Документы для подтверждения льготы по ндс
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы для подтверждения льготы по ндс (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Формы документов
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2025 год: Статья 150 "Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ввезло на территорию Российской Федерации медицинское оборудование в неполной комплектации и заявило в отношении товаров льготу по уплате НДС. В качестве документа, подтверждающего льготу, общество представило регистрационное удостоверение. Таможенный орган посчитал, что заявление льготы по уплате НДС является необоснованным. По мнению таможенного органа, ввоз оборудования не в полной комплектации, указанной в регистрационном удостоверении, является препятствием для использования льготы. Налогоплательщик настаивал на том, что ввезенные товары включены в Перечень товаров, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 N 1042, и должны быть освобождены от обложения НДС. При этом льгота должна применяться ко всему оборудованию, указанному в регистрационном удостоверении. Суд поддержал доводы общества и учел позицию Верховного Суда РФ, изложенную в Определении 12.03.2018 N 301-КГ18-137. Ввоз только части поименованных в регистрационном удостоверении товаров не сопряжен с изменением потребительских признаков товаров и не означает, что общество ввезло иной товар, который не освобождается от налогообложения НДС. Ввоз медицинского оборудования в неполной комплектации не может быть препятствием для применения льготы по уплате НДС.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Общество ввезло на территорию Российской Федерации медицинское оборудование в неполной комплектации и заявило в отношении товаров льготу по уплате НДС. В качестве документа, подтверждающего льготу, общество представило регистрационное удостоверение. Таможенный орган посчитал, что заявление льготы по уплате НДС является необоснованным. По мнению таможенного органа, ввоз оборудования не в полной комплектации, указанной в регистрационном удостоверении, является препятствием для использования льготы. Налогоплательщик настаивал на том, что ввезенные товары включены в Перечень товаров, утвержденный Постановлением Правительства РФ от 30.09.2015 N 1042, и должны быть освобождены от обложения НДС. При этом льгота должна применяться ко всему оборудованию, указанному в регистрационном удостоверении. Суд поддержал доводы общества и учел позицию Верховного Суда РФ, изложенную в Определении 12.03.2018 N 301-КГ18-137. Ввоз только части поименованных в регистрационном удостоверении товаров не сопряжен с изменением потребительских признаков товаров и не означает, что общество ввезло иной товар, который не освобождается от налогообложения НДС. Ввоз медицинского оборудования в неполной комплектации не может быть препятствием для применения льготы по уплате НДС.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 150 "Ввоз товаров на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежащий налогообложению (освобождаемый от налогообложения)" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Таможенный орган пришел к выводу о несоблюдении налогоплательщиком условий для освобождения от уплаты НДС при ввозе медицинских изделий на основании п. 2 ст. 150, подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ. Налогоплательщик полагал, что соответствие ввезенного товара льготным кодам ОКПД2 может быть подтверждено не только регистрационным удостоверением, но и сертификатом соответствия, и декларацией о соответствии. Таможенный орган указал, что согласно сноскам к Постановлению Правительства РФ от 30.09.2015 N 1042 "Об утверждении перечня медицинских товаров, реализация которых на территории Российской Федерации и ввоз которых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежат обложению (освобождаются от обложения) налогом на добавленную стоимость" документом, достоверно подтверждающим значение кода ОКПД2 ввезенного товара, является только его регистрационное удостоверение. Суд поддержал вывод таможенного органа о несоблюдении налогоплательщиком условий для применения освобождения, поскольку декларация о соответствии и сертификат соответствия на товар не являются документами, подтверждающими право на применение льготы по НДС. В представленном налогоплательщиком регистрационном удостоверении был указан код ОКП, не включенный в перечень. Сам по себе код ОКП (ОКПД2), содержащийся в тех или иных документах (декларации о соответствии, сертификате соответствия), не является основанием для применения льгот. Отмена кодов ОКП и введение в действие кодов ОКПД2 сами по себе не свидетельствуют о возможности применения налогоплательщиком освобождения от уплаты НДС, поскольку упраздненный Приказом Госстандарта от 31.01.2014 N 14-ст код ОКП 93 9800 изначально не был льготным, а упразднение кодов ОКП не означает прекращения их использования, в частности, в целях проверки включения медицинского изделия в перечень.
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Таможенный орган пришел к выводу о несоблюдении налогоплательщиком условий для освобождения от уплаты НДС при ввозе медицинских изделий на основании п. 2 ст. 150, подп. 1 п. 2 ст. 149 НК РФ. Налогоплательщик полагал, что соответствие ввезенного товара льготным кодам ОКПД2 может быть подтверждено не только регистрационным удостоверением, но и сертификатом соответствия, и декларацией о соответствии. Таможенный орган указал, что согласно сноскам к Постановлению Правительства РФ от 30.09.2015 N 1042 "Об утверждении перечня медицинских товаров, реализация которых на территории Российской Федерации и ввоз которых на территорию Российской Федерации и иные территории, находящиеся под ее юрисдикцией, не подлежат обложению (освобождаются от обложения) налогом на добавленную стоимость" документом, достоверно подтверждающим значение кода ОКПД2 ввезенного товара, является только его регистрационное удостоверение. Суд поддержал вывод таможенного органа о несоблюдении налогоплательщиком условий для применения освобождения, поскольку декларация о соответствии и сертификат соответствия на товар не являются документами, подтверждающими право на применение льготы по НДС. В представленном налогоплательщиком регистрационном удостоверении был указан код ОКП, не включенный в перечень. Сам по себе код ОКП (ОКПД2), содержащийся в тех или иных документах (декларации о соответствии, сертификате соответствия), не является основанием для применения льгот. Отмена кодов ОКП и введение в действие кодов ОКПД2 сами по себе не свидетельствуют о возможности применения налогоплательщиком освобождения от уплаты НДС, поскольку упраздненный Приказом Госстандарта от 31.01.2014 N 14-ст код ОКП 93 9800 изначально не был льготным, а упразднение кодов ОКП не означает прекращения их использования, в частности, в целях проверки включения медицинского изделия в перечень.
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Льготы по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Для подтверждения льготы по НДС можете представить электронный реестр документов по установленным форме и Формату. Сделайте это в течение пяти рабочих дней с момента получения требования инспекции. На основании этого реестра она выборочно истребует необходимые подтверждающие документы (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 88 НК РФ).
(КонсультантПлюс, 2025)Для подтверждения льготы по НДС можете представить электронный реестр документов по установленным форме и Формату. Сделайте это в течение пяти рабочих дней с момента получения требования инспекции. На основании этого реестра она выборочно истребует необходимые подтверждающие документы (п. 6 ст. 6.1, п. 6 ст. 88 НК РФ).
Путеводитель по налогам. Энциклопедия спорных ситуаций по НДС27. ИСТРЕБОВАНИЕ У НАЛОГОПЛАТЕЛЬЩИКА ДОКУМЕНТОВ,
Нормативные акты
Постановление Пленума ВАС РФ от 30.05.2014 N 33
"О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"14. В силу пункта 6 статьи 88 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки налогоплательщики по требованию налоговых органов обязаны представлять документы, подтверждающие право на налоговые льготы в случае их использования.
"О некоторых вопросах, возникающих у арбитражных судов при рассмотрении дел, связанных с взиманием налога на добавленную стоимость"14. В силу пункта 6 статьи 88 НК РФ при проведении камеральной налоговой проверки налогоплательщики по требованию налоговых органов обязаны представлять документы, подтверждающие право на налоговые льготы в случае их использования.
Готовое решение: Как учреждению получить освобождение от исполнения обязанностей плательщика НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2.1.2. Документы для подтверждения льготы в виде освобождения от НДС
(КонсультантПлюс, 2025)2.1.2. Документы для подтверждения льготы в виде освобождения от НДС
Статья: Роль цифровой среды доверия в обеспечении прав граждан и организаций как участников нотариального производства
(Нуриев А.Г.)
("Вестник гражданского процесса", 2022, N 6)<21> См., например: Гибадуллина З. Споры с программистами на удаленном формате по оплате гонораров и качеству работы // Трудовое право. 2021. N 5. С. 21 - 26; Затулина Т.Н. Институт прав человека: от концепции до конвергенции в формате Национального суда по правам человека // Российский судья. 2021. N 5. С. 49 - 53; Луговая Н.Н. Обновлены форма и формат реестра документов, подтверждающих льготу по НДС // НДС: проблемы и решения. 2021. N 7. С. 39 - 47.
(Нуриев А.Г.)
("Вестник гражданского процесса", 2022, N 6)<21> См., например: Гибадуллина З. Споры с программистами на удаленном формате по оплате гонораров и качеству работы // Трудовое право. 2021. N 5. С. 21 - 26; Затулина Т.Н. Институт прав человека: от концепции до конвергенции в формате Национального суда по правам человека // Российский судья. 2021. N 5. С. 49 - 53; Луговая Н.Н. Обновлены форма и формат реестра документов, подтверждающих льготу по НДС // НДС: проблемы и решения. 2021. N 7. С. 39 - 47.
Готовое решение: Как составить и подать пояснения к декларации по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Пояснения по льготируемым операциям можно составить в виде сопроводительного письма или в виде реестра документов, которые подтверждают льготы по НДС (п. 6 ст. 88 НК РФ). Форма реестра, Порядок его заполнения, а также Формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 24.05.2021 N ЕД-7-15/513@.
(КонсультантПлюс, 2025)Пояснения по льготируемым операциям можно составить в виде сопроводительного письма или в виде реестра документов, которые подтверждают льготы по НДС (п. 6 ст. 88 НК РФ). Форма реестра, Порядок его заполнения, а также Формат представления в электронном виде утверждены Приказом ФНС России от 24.05.2021 N ЕД-7-15/513@.
Типовая ситуация: Какие есть льготы по НДС (для бюджетной организации)
(Издательство "Главная книга", 2025)Если вы применяете льготы по НДС, ИФНС при камеральной проверке декларации, в которой они заявлены, может истребовать у вас (п. 6 ст. 88, п. 1 ст. 93 НК РФ, Письмо ФНС от 31.07.2014 N ЕД-4-15/14988):
(Издательство "Главная книга", 2025)Если вы применяете льготы по НДС, ИФНС при камеральной проверке декларации, в которой они заявлены, может истребовать у вас (п. 6 ст. 88, п. 1 ст. 93 НК РФ, Письмо ФНС от 31.07.2014 N ЕД-4-15/14988):
Готовое решение: Порядок применения учреждениями льгот по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Для подтверждения льготы по НДС можете представить в налоговый орган в электронном виде реестр подтверждающих документов по форме и Формату, утвержденным Приказом ФНС России от 24.05.2021 N ЕД-7-15/513@. Сделайте это в течение пяти рабочих дней с момента получения требования инспекции о представлении пояснений и документов, которые подтверждают льготы. На основании такого реестра инспекция выборочно истребует необходимые подтверждающие документы. Если реестр не будет направлен в электронном виде, подтверждающие документы надо представить в ответ на требование в полном объеме. Запрашивать пояснения по иным видам освобождения, отличным от льгот, налоговики не вправе (п. 6 ст. 6.1, п. п. 3, 6 ст. 88 НК РФ, Письмо ФНС России от 28.10.2020 N ЕА-4-15/17675@).
(КонсультантПлюс, 2025)Для подтверждения льготы по НДС можете представить в налоговый орган в электронном виде реестр подтверждающих документов по форме и Формату, утвержденным Приказом ФНС России от 24.05.2021 N ЕД-7-15/513@. Сделайте это в течение пяти рабочих дней с момента получения требования инспекции о представлении пояснений и документов, которые подтверждают льготы. На основании такого реестра инспекция выборочно истребует необходимые подтверждающие документы. Если реестр не будет направлен в электронном виде, подтверждающие документы надо представить в ответ на требование в полном объеме. Запрашивать пояснения по иным видам освобождения, отличным от льгот, налоговики не вправе (п. 6 ст. 6.1, п. п. 3, 6 ст. 88 НК РФ, Письмо ФНС России от 28.10.2020 N ЕА-4-15/17675@).