающим хозоперацию документом. Вычеты НДС и налоговые расходы по таким электронным документам они исключат из налоговой базы <10>.
(Катаева Н.Н.)
("Главная книга", 2025, N 5)Использование неформализованных форматов (в случаях, когда ФНС утвердила формализованный формат) налоговики обнаружат при истребовании документов в ходе налоговых проверок. Электронный документ, составленный по неутвержденному формату, не признают подтверждающим хозоперацию документом. Вычеты НДС и налоговые расходы по таким электронным документам они исключат из налоговой базы <10>.
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС7.1. Можно ли принять к вычету НДС, если вместе с декларацией не представлены подтверждающие вычет документы?