Документы для возврата переплаты ндфл
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы для возврата переплаты ндфл (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 226 "Особенности исчисления налога налоговыми агентами. Порядок и сроки уплаты налога налоговыми агентами" главы 23 "Налог на доходы физических лиц" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В целях сокрытия недоплаты НДФЛ и страховых взносов общество регулярно оформляло кассовые документы о возврате излишне выплаченной заработной платы. При этом оформление "возврата" происходило ежемесячно непосредственно в день выплат либо через 2 - 3 дня после зачисления денежных средств на счет работника. Судом также учтены: невозможность возврата денежных средств в кассу общества ввиду нахождения работников в удаленных командировках; оформление "возврата" в кассу при наличии задолженности работодателя по выплате заработной платы; оформление "возвращенных" наличных денежных средств как выданных под отчет через кассу, как выплаченных в виде возвратов "займов" аффилированным лицам и др.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В целях сокрытия недоплаты НДФЛ и страховых взносов общество регулярно оформляло кассовые документы о возврате излишне выплаченной заработной платы. При этом оформление "возврата" происходило ежемесячно непосредственно в день выплат либо через 2 - 3 дня после зачисления денежных средств на счет работника. Судом также учтены: невозможность возврата денежных средств в кассу общества ввиду нахождения работников в удаленных командировках; оформление "возврата" в кассу при наличии задолженности работодателя по выплате заработной платы; оформление "возвращенных" наличных денежных средств как выданных под отчет через кассу, как выплаченных в виде возвратов "займов" аффилированным лицам и др.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 420 "Объект обложения страховыми взносами" главы 34 "Страховые взносы" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В целях сокрытия недоплаты НДФЛ и страховых взносов общество регулярно оформляло кассовые документы о возврате излишне выплаченной заработной платы. При этом оформление "возврата" происходило ежемесячно непосредственно в день выплат либо через 2 - 3 дня после зачисления денежных средств на счет работника. Судом также учтены: невозможность возврата денежных средств в кассу общества ввиду нахождения работников в удаленных командировках; оформление "возврата" в кассу при наличии задолженности работодателя по выплате заработной платы; оформление "возвращенных" наличных денежных средств как выданных под отчет через кассу, как выплаченных в виде возвратов "займов" аффилированным лицам и др.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")В целях сокрытия недоплаты НДФЛ и страховых взносов общество регулярно оформляло кассовые документы о возврате излишне выплаченной заработной платы. При этом оформление "возврата" происходило ежемесячно непосредственно в день выплат либо через 2 - 3 дня после зачисления денежных средств на счет работника. Судом также учтены: невозможность возврата денежных средств в кассу общества ввиду нахождения работников в удаленных командировках; оформление "возврата" в кассу при наличии задолженности работодателя по выплате заработной платы; оформление "возвращенных" наличных денежных средств как выданных под отчет через кассу, как выплаченных в виде возвратов "займов" аффилированным лицам и др.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Вопрос: Надо ли возвращать НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, и подавать уточненный расчет 6-НДФЛ при представлении в текущем году заявления с приложением подтверждающих плату за патент за прошлый год документов?
(Консультация эксперта, 2025)Надо ли возвращать НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, и подавать уточненный расчет 6-НДФЛ при представлении в текущем году заявления с приложением подтверждающих плату за патент за прошлый год документов?
(Консультация эксперта, 2025)Надо ли возвращать НДФЛ иностранному работнику, работающему по патенту, и подавать уточненный расчет 6-НДФЛ при представлении в текущем году заявления с приложением подтверждающих плату за патент за прошлый год документов?
Готовое решение: Как работает механизм устранения двойного налогообложения
(КонсультантПлюс, 2025)не удерживает налог или удерживает его в меньшем размере, если получил от физлица подтверждение статуса резидента иностранного государства до выплаты дохода;
(КонсультантПлюс, 2025)не удерживает налог или удерживает его в меньшем размере, если получил от физлица подтверждение статуса резидента иностранного государства до выплаты дохода;
Нормативные акты
Постановление Конституционного Суда РФ от 24.03.2017 N 9-П
"По делу о проверке конституционности отдельных положений Налогового кодекса Российской Федерации и Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Е.Н. Беспутина, А.В. Кульбацкого и В.А. Чапланова"Реализация налогоплательщиком права на получение налогового вычета обусловлена проведением налоговым органом оценки представленных им документов в ходе камеральной налоговой проверки (статьи 78, 80 и 88 Налогового кодекса Российской Федерации), т.е. получение налогоплательщиком выгоды в виде налогового вычета основывается на принятии официального акта, которым и признается субъективное право конкретного лица на возврат из бюджета или зачет излишне уплаченных сумм налога на доходы физических лиц. При таких обстоятельствах выявленное занижение налоговой базы по указанному налогу вследствие неправомерно (ошибочно) предоставленного налогового вычета не может быть квалифицировано как налоговая недоимка в буквальном смысле, под которой в Налоговом кодексе Российской Федерации понимается сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок (пункт 2 статьи 11), поскольку конкретный размер обязанности по уплате налога, с учетом заявленного налогового вычета, определяется налоговым органом и именно в этом размере налоговая обязанность подлежит исполнению налогоплательщиком в установленный срок.
"По делу о проверке конституционности отдельных положений Налогового кодекса Российской Федерации и Гражданского кодекса Российской Федерации в связи с жалобами граждан Е.Н. Беспутина, А.В. Кульбацкого и В.А. Чапланова"Реализация налогоплательщиком права на получение налогового вычета обусловлена проведением налоговым органом оценки представленных им документов в ходе камеральной налоговой проверки (статьи 78, 80 и 88 Налогового кодекса Российской Федерации), т.е. получение налогоплательщиком выгоды в виде налогового вычета основывается на принятии официального акта, которым и признается субъективное право конкретного лица на возврат из бюджета или зачет излишне уплаченных сумм налога на доходы физических лиц. При таких обстоятельствах выявленное занижение налоговой базы по указанному налогу вследствие неправомерно (ошибочно) предоставленного налогового вычета не может быть квалифицировано как налоговая недоимка в буквальном смысле, под которой в Налоговом кодексе Российской Федерации понимается сумма налога, не уплаченная в установленный законодательством о налогах и сборах срок (пункт 2 статьи 11), поскольку конкретный размер обязанности по уплате налога, с учетом заявленного налогового вычета, определяется налоговым органом и именно в этом размере налоговая обязанность подлежит исполнению налогоплательщиком в установленный срок.
Письмо ФНС России от 20.09.2024 N БВ-4-9/10821@
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за второй квартал 2024 года"Реализация налогоплательщиком права на получение налогового вычета обусловлена проведением налоговым органом оценки представленных им документов в ходе камеральной налоговой проверки (статьи 80 и 88 НК РФ), то есть получение налогоплательщиком выгоды в виде налогового вычета основывается на принятии официального акта, которым и признается субъективное право конкретного лица на возврат из бюджета или зачет излишне уплаченных сумм НДФЛ.
"Обзор правовых позиций, сформированных ФНС России по результатам рассмотрения жалоб (апелляционных жалоб) налогоплательщиков за второй квартал 2024 года"Реализация налогоплательщиком права на получение налогового вычета обусловлена проведением налоговым органом оценки представленных им документов в ходе камеральной налоговой проверки (статьи 80 и 88 НК РФ), то есть получение налогоплательщиком выгоды в виде налогового вычета основывается на принятии официального акта, которым и признается субъективное право конкретного лица на возврат из бюджета или зачет излишне уплаченных сумм НДФЛ.
Статья: Наследование имущества и имущественный налоговый вычет при приобретении недвижимого имущества: проблемы законодательства и судебной практики
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)По своей правовой природе имущественный налоговый вычет по НДФЛ представляет собой налоговую льготу (ст. 56 НК РФ), предоставляемую налогоплательщику государством, задачей которого является обеспечение конституционных прав граждан на жилье. Именно поэтому в момент уплаты (или удержания работодателем или иным налоговым агентом) НДФЛ в течение налогового периода суммы излишне уплаченного налога не образуются, а сумма налога, предназначенная к возврату налогоплательщику из бюджета, исчисляется налогоплательщиком в налоговой декларации при ее подаче в налоговый орган по итогам календарного года (особый порядок предоставления вычета также установлен через налогового агента), а также при подаче документов и заявления самого налогоплательщика в целях реализации своего права на получение вычета по конкретному объекту недвижимого имущества и за конкретные налоговые периоды по выбору самого налогоплательщика. То есть порядок расчета суммы излишне уплаченного налога, подлежащей возврату, таков, что она может быть определена в ее завершенном размере только после того, как налогоплательщик рассчитает ее в декларации исходя из размера своих расходов и налоговых периодов, за которые он заявляет применение вычета и возврат налога, и после последующей проверки налоговым органом правильности представленного налогоплательщиком расчета в налоговой декларации.
(Ногина О.А.)
("Нотариальный вестник", 2021, N 10)По своей правовой природе имущественный налоговый вычет по НДФЛ представляет собой налоговую льготу (ст. 56 НК РФ), предоставляемую налогоплательщику государством, задачей которого является обеспечение конституционных прав граждан на жилье. Именно поэтому в момент уплаты (или удержания работодателем или иным налоговым агентом) НДФЛ в течение налогового периода суммы излишне уплаченного налога не образуются, а сумма налога, предназначенная к возврату налогоплательщику из бюджета, исчисляется налогоплательщиком в налоговой декларации при ее подаче в налоговый орган по итогам календарного года (особый порядок предоставления вычета также установлен через налогового агента), а также при подаче документов и заявления самого налогоплательщика в целях реализации своего права на получение вычета по конкретному объекту недвижимого имущества и за конкретные налоговые периоды по выбору самого налогоплательщика. То есть порядок расчета суммы излишне уплаченного налога, подлежащей возврату, таков, что она может быть определена в ее завершенном размере только после того, как налогоплательщик рассчитает ее в декларации исходя из размера своих расходов и налоговых периодов, за которые он заявляет применение вычета и возврат налога, и после последующей проверки налоговым органом правильности представленного налогоплательщиком расчета в налоговой декларации.
Статья: Как вернуть излишне удержанный НДФЛ и нужно ли подавать уточненку 6-НДФЛ?
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Если предварительные расчеты на возврат налога покажут, что вам не удастся вернуть сумму излишне удержанного НДФЛ в течение трех месяцев, действовать нужно через налоговую инспекцию. В ИФНС направьте заявление на возврат налога и документы, подтверждающие переплату: налоговые регистры.
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2024, N 4)Если предварительные расчеты на возврат налога покажут, что вам не удастся вернуть сумму излишне удержанного НДФЛ в течение трех месяцев, действовать нужно через налоговую инспекцию. В ИФНС направьте заявление на возврат налога и документы, подтверждающие переплату: налоговые регистры.
Типовая ситуация: Как вернуть излишне выплаченную зарплату
(Издательство "Главная книга", 2025)СТОРНО Д 70 - К 68.01 - корректировка НДФЛ с излишне начисленной зарплаты
(Издательство "Главная книга", 2025)СТОРНО Д 70 - К 68.01 - корректировка НДФЛ с излишне начисленной зарплаты
Статья: Возврат подоходного налога по решению суда
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)У.Я.А. обратилась с иском к ИФНС по Кировскому району г. Екатеринбурга о восстановлении срока на возврат налога и возврате излишне уплаченной суммы подоходного налога в размере 2 600 рублей.
(Евтеев Д.)
("Трудовое право", 2021, N 12)У.Я.А. обратилась с иском к ИФНС по Кировскому району г. Екатеринбурга о восстановлении срока на возврат налога и возврате излишне уплаченной суммы подоходного налога в размере 2 600 рублей.
"Годовой отчет - 2025"
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджет. Это могут быть бухгалтерские справки, расчетно-платежные ведомости с исправлениями ошибки, платежные документы, подтверждающие переплату налога за период.
(под ред. В.И. Мещерякова)
("Агентство бухгалтерской информации", 2025)- документы, подтверждающие излишнее удержание и перечисление суммы налога в бюджет. Это могут быть бухгалтерские справки, расчетно-платежные ведомости с исправлениями ошибки, платежные документы, подтверждающие переплату налога за период.
Вопрос: Обязан ли брокер (доверительный управляющий) производить перерасчет НДФЛ по клиентским операциям с ценными бумагами за отчетный период, если клиент представил подтверждающие расходы документы после 25 февраля года, следующего за отчетным периодом? Если да, то есть ли ограничения по сроку?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Обязан ли брокер / доверительный управляющий производить перерасчет НДФЛ по клиентским операциям с ценными бумагами за отчетный период, если клиент представил подтверждающие расходы документы после 25 февраля года, следующего за отчетным периодом? Если да, то есть ли ограничения по сроку, в течение которого физлицо вправе обращаться к налоговому агенту за пересчетом и возвратом излишне уплаченного НДФЛ по операциям с ценными бумагами?
(Консультация эксперта, 2025)Вопрос: Обязан ли брокер / доверительный управляющий производить перерасчет НДФЛ по клиентским операциям с ценными бумагами за отчетный период, если клиент представил подтверждающие расходы документы после 25 февраля года, следующего за отчетным периодом? Если да, то есть ли ограничения по сроку, в течение которого физлицо вправе обращаться к налоговому агенту за пересчетом и возвратом излишне уплаченного НДФЛ по операциям с ценными бумагами?
Вопрос: О документах, подтверждающих право на получение стандартного вычета по НДФЛ на ребенка в двойном размере матерью-одиночкой.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 03.04.2024 N 20-21/041756@)В целях получения стандартных налоговых вычетов за предыдущие налоговые периоды и возврата излишне уплаченной суммы налога Вы вправе представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган по месту жительства с приложением копий документов, подтверждающих право на такие вычеты.
(Письмо УФНС России по г. Москве от 03.04.2024 N 20-21/041756@)В целях получения стандартных налоговых вычетов за предыдущие налоговые периоды и возврата излишне уплаченной суммы налога Вы вправе представить налоговую декларацию по налогу на доходы физических лиц в налоговый орган по месту жительства с приложением копий документов, подтверждающих право на такие вычеты.
Статья: Как можно распорядиться суммой положительного сальдо ЕНС?
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Возврат ЕНП в составе налоговой декларации 3-НДФЛ
(Чимидова Е.)
("Практическая бухгалтерия", 2025, N 8)Возврат ЕНП в составе налоговой декларации 3-НДФЛ
Вопрос: Гражданин заявил стандартные вычеты на детей в декларации 3-НДФЛ. В ходе камеральной проверки налоговый орган признал неправомерным заявление части вычетов. Гражданин оспорил решение налогового органа. Налог ему вернули в полном объеме. Должны ли быть начислены проценты в связи с несвоевременным возвратом налога?
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обоснование: По общему правилу стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику работодателем на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты (п. 3 ст. 218 Налогового кодекса РФ). Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ и подтверждающих документов в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года (п. 4 ст. 218, п. п. 2, 4 ст. 229 НК РФ).
(Консультация эксперта, ФНС России, 2025)Обоснование: По общему правилу стандартные налоговые вычеты предоставляются налогоплательщику работодателем на основании письменного заявления и документов, подтверждающих право на такие налоговые вычеты (п. 3 ст. 218 Налогового кодекса РФ). Если в течение года стандартные вычеты не предоставлялись работодателем или были предоставлены в меньшем размере, налогоплательщик вправе их получить при подаче налоговой декларации по НДФЛ и подтверждающих документов в налоговый орган по месту своего жительства по окончании года (п. 4 ст. 218, п. п. 2, 4 ст. 229 НК РФ).