Документы для подтверждения 0 ставки при экспорте
Подборка наиболее важных документов по запросу Документы для подтверждения 0 ставки при экспорте (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Судебная практика
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 173 "Сумма налога, подлежащая уплате в бюджет" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доводы общества о невозможности представления полного комплекта документов для подтверждения 0% ставки по НДС в трехлетний срок с даты вывоза оборудования с территории РФ суд отклонил.
(АО "Центр экономических экспертиз "Налоги и финансовое право")Доводы общества о невозможности представления полного комплекта документов для подтверждения 0% ставки по НДС в трехлетний срок с даты вывоза оборудования с территории РФ суд отклонил.
Подборка судебных решений за 2023 год: Статья 165 "Порядок подтверждения права на применение налоговой ставки 0 процентов" главы 21 "Налог на добавленную стоимость" НК РФ
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неподтверждении налогоплательщиком права на применение ставки 0 процентов, поскольку налогоплательщик не представил документы, подтверждающие вывоз товаров за пределы территории ЕАЭС. Общество оспорило доначисление НДС по ставке 20 процентов. Суд установил, что договор поставки товара заключен между организациями, находящимися на территории ЕАЭС (РФ и Казахстан), товар экспортировался из РФ в Казахстан. Однако транспортная накладная подтверждает, что товар поставлялся в Казахстан с целью его дальнейшей транспортировки в Узбекистан, за пределы таможенной территории ЕАЭС. Учитывая сведения, указанные в транспортной накладной, суд сделал вывод о подтверждении факта экспорта товара за пределы ЕАЭС. Суд также отметил, что для применения нулевой ставки необходим лишь факт вывоза товара с таможенной территории, когда право собственности на товар может переходить покупателю в любом месте (на границе ЕАЭС, на территории РФ или вне территории РФ).
(Юридическая компания "TAXOLOGY")Налоговый орган пришел к выводу о неподтверждении налогоплательщиком права на применение ставки 0 процентов, поскольку налогоплательщик не представил документы, подтверждающие вывоз товаров за пределы территории ЕАЭС. Общество оспорило доначисление НДС по ставке 20 процентов. Суд установил, что договор поставки товара заключен между организациями, находящимися на территории ЕАЭС (РФ и Казахстан), товар экспортировался из РФ в Казахстан. Однако транспортная накладная подтверждает, что товар поставлялся в Казахстан с целью его дальнейшей транспортировки в Узбекистан, за пределы таможенной территории ЕАЭС. Учитывая сведения, указанные в транспортной накладной, суд сделал вывод о подтверждении факта экспорта товара за пределы ЕАЭС. Суд также отметил, что для применения нулевой ставки необходим лишь факт вывоза товара с таможенной территории, когда право собственности на товар может переходить покупателю в любом месте (на границе ЕАЭС, на территории РФ или вне территории РФ).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Готовое решение: Как подтвердить ставку НДС 0%
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Какие документы необходимы для подтверждения ставки 0% при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)2.1. Какие документы необходимы для подтверждения ставки 0% при экспорте
Типовая ситуация: НДС при экспорте
(Издательство "Главная книга", 2025)Для подтверждения ставки 0% при экспорте за пределы ЕАЭС подают электронный реестр со сведениями из деклараций и контрактов. Оформить реестр можно в бухгалтерской программе, в программе "Налогоплательщик ЮЛ" или в онлайн-сервисе "Офис экспортера" (ст. 165 НК РФ).
(Издательство "Главная книга", 2025)Для подтверждения ставки 0% при экспорте за пределы ЕАЭС подают электронный реестр со сведениями из деклараций и контрактов. Оформить реестр можно в бухгалтерской программе, в программе "Налогоплательщик ЮЛ" или в онлайн-сервисе "Офис экспортера" (ст. 165 НК РФ).
Нормативные акты
Приказ ФНС России от 26.12.2023 N ЕД-7-15/1003@
"Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных подпунктами 1, 2, 4 - 6 пункта 1, пунктами 2 и 2.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.02.2024 N 77385)Зарегистрировано в Минюсте России 29 февраля 2024 г. N 77385
"Об утверждении форм, порядка заполнения и форматов представления реестров, предусмотренных подпунктами 1, 2, 4 - 6 пункта 1, пунктами 2 и 2.1 статьи 165 Налогового кодекса Российской Федерации, в электронной форме"
(Зарегистрировано в Минюсте России 29.02.2024 N 77385)Зарегистрировано в Минюсте России 29 февраля 2024 г. N 77385
"Налоговый кодекс Российской Федерации (часть вторая)" от 05.08.2000 N 117-ФЗ
(ред. от 17.11.2025)1. При реализации товаров, предусмотренных подпунктами 1, 1.2 и (или) 8 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов, а также налоговых вычетов в отношении операций по реализации сырьевых товаров, указанных в абзаце четвертом пункта 10 настоящей статьи, в налоговые органы, если иное не предусмотрено настоящей статьей, представляются:
(ред. от 17.11.2025)1. При реализации товаров, предусмотренных подпунктами 1, 1.2 и (или) 8 пункта 1 статьи 164 настоящего Кодекса, для подтверждения обоснованности применения налоговой ставки 0 процентов, а также налоговых вычетов в отношении операций по реализации сырьевых товаров, указанных в абзаце четвертом пункта 10 настоящей статьи, в налоговые органы, если иное не предусмотрено настоящей статьей, представляются:
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС по налоговые периоды 2024 г. (включительно)
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения разд. 4 декларации по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения разд. 4 декларации по НДС при экспорте
Готовое решение: Как организациям и ИП заполнять декларацию по НДС
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения разд. 4 декларации по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)Пример заполнения разд. 4 декларации по НДС при экспорте
Готовое решение: Как заполнить декларацию по НДС при экспорте
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации за квартал, в котором вы собрали документы, подтверждающие ставку 0% по экспорту:
(КонсультантПлюс, 2025)В декларации за квартал, в котором вы собрали документы, подтверждающие ставку 0% по экспорту:
Готовое решение: НДС при экспорте в страны ЕАЭС: Белоруссию, Казахстан, Армению, Киргизию
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговую инспекцию в установленные сроки представьте (если вы не освобождены от уплаты НДС) обычный комплект документов для подтверждения ставки 0% по НДС при экспорте в Белоруссию.
(КонсультантПлюс, 2025)В налоговую инспекцию в установленные сроки представьте (если вы не освобождены от уплаты НДС) обычный комплект документов для подтверждения ставки 0% по НДС при экспорте в Белоруссию.
Вопрос: Организация подала уточненную декларацию по НДС, в которой изначально были операции по экспорту. В уточненной декларации по НДС в разд. 4 изменения не вносятся. Надо ли повторно представлять документы, подтверждающие ставку 0% при экспорте, если в них изменения не вносились?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация подала уточненную декларацию по НДС, в которой изначально были операции по экспорту. В уточненной декларации по НДС в разд. 4 изменения не вносятся. Надо ли повторно представлять документы, подтверждающие ставку 0% при экспорте, если в них изменения не вносились?
(Консультация эксперта, 2023)Вопрос: Организация подала уточненную декларацию по НДС, в которой изначально были операции по экспорту. В уточненной декларации по НДС в разд. 4 изменения не вносятся. Надо ли повторно представлять документы, подтверждающие ставку 0% при экспорте, если в них изменения не вносились?
Вопрос: О документах, представляемых для подтверждения обоснованности применения ставки НДС в размере 0% при экспорте товаров в Узбекистан.
(Письмо Минфина России от 25.03.2024 N 03-07-08/26456)Вопрос: О документах, представляемых для подтверждения обоснованности применения ставки НДС в размере 0% при экспорте товаров в Узбекистан.
(Письмо Минфина России от 25.03.2024 N 03-07-08/26456)Вопрос: О документах, представляемых для подтверждения обоснованности применения ставки НДС в размере 0% при экспорте товаров в Узбекистан.