Документальное подтверждение внутригрупповых услуг
Подборка наиболее важных документов по запросу Документальное подтверждение внутригрупповых услуг (нормативно–правовые акты, формы, статьи, консультации экспертов и многое другое).
Статьи, комментарии, ответы на вопросы
Статья: Управление налоговыми рисками предоставления внутригрупповых услуг
(Шкваренко Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 1)Обращаем внимание, что налоговые органы внимательно рассматривают внутригрупповые услуги по таким критериям:
(Шкваренко Е.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2024, N 1)Обращаем внимание, что налоговые органы внимательно рассматривают внутригрупповые услуги по таким критериям:
Статья: Механизм возмещения НДС - один из инструментов ускорения оборачиваемости денежных средств
(Вольфус Е., Гребенчук А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)1. Следует проанализировать подход, имеющиеся подтверждающие документы и оценить вероятность возмещения НДС, в том числе возможность:
(Вольфус Е., Гребенчук А.)
("ЭЖ-Бухгалтер", 2025, N 10)1. Следует проанализировать подход, имеющиеся подтверждающие документы и оценить вероятность возмещения НДС, в том числе возможность:
Нормативные акты
Статья: ФНС России одобрила методические рекомендации в отношении налогообложения внутригрупповых услуг
(Кириллов А.В.)
("Налоговый вестник", 2020, N 10)В отношении первого этапа ФНС РФ обращает внимание территориальных налоговых органов, что при выявлении признаков мнимости/притворности сделок в ходе контрольных мероприятий необходимо руководствоваться широким перечнем фактов и обстоятельств и избегать формального подхода. При этом особо подчеркивается, что подобный подход касается как представляемого налогоплательщиками документального подтверждения оказанных услуг, так и фактов (обстоятельств), подтверждающих экономическую обоснованность понесенных ими затрат. При истребовании дополнительных документов в ходе контрольных мероприятий ФНС РФ предписывает налоговым органам исходить из принципов целесообразности, разумности и обоснованности, а также принципа разумного соотношения объема запрашиваемых документов с объемом оказанных услуг.
(Кириллов А.В.)
("Налоговый вестник", 2020, N 10)В отношении первого этапа ФНС РФ обращает внимание территориальных налоговых органов, что при выявлении признаков мнимости/притворности сделок в ходе контрольных мероприятий необходимо руководствоваться широким перечнем фактов и обстоятельств и избегать формального подхода. При этом особо подчеркивается, что подобный подход касается как представляемого налогоплательщиками документального подтверждения оказанных услуг, так и фактов (обстоятельств), подтверждающих экономическую обоснованность понесенных ими затрат. При истребовании дополнительных документов в ходе контрольных мероприятий ФНС РФ предписывает налоговым органам исходить из принципов целесообразности, разумности и обоснованности, а также принципа разумного соотношения объема запрашиваемых документов с объемом оказанных услуг.
Статья: Комментарий к Письму Федеральной налоговой службы от 06.08.2020 N ШЮ-4-13/12599@ <Об отдельных вопросах налогообложения внутригрупповых услуг>
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 16)В Руководстве ОЭСР указано, что подтверждающие документы о факте оказания внутригрупповых услуг должны быть представлены в налоговые органы. Это соответствует требованиям российского законодательства к порядку подтверждения понесенных расходов. При этом, поскольку внутригрупповые услуги включают поддержку по административным вопросам, услуги в области финансов, юридического консультирования, кадрового производства и др., то есть носят разнообразный характер, сопровождающие документы могут в разных ситуациях отличаться.
(Точкина Т.Н.)
("Нормативные акты для бухгалтера", 2020, N 16)В Руководстве ОЭСР указано, что подтверждающие документы о факте оказания внутригрупповых услуг должны быть представлены в налоговые органы. Это соответствует требованиям российского законодательства к порядку подтверждения понесенных расходов. При этом, поскольку внутригрупповые услуги включают поддержку по административным вопросам, услуги в области финансов, юридического консультирования, кадрового производства и др., то есть носят разнообразный характер, сопровождающие документы могут в разных ситуациях отличаться.
Статья: Внутригрупповые услуги: особенности принятия к расходам
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 10)При принятии решения о правомерности признания расходов на внутригрупповые услуги налоговики будут руководствоваться широким перечнем фактов, обстоятельств и сведений, полученных в ходе контрольных мероприятий, и должны избегать формального подхода. Это касается как представляемого налогоплательщиками документального подтверждения, так и фактов и обстоятельств, подтверждающих экономическую обоснованность понесенных ими затрат.
(Спицына Т.В.)
("Актуальные вопросы бухгалтерского учета и налогообложения", 2020, N 10)При принятии решения о правомерности признания расходов на внутригрупповые услуги налоговики будут руководствоваться широким перечнем фактов, обстоятельств и сведений, полученных в ходе контрольных мероприятий, и должны избегать формального подхода. Это касается как представляемого налогоплательщиками документального подтверждения, так и фактов и обстоятельств, подтверждающих экономическую обоснованность понесенных ими затрат.
Статья: Налогообложение внутригрупповых услуг транснациональных компаний
(Разгильдеев А.В.)
("Вестник ВАС РФ", 2013, N 9)В этом случае под сомнение будет ставиться не только экономическая обоснованность и документальное подтверждение расходов на оплату внутригрупповых услуг, но и в целом режим налогообложения таких выплат, имея в виду, что по правилам главы 25 НК РФ:
(Разгильдеев А.В.)
("Вестник ВАС РФ", 2013, N 9)В этом случае под сомнение будет ставиться не только экономическая обоснованность и документальное подтверждение расходов на оплату внутригрупповых услуг, но и в целом режим налогообложения таких выплат, имея в виду, что по правилам главы 25 НК РФ:
Статья: Управленческие и консультационные услуги, оказываемые внутри группы
(Тимофеева Л.Е.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2017, N 10)В рамках холдинга одна компания может оказывать другой компании управленческие или консультационные услуги. Нередко налоговые органы ставят под сомнение целесообразность и обоснованность расходов на оплату внутригрупповых услуг заказчиком и видят в таких услугах возможность получения необоснованной налоговой выгоды.
(Тимофеева Л.Е.)
("Налог на прибыль: учет доходов и расходов", 2017, N 10)В рамках холдинга одна компания может оказывать другой компании управленческие или консультационные услуги. Нередко налоговые органы ставят под сомнение целесообразность и обоснованность расходов на оплату внутригрупповых услуг заказчиком и видят в таких услугах возможность получения необоснованной налоговой выгоды.
Статья: Новые "старые" налоговые риски при аренде персонала: отсутствие необходимости в привлечении работников и недостаточное документальное подтверждение их участия
(Семенов С.)
(Юридическая компания "Налоговая помощь")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2015)В данном случае в отсутствие роялти и внутригрупповых услуг внимание налоговиков было привлечено к расходам на аренду персонала.
(Семенов С.)
(Юридическая компания "Налоговая помощь")
(Подготовлен для системы КонсультантПлюс, 2015)В данном случае в отсутствие роялти и внутригрупповых услуг внимание налоговиков было привлечено к расходам на аренду персонала.
Вопрос: О подтверждении российской организацией, входящей в международную группу, расходов на оплату внутригрупповых услуг в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 24.09.2019 N 03-03-06/1/73272)Таким образом, при определении налоговой базы по налогу на прибыль учитываются затраты по фактически совершенным хозяйственным операциям, отраженным в налоговом учете. Их документальное подтверждение должно осуществляться в соответствии с требованиями, предъявляемыми российским законодательством к первичным учетным документам, и статьей 252 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 24.09.2019 N 03-03-06/1/73272)Таким образом, при определении налоговой базы по налогу на прибыль учитываются затраты по фактически совершенным хозяйственным операциям, отраженным в налоговом учете. Их документальное подтверждение должно осуществляться в соответствии с требованиями, предъявляемыми российским законодательством к первичным учетным документам, и статьей 252 НК РФ.
Статья: Нюансы ценообразования и налоговые последствия при приобретении внутригрупповых услуг
(Калинин С.И.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 23)Во-первых, расходы банка, понесенные в рамках указанных соглашений, объективно связаны с его профессиональной деятельностью, направленной на получение дохода. Во-вторых, представленные подтверждающие документы соответствуют требованиям ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" и позволяют достоверно определить объем услуг и их стоимость. Кроме того, спорные услуги были реально оказаны налогоплательщику специалистами "Дойче Банк Нью-Йорк", "Дойче Банк Лондон" и "Дойче Банк Секьюритиз Инк", а содержание приведенных в договоре спорных услуг раскрыто в актах приема-передачи.
(Калинин С.И.)
("Российский налоговый курьер", 2013, N 23)Во-первых, расходы банка, понесенные в рамках указанных соглашений, объективно связаны с его профессиональной деятельностью, направленной на получение дохода. Во-вторых, представленные подтверждающие документы соответствуют требованиям ст. 9 Федерального закона от 06.12.2011 N 402-ФЗ "О бухгалтерском учете" и позволяют достоверно определить объем услуг и их стоимость. Кроме того, спорные услуги были реально оказаны налогоплательщику специалистами "Дойче Банк Нью-Йорк", "Дойче Банк Лондон" и "Дойче Банк Секьюритиз Инк", а содержание приведенных в договоре спорных услуг раскрыто в актах приема-передачи.
Вопрос: О подтверждении российской организацией, входящей в международную группу, расходов на оплату внутригрупповых услуг в целях налога на прибыль.
(Письмо Минфина России от 07.02.2020 N 03-03-06/1/7868)Таким образом, при определении налоговой базы по налогу на прибыль учитываются затраты по фактически совершенным хозяйственным операциям, отраженным в налоговом учете. Их документальное подтверждение должно осуществляться в соответствии с требованиями, предъявляемыми российским законодательством к первичным учетным документам, и статьей 252 НК РФ.
(Письмо Минфина России от 07.02.2020 N 03-03-06/1/7868)Таким образом, при определении налоговой базы по налогу на прибыль учитываются затраты по фактически совершенным хозяйственным операциям, отраженным в налоговом учете. Их документальное подтверждение должно осуществляться в соответствии с требованиями, предъявляемыми российским законодательством к первичным учетным документам, и статьей 252 НК РФ.