Документы для возмещения НДС
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы для возмещения НДС (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 169 "Счет-фактура" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Арендатор обратился в суд с требованием об обязании арендодателя изготовить и выставить ему счета-фактуры по предоплате по договорам аренды. Суд установил, что предоплата была взыскана с арендатора на основании судебных актов, а потому у арендодателя отсутствовала обязанность по выставлению счетов-фактур на предоплату, которая фактически не вносилась. Суд со ссылкой на Определение КС РФ от 02.10.2003 N 384-О указал, что счет-фактура не является единственным документом для возмещения НДС. В связи с тем, что судебные акты являются самостоятельным основанием для отражения их в бухгалтерском учете, дополнительного выставления счетов-фактур в рассматриваемой ситуации не требуется.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Арендатор обратился в суд с требованием об обязании арендодателя изготовить и выставить ему счета-фактуры по предоплате по договорам аренды. Суд установил, что предоплата была взыскана с арендатора на основании судебных актов, а потому у арендодателя отсутствовала обязанность по выставлению счетов-фактур на предоплату, которая фактически не вносилась. Суд со ссылкой на Определение КС РФ от 02.10.2003 N 384-О указал, что счет-фактура не является единственным документом для возмещения НДС. В связи с тем, что судебные акты являются самостоятельным основанием для отражения их в бухгалтерском учете, дополнительного выставления счетов-фактур в рассматриваемой ситуации не требуется.
Подборка судебных решений за 2024 год: Статья 169 "Счет-фактура" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что счет-фактура не является единственным документом для возмещения налогоплательщику суммы уплаченного НДС. Судебные акты являются самостоятельным основанием для отражения их в бухгалтерском учете, соответственно, дополнительного выставления счетов-фактур в данном случае не требовалось. При этом действующим законодательством такое действие, как понуждение к выдаче счета-фактуры, не предусмотрено.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Суд указал, что счет-фактура не является единственным документом для возмещения налогоплательщику суммы уплаченного НДС. Судебные акты являются самостоятельным основанием для отражения их в бухгалтерском учете, соответственно, дополнительного выставления счетов-фактур в данном случае не требовалось. При этом действующим законодательством такое действие, как понуждение к выдаче счета-фактуры, не предусмотрено.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как возместить НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Документы, которые подтверждают право на возмещение НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Документы, которые подтверждают право на возмещение НДС
Типовая ситуация: Возмещение НДС: документы, сроки, причины отказа
(Издательство "Главная книга", 2025)Большинство организаций может вернуть исчисленный к возмещению НДС в заявительном порядке до окончания проверки декларации - достаточно вместе с декларацией отправить в инспекцию заявление по ТКС. Банковская гарантия не нужна (ст. ст. 79, 176.1 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Большинство организаций может вернуть исчисленный к возмещению НДС в заявительном порядке до окончания проверки декларации - достаточно вместе с декларацией отправить в инспекцию заявление по ТКС. Банковская гарантия не нужна (ст. ст. 79, 176.1 НК РФ).
Нормативные акты
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть первая)" от 31.07.1998 N 146-ФЗ
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие в соответствии со статьей 172 настоящего Кодекса правомерность применения налоговых вычетов.
(ред. от 15.10.2025)
(с изм. и доп., вступ. в силу с 01.11.2025)Налоговый орган вправе истребовать у налогоплательщика документы, подтверждающие в соответствии со статьей 172 настоящего Кодекса правомерность применения налоговых вычетов.
Готовое решение: Камеральная налоговая проверка при возмещении НДС
(КонсультантПлюс, 2025)При камеральной проверке декларации с возмещением НДС инспекторы вправе потребовать у вас документы, которые подтверждают правомерность налоговых вычетов: счета-фактуры, первичные и иные документы (п. 8 ст. 88 НК РФ, п. 15 Письма ФНС России от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@).
(КонсультантПлюс, 2025)При камеральной проверке декларации с возмещением НДС инспекторы вправе потребовать у вас документы, которые подтверждают правомерность налоговых вычетов: счета-фактуры, первичные и иные документы (п. 8 ст. 88 НК РФ, п. 15 Письма ФНС России от 03.10.2023 N БВ-4-9/12603@).
Готовое решение: Что нужно знать о незаконном возмещении НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Для определения размера возмещения НДС будут использоваться документы лица, которое фактически исполнило обязательство: договоры, первичные документы, счета-фактуры, платежные поручения и т.п. При этом именно налогоплательщик должен представить сведения и документы, которые позволят определить реального исполнителя и действительные параметры хозяйственной операции. С учетом этих данных, а также сведений, полученных при проведении налогового контроля, инспекция определит размер вычетов и возмещения по НДС. Если налогоплательщик не представит указанные сведения, то применить вычеты НДС не сможет, что приведет к утрате (уменьшению) права на возмещение налога (п. п. 10, 11 Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@).
(КонсультантПлюс, 2025)Для определения размера возмещения НДС будут использоваться документы лица, которое фактически исполнило обязательство: договоры, первичные документы, счета-фактуры, платежные поручения и т.п. При этом именно налогоплательщик должен представить сведения и документы, которые позволят определить реального исполнителя и действительные параметры хозяйственной операции. С учетом этих данных, а также сведений, полученных при проведении налогового контроля, инспекция определит размер вычетов и возмещения по НДС. Если налогоплательщик не представит указанные сведения, то применить вычеты НДС не сможет, что приведет к утрате (уменьшению) права на возмещение налога (п. п. 10, 11 Письма ФНС России от 10.03.2021 N БВ-4-7/3060@).
Статья: Механизм возмещения НДС - один из инструментов ускорения оборачиваемости денежных средств
(Вольфус Е., Гребенчук А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)1. Следует проанализировать подход, имеющиеся подтверждающие документы и оценить вероятность возмещения НДС, в том числе возможность:
(Вольфус Е., Гребенчук А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)1. Следует проанализировать подход, имеющиеся подтверждающие документы и оценить вероятность возмещения НДС, в том числе возможность:
Статья: О состоянии организованной преступности в таможенной сфере
(Диканова Т.А., Изгагина Т.Ю.)
("Таможенное дело", 2021, N 1)Последствия такой политики можно наглядно продемонстрировать с помощью приведенных ниже данных. В 2019 г. таможенными органами возбуждено 62 уголовных дела по фактам преступлений, совершенных организованными преступными группами <8>. По части 3 ст. 226.1 УК РФ - всего два дела о контрабанде сильнодействующих веществ, одно дело о контрабанде оружия и 55 о контрабанде стратегически важных товаров и ресурсов, общей стоимостью 3 962,6 млн руб. <9>. Из года в год фиксируют расхождения, возникающие при сопоставлениях статданных ФТС России и зарубежных источников. Они измеряются миллиардами, а в отдельные годы - и десятками миллиардов долларов <10>. Так, по данным Центробанка, расхождения в 2018 г. составили: по экспорту из России (сопоставление осуществлялось с данными об импорте стран-партнеров) - превышение на 20 048 млн долл. США <11>. Следует отметить, что это наибольшее расхождение за все время ведения данной статистики, например, в 2017 г. превышение составляло 4 838 млн долл. США. Завышение эксперты Центробанка объясняют тем, что экспортеры могут преднамеренно завышать количество и стоимость экспортируемого товара для увеличения возвращаемого НДС. Это известная схема, в соответствии с которой компании не только завышают в документах стоимостные объемы экспортных поставок, но и предъявляют для возмещения НДС фиктивные документы, по которым поставки не осуществлялись ("лжеэкспорт").
(Диканова Т.А., Изгагина Т.Ю.)
("Таможенное дело", 2021, N 1)Последствия такой политики можно наглядно продемонстрировать с помощью приведенных ниже данных. В 2019 г. таможенными органами возбуждено 62 уголовных дела по фактам преступлений, совершенных организованными преступными группами <8>. По части 3 ст. 226.1 УК РФ - всего два дела о контрабанде сильнодействующих веществ, одно дело о контрабанде оружия и 55 о контрабанде стратегически важных товаров и ресурсов, общей стоимостью 3 962,6 млн руб. <9>. Из года в год фиксируют расхождения, возникающие при сопоставлениях статданных ФТС России и зарубежных источников. Они измеряются миллиардами, а в отдельные годы - и десятками миллиардов долларов <10>. Так, по данным Центробанка, расхождения в 2018 г. составили: по экспорту из России (сопоставление осуществлялось с данными об импорте стран-партнеров) - превышение на 20 048 млн долл. США <11>. Следует отметить, что это наибольшее расхождение за все время ведения данной статистики, например, в 2017 г. превышение составляло 4 838 млн долл. США. Завышение эксперты Центробанка объясняют тем, что экспортеры могут преднамеренно завышать количество и стоимость экспортируемого товара для увеличения возвращаемого НДС. Это известная схема, в соответствии с которой компании не только завышают в документах стоимостные объемы экспортных поставок, но и предъявляют для возмещения НДС фиктивные документы, по которым поставки не осуществлялись ("лжеэкспорт").
Статья: Право на чужое имущество как предмет мошенничества
(Хромов Е.В.)
("Уголовное право", 2025, N 6)- отказа налогового органа в возмещении из бюджета НДС по результатам рассмотрения представленной субъектом предпринимательской деятельности декларации, составленной на основе подложных документов <33> (случаи возмещения НДС в подобных ситуациях квалифицируются как хищение чужого имущества (денежных средств) путем обмана <34>);
(Хромов Е.В.)
("Уголовное право", 2025, N 6)- отказа налогового органа в возмещении из бюджета НДС по результатам рассмотрения представленной субъектом предпринимательской деятельности декларации, составленной на основе подложных документов <33> (случаи возмещения НДС в подобных ситуациях квалифицируются как хищение чужого имущества (денежных средств) путем обмана <34>);
"Постатейный комментарий к главе 21 Налогового кодекса Российской Федерации "Налог на добавленную стоимость"
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Арендатор обратился в суд с требованием об обязании арендодателя изготовить и выставить ему счета-фактуры по предоплате по договорам аренды. Суд установил, что предоплата была взыскана с арендатора на основании судебных актов, а потому у арендодателя отсутствовала обязанность по выставлению счетов-фактур на предоплату, которая фактически не вносилась. Суд со ссылкой на Определение КС РФ от 02.10.2003 N 384-О указал, что счет-фактура не является единственным документом для возмещения НДС. В связи с тем что судебные акты являются самостоятельным основанием для отражения их в бухгалтерском учете, дополнительного выставления счетов-фактур в рассматриваемой ситуации не требуется.
(Лермонтов Ю.М.)
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2024)Арендатор обратился в суд с требованием об обязании арендодателя изготовить и выставить ему счета-фактуры по предоплате по договорам аренды. Суд установил, что предоплата была взыскана с арендатора на основании судебных актов, а потому у арендодателя отсутствовала обязанность по выставлению счетов-фактур на предоплату, которая фактически не вносилась. Суд со ссылкой на Определение КС РФ от 02.10.2003 N 384-О указал, что счет-фактура не является единственным документом для возмещения НДС. В связи с тем что судебные акты являются самостоятельным основанием для отражения их в бухгалтерском учете, дополнительного выставления счетов-фактур в рассматриваемой ситуации не требуется.